Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в учете суммы не принятых к зачету расходов?

4 февраля 2016 в 10:20
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. В результате камеральной проверки ФСС не принял к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности в сумме 4324,10 за август 2015 года.  Какие корректировки нужно внести в бух.учете в связи с этим? Работник уволился. Излишне выплаченные ему суммы  ( 589,65 больничный за счет работодателя, 4324,10 за счет ФСС) будут списаны за счет средств организации. ООО находится на ОСН. Заранее, спасибо!
Галина Колмакова  177 630 баллов, г. Тюмень
4 февраля 2016 в 10:54
41 балл Добавить баллы
Добрый день

Вам нужно увеличить ранее зачтенную сумму взносов, при необходимости уплатить ее в бюджет и не забыть про пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ч. 5, 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). 
Проводки: Дт 69-1-1 (69-4-1) Кт 69-1-4 (69-4-4) – сторнирован излишний зачет расходов на пособия в уменьшение суммы уплаты взносов; 
Дт 91-2 Кт 69-1-2 (69-4-2) – начислены пени; 
Дт 69-1-1 (69-4-1) Кт 51 – доплачена сумма взносов; 
Дт 69-1-2 (69-4-2) Кт 51 – уплачены пени в ФСС. 
Излишне выплаченные суммы пособий по временной нетрудоспособности (бытовой или профессиональной), по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком компания имеет право взыскать с получателей без их письменного согласия лишь в двух случаях (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ): 
1. переплата произошла из-за счетной ошибки; 
2. переплата обусловлена недобросовестностью со стороны получателя (например, представление документов с заведомо неверными сведениями). 
Удержание производится в размере не более 20 процентов суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате заработной платы или нового пособия. 
При этом нужно учитывать, что в случае излишне выплаченного пособия по временной нетрудоспособности с работника излишне был удержан НДФЛ. Поэтому суммы пособия нужно удерживать с работника за вычетом соответствующей суммы налога. Проводки могут быть такими: 
 Дт 69-1-4 (69-4-4) Кт 70 – сторнировано назначение пособия; 
 Дт 70 Кт 68 – сторнировано удержание НДФЛ с суммы пособия;. 
Дт 73 Кт 70 – излишне выплаченная сумма пособия отнесена в долг работнику; 
Дт 70 Кт 73 – перед выплатой работнику очередной зарплаты удержана часть излишне выплаченного пособия. 
Если с работника невозможно удержать излишне выплаченную сумму пособия, то делается проводка: 
Дт 91-2 Кт 69-1-4 (69-4-4) – не принятая ФСС сумма пособия списана на прочие расходы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер