Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

25 января 2016 в 18:30
Добрый день. Помогите разобраться.
ИП на УСН (6%) без сотрудников. В декабре 2015г. заплатил часть платежа 1% (дополнительный взнос с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей
). Можно ли данную сумму принять к вычету при уплате налога УСНО 6% в январе 2016г.
Гражданка Шилова  166 026 баллов
25 января 2016 в 18:41
23 балла Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Александра А):Добрый день. Помогите разобраться.
ИП на УСН (6%) без сотрудников. В декабре 2015г. заплатил часть платежа 1% (дополнительный взнос с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей
). Можно ли данную сумму принять к вычету при уплате налога УСНО 6% в январе 2016г.
Если речь о налоге, исчисленном за 2015 год, то вы имеете право уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в 2015г.
( п.3.1. Ст.346.21. Порядок исчисления и уплаты налога НК РФ)
25 января 2016 в 18:52
Меня смущает следующее:
Письмо 06.10.2015
№ 03-11-09/57011
фиксированным размером признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение минимального размера оплаты труда на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.
Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бухгалтери Я  59 баллов
25 января 2016 в 18:58
37 баллов Добавить баллы
Минфин России опубликовал на своем сайте письмо № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г., в котором признал, что страховые пенсионные взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, являются фиксированными взносами и уменьшают налог по упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы" наравне со взносами, которые рассчитываются в зависимости от размера минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-09/57011, которое вызвало бурю негодования среди предпринимателей, отозвано из ФНС РФ и применяться не должно.
Гражданка Шилова  166 026 баллов
25 января 2016 в 18:59
7 баллов Добавить баллы
Цитата (Александра А):Меня смущает следующее:
Письмо 06.10.2015
№ 03-11-09/57011
Ваши переживания напрасны Подмигиваю
После этого письма было другое
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1365413#1365413
Цитата:Минфин отозвал нашумевшее письмо, согласно которому предприниматели-«упрощенщики» с объектом «доходы» не могли уменьшить налог на «пенсионные»  взносы в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей (см. «Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения»). Тем самым чиновники признали: предприниматели на УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, при расчете единого налога вправе учитывать всю суммустраховых взносов, включая платеж,  перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода. Подробности — в письме Минфина от 07.12.15 № 03-11-09/71357.
25 января 2016 в 19:06
Спасибо большое.
Я перед новым годом звонила в налоговую они мне 100% сказали уменьшать нельзя , а сегодня сказали , что вроде можно , но толкового объяснения не смогли дать.  
При всем при этом 1С формирует за вычетом этого 1%.
Гражданка Шилова  166 026 баллов
25 января 2016 в 19:08
Цитата (Александра А):При всем при этом 1С формирует за вычетом этого 1%.
Обновления, похоже, не успевают за решениями Минфина.Улыбаюсь
Lisha  0 баллов
25 января 2016 в 19:12
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Юлия Радская Модератор
25 января 2016 в 19:15
Добрый день.
Цитата (Lisha):Добрый день. Подскажите, а при расчете в Эльбе  будет ли уменьшен налог на сумму страховых взносов, уплаченных в 2015 году?
Lisha, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Мила59  4 450 баллов, г. Пермь
26 января 2016 в 09:29
Добрый день, опять новое письмо http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/1/10692

Сейчас опять ждать разъяснений, письма выпускают регулярно - прийти к общему знаменателю не могут. Получается либо пока не сдавать декларации и ждать разъяснений, либо сдавать без учета 1%.
По существу в ИФНС пока не могут точно ответить.
26 января 2016 в 09:51
Из официальных разъяснений следует, что в понятие "фиксированный размер" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Поэтому в том числе на данные суммы взносов индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН (см., например, Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@), от 29.12.2014 N 03-11-09/68180 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@), от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 (п. 1)(доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@)).

В зависимости от даты уплаты страховых взносов их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды. Сумма единовременно уплаченных платежей уменьшает налог (авансовый платеж) за тот налоговый (отчетный) период, в котором они были уплачены. В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей) уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа. Такие выводы можно сделать из анализа Писем Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24975, от 20.03.2014 N 03-11-11/12248. При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится (см., например, Письма Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12248, от 17.05.2013 N 03-11-11/17370).

Сумма, уплаченная в декабре 2015 года уменьшает налог по УСН за 2015 год.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер