Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв по сомнительным долгам не корректировался в течение года

4 февраля 2016 в 11:42
Здравствуйте.

В первом квартале 2015 года был создан резерв по сомнительным долгам в НУ (единственный должник). Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной. Выручка во втором и третьем квартале была значительно больше, в связи с чем недоплаты по налогу на прибыль не возникало.
Подскажите, пожалуйста, на конец года я вправе восстановить сумму резерва ту, которую сформировала в первом квартале (или мне нужно в 4 квартале доначислять резерв и затем восстанавливать большую сумму) и какие могут быть последствия этой ошибки? (восстановление в связи с принятием решения не создавать резерв в НУ в 2016 году)
БухОнлайн Редакция
5 февраля 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Составлять учетную политику на 2009 год нужно по новым правилам 28 ноября 2008
С 2009 года вводятся три новых ПБУ 16 декабря 2008
Полугодовая отчетность: о резервировании задолженности, расформировании счета 97 и корректировках по ПБУ 22/2010 20 июля 2011

Вопросы на форуме
Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете 15 июня 2010
Как составить учетную политику ООО? 23 октября 2015

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 5 марта 2010
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
7 февраля 2016 в 14:48
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Елена_81):Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной.
О какой корректировке идет речь? Согласно ст.266 НК РФ  сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом  если у Вас сумма задолженности на конец квартала не изменилась, то сумма резерва по сомнительным долгам может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.
8 февраля 2016 в 08:25
Цитата (nicol011160):
Цитата (Елена_81):Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной.
О какой корректировке идет речь? Согласно ст.266 НК РФ  сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом  если у Вас сумма задолженности на конец квартала не изменилась, то сумма резерва по сомнительным долгам может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.
Т.е.в зависимости от выручки сумма ежеквартально не должна изменяться? 
В НУ принято решение включать в резерв 2% от выручки. (НК позволяет включить не более 10%).
Допустим долг 1 000 000.00 р
Выручка за 1 квартал 15 000 000 (включено в состав внереализационных расходов 2% от выручки - 300000 р)
Выручка за 2 квартал 30 000 000 (2 % от выручки 600000,00. Не должны ли мы корректировать резерв, внося еще 300000,00 в состав внереализационных расходов?)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер