Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пени по налогу по УСН за 2013 год

vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
8 февраля 2016 в 09:26
Добрый день, уважаемые форумчане! подскажите пожалуйста как правильно посчитать пеню по налогу УСН, если мы подаем корректировку за 2013 год, и к доплате сумма налога 145 342, изначально был начислен минимальный налог 395 934, сейчас Д-Р*10% = 541 276. Пеню нужно считать от суммы доплаты? калькулятор в интернете посчитал так (сумма налога: 145342 * дней неоплаты: 693 * ставка рефинансирования(в среднем): 8.456349 / 300 / 100 = 28391.35) правильно ли это? а то хотим подать корректировку, но сначала нужно доплатить налог и уплатить пени, возможность доплатить будет 22.02.2016? и нужно ли тогда писать письмо о перезачете с кбк минимального налога,на обычный? если мы уплатили налог в 2014 году7 спасибо.Стыдно!
БухОнлайн Редакция
9 февраля 2016 в 10:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Какие решения принимали федеральные арбитражные суды в ноябре 2013 года 16 декабря 2013
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Пени по авансам по единому налогу при УСН уменьшаются соразмерно величине минимального налога 24 января 2013
Решения арбитражных судов за октябрь 2015 года: расходы на маркетинг при УСН, взносы на матпомощь на лечение, расчет ЕНВД при закрытии торговой ... 2 декабря 2015

Вопросы на форуме
Пени по налогу по УСН за 2013 год 5 июня 2014
Штраф за неуплату налога по УСН за 2013 год 25 декабря 2014
Уплата авансовых платежей и расчет налога по УСН за 2013 год 25 марта 2014
Расчет налога по УСН за 2013 год для ИП на стадии «закрытия» 19 декабря 2013

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 7 октября 2015
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
11 февраля 2016 в 06:39
Здравствуйте. Спасибо большое за ваши ссылки, я внимательно изучил материал, но к сожалению ответа на свой вопрос не нашел. Может кто-то еще сможет мне помочь?Стыдно!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  214 195 баллов, г. Омск
11 февраля 2016 в 07:39
10 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (vital24rus):Добрый день, уважаемые форумчане! подскажите пожалуйста как правильно посчитать пеню по налогу УСН, если мы подаем корректировку за 2013 год, и к доплате сумма налога 145 342, изначально был начислен минимальный налог 395 934, сейчас Д-Р*10% = 541 276. Пеню нужно считать от суммы доплаты? калькулятор в интернете посчитал так (сумма налога: 145342 * дней неоплаты: 693 * ставка рефинансирования(в среднем): 8.456349 / 300 / 100 = 28391.35) правильно ли это? а то хотим подать корректировку, но сначала нужно доплатить налог и уплатить пени, возможность доплатить будет 22.02.2016? и нужно ли тогда писать письмо о перезачете с кбк минимального налога,на обычный? если мы уплатили налог в 2014 году7 спасибо.Стыдно!
У вас по уточненке ав.платежей нет начисленных,только налог по итогам года?
 Думаю,что вы сначала должны доплатить налог  541276 +пени,чтоб не получить штраф по ст.122 НК,а потом уже возвращать минимальный налог(ст.78 НК).
Соответственно, и пени считаете от это суммы.До 31.12.15 ставка рефинансирования 8,25%,а с 01.01.16-11%.
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
15 февраля 2016 в 07:28
Добрый день, спасибо большое за ваш подробный ответ, долго я его обдумывал, Получается расчет пеней будет таков
541 276,00 * 640 дней неоплаты (по 31.12.2015) * 8,25/300/100 = 95 264,58
541 276,00 * 59 (01.01.2016-29.02.2016) * 11/300/100 = 11 709,60
Цитата (юлия79):У вас по уточненке ав.платежей нет начисленных,только налог по итогам года?
в декларации начисленные есть, но мы их не платили, в 2014 году, они даже пытались начислить нам пени за неуплату авансовых платежей, но так как рассчитали их неверно, то их требование было признано не правомерным и мы уплатили только минимальный налог.
Не могли бы еще подсказать могу ли они сейчас начислить пеню за неуплату авансовых платежей за 2013 год? и вообще как быть в том случае (допустим в 2015 году подобная ситуация) авансовые платежи мы начисляли, но не платили, и по итогам года налог к уплате значительно меньше чем авансовые платежи, от какой суммы тогда считать пеню? спасибоМолюсьСтыдно!
юлия79  214 195 баллов, г. Омск
15 февраля 2016 в 09:53
10 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (vital24rus):Не могли бы еще подсказать могу ли они сейчас начислить пеню за неуплату авансовых платежей за 2013 год?
Да,подадите уточненку,после камеральной проверки начислят пени за неуплату ав.платежей(ст.75 НК)

Цитата (vital24rus):и вообще как быть в том случае (допустим в 2015 году подобная ситуация) авансовые платежи мы начисляли, но не платили, и по итогам года налог к уплате значительно меньше чем авансовые платежи, от какой суммы тогда считать пеню?
Допустим ав.платеж по сроку
25.04.15(перенос на 27 с 25.07)-25000
25.07.15(перенос на 27 с 25.07)-55000(из них 25000 за 1 кв)
25.10.15(перенос на 26 с 25.10)-50200(из них 55000 за 6 мес),т.е. было уменьшение
за год налог минимальный

Считаем,что ав.платежи не платили

С 28.04.15 пошла просрочка 25000*1/300*8,25%*(период 28.04-27.07)
С 28.07 долг уже 55000,значит 55000*1/300*8,25%(период 28.07-25.10.15)
С 26.10 долг 50200,значит 50200*1/300*8,25%(период 26.10.15-31.12.15,и 50200*1/300*11% с 01.01.-31.03.16,если организация и по 04.05(перенос с 30.04.16),если ИП)
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
15 февраля 2016 в 10:25
Юлия, спасибо большое за ваш подробный ответ! очень вас прошу не бросать меня в этом нелегком для меня вопросе, хочется полностью разобраться.
Цитата (юлия79):Да,подадите уточненку,после камеральной проверки начислят пени за неуплату ав.платежей(ст.75 НК)
Цитата (юлия79):Соответственно, и пени считаете от это суммы.До 31.12.15 ставка рефинансирования 8,25%,а с 01.01.16-11%.
за 2013 год у нас будет пеня и по авансовым платежам и полностью по налогу?Ох!если у нас в декларации стоят авансовые платежи за 2013 год 1Кв - 1 089 148, Полугодие - 1 219 249, 9 Мес - 820 310, к Уменьшению 279 034, но мы их не платили, общая сумма налога 541 276. не подлежат ли в данном случае пени соразмерному уменьшению если сумма налога к уплате меньше чем начисленные авансовые платежи?
Цитата (юлия79):Допустим ав.платеж по сроку
25.04.15(перенос на 27 с 25.07)-25000
25.07.15(перенос на 27 с 25.07)-55000(из них 25000 за 1 кв)
25.10.15(перенос на 26 с 25.10)-50200(из них 55000 за 6 мес),т.е. было уменьшение
за год налог минимальный

Считаем,что ав.платежи не платили

С 28.04.15 пошла просрочка 25000*1/300*8,25%*(период 28.04-27.07)
С 28.07 долг уже 55000,значит 55000*1/300*8,25%(период 28.07-25.10.15)
С 26.10 долг 50200,значит 50200*1/300*8,25%(период 26.10.15-31.12.15,и 50200*1/300*11% с 01.01.-31.03.16,если организация и по 04.05(перенос с 30.04.16),если ИП)
Не могли бы вы посмотреть правильно ли я уловил ход мыслей? если за 2015 год ав платежи по декларации:
1кв- 743 224, Полугодие - 839977, 9 мес - 694684, к уменьшению 1 007 859. А налог за год к уплате  1 270 026,00
Пеня 743224*91 день (примерно по 27.07)*1/300*8,25% = 18 599,18
1 583 201 * 91 день (по 26.10) *1/300*8,25% = 39619,61
694 684 * 91 день*1/300*8,25%=17384,47 (ранее начисленную сумму пеней нужно уменьшить на 17384,47). А вот что дальше я немного не понимаю, ведь получается что сумма налога за год меньше чем ав платеж за 1 кв+2 кв
юлия79  214 195 баллов, г. Омск
15 февраля 2016 в 11:47
Добрый день!
Цитата (vital24rus):за 2013 год у нас будет пеня и по авансовым платежам и полностью по налогу?Ох!если у нас в декларации стоят авансовые платежи за 2013 год 1Кв - 1 089 148, Полугодие - 1 219 249, 9 Мес - 820 310, к Уменьшению 279 034, но мы их не платили, общая сумма налога 541 276. не подлежат ли в данном случае пени соразмерному уменьшению если сумма налога к уплате меньше чем начисленные авансовые платежи?
Прочтите из К+

Цитата ("Малая бухгалтерия", 2016, N 1):КОРРЕКТИРОВКА ПЕНЕЙ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, начисляются пени. Корректируется ли их размер, если исчисленный по итогам года налог оказался меньше суммы авансовых платежей? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в Письме от 27.10.2015 N 03-11-09/61543.

В комментируемом Письме Минфин России указал, что сумма пеней, начисленных за несвоевременное перечисление авансов, которые превышают сумму исчисленного за год налога, подлежит соразмерному уменьшению. Такой подход соответствует правовой позиции, изложенной в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. В нем сказано, что, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, пени, начисленные за неуплату авансов, подлежат соразмерному уменьшению. По мнению финансистов, этот порядок должен использоваться и в случае, если авансовые платежи оказались больше суммы минимального налога, уплаченного за налоговый период.
О том, что пени подлежат корректировке, Минфин России говорил и ранее (Письма от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9012, от 12.05.2014 N 03-11-11/22105). Однако финансисты ни в одном из Писем не пояснили, каким образом должно происходить соразмерное уменьшение пеней. Судебная практика по данному вопросу отсутствует, поскольку еще в 2007 г. Пленум ВАС РФ давал аналогичные разъяснения (Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47) и налоговикам было предписано взять их на вооружение (Письмо ФНС России от 31.10.2007 N ШС-6-14/847@). В Письме от 11.11.2011 N ЕД-4-3/18934 ФНС России применительно к налогу на прибыль указала, что если по итогам налогового периода организацией получен убыток, то пени, начисленные на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций по отчетным периодам, подлежат сторнированию.
Таким образом, пени, начисленные на авансовые платежи, по окончании года нужно сторнировать исходя из величины исчисленного по итогам года налога по УСН.

Пример. Компания, применяющая УСН (доходы минус расходы), в 2015 г. перечислила:
- авансовый платеж за I квартал в сумме 10 000 руб. - 24 апреля;
- авансовый платеж за полугодие в сумме 15 000 руб. - 30 июля;
- авансовый платеж за девять месяцев в сумме 5000 руб. - 2 ноября.
Налог по итогам 2015 г. равен 25 000 руб.
Просрочка уплаты авансовых платежей составила: за полугодие - три дня, а за девять месяцев - семь дней. Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). В рассматриваемый период ставка составляла 8,25%.
Сумма начисленных пеней за задержку уплаты авансовых платежей будет равна: за полугодие - 12,38 руб. (15 000 руб. x 8,25% : 300 x 3 дня), а за девять месяцев - 9,63 руб. (5000 руб. x 8,25% : 300 x 7 дней).
Сумма авансовых платежей составила 30 000 руб. (10 000 руб. + 15 000 руб. + 5000 руб.), что на 5000 руб. (на 16,67%) больше, чем исчисленный за год налог (25 000 руб.). Соответственно пени, начисленные на авансовые платежи, подлежат сторнированию на 16,67%. Их размер составит: за полугодие - 10,31 руб. [12,37 руб. - (12,37 руб. x 16,67%)], а за девять месяцев - 8,03 руб. [9,63 руб. - (9,63 руб. x 16,67%)].

О.Мокроусов
"ЭЖ"
Подписано в печать
11.12.2015
vital24rus (автор вопроса)  52 балла, г. Дивногорск
16 февраля 2016 в 05:42
Цитата (юлия79):Прочтите из К+

Цитата ("Малая бухгалтерия", 2016, N 1):КОРРЕКТИРОВКА ПЕНЕЙ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, начисляются пени. Корректируется ли их размер, если исчисленный по итогам года налог оказался меньше суммы авансовых платежей? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в Письме от 27.10.2015 N 03-11-09/61543.
Добрый день! Я немного не понял письмо из консультанта и боюсь, что в силу своей неопытности запутался еще больше. Но за него вам спасибо большое, очень полезная и свежая информация.
Но вчера нашел вот в этой теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=239323 ответ консультанта Александра Лаврова в похожей ситуации
Цитата: Добрый день.
Калькулятор Вам в данном случае не поможет.
Ведь если сумма налога, исчисленного по итогам налогового периода, меньше суммы авансовых платежей, которые следовало уплатить в течение этого периода, то начисленная сумма пени уменьшается соразмерно. На это указано в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
Механизм уменьшения пеней разъяснен в письмах Минфина России от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15, ФНС России от 13.11.2009 N 3-2-06/127.
Так что в Вашем случае пени придется уплатить только с суммы налога (авансового платежа) в 1772 руб. (10% от разницы между доходами и расходами нарастающим итогом с начала года.
Пусть Вы уплатите налог 16 марта 2015 года. Авансовый платеж по итогам 1 квартала Вы должны были уплатить не позднее 25 апреля 2014 года.
Расчет пеней такой (если считать, что ставка рефинансирования не поменяется):
1772 * 8,25% * (1/300) * 325 = 158,37 руб.
Вот и всё.

Из этого я понял, что если нам посчитают сумму пени за неуплату авансовых платежей за 2013 год, сумма пени будет такой
541 276 * 980 (25.04.13-31.12.15)*8,25/300/100 = 145873,88
541 276,00 * 59 (01.01.2016-29.02.2016) * 11/300/100 = 11 709,60
Итого – 157 583,48
Но я не могу понять будет пеня за неуплату авансовых платежей или за неуплату налога
от полной суммы до момента уплаты
541 276,00 * 640 дней неоплаты (с 31.03.2014 по 31.12.2015) * 8,25/300/100 = 95 264,58
541 276,00 * 59 (01.01.2016-29.02.2016) * 11/300/100 = 11 709,60
Итого -  106 974,18 Ох!

а за 2015 год
Пеня за неуплату авансовых платежей
743 224* 91 * 8,25/300/100 = 18 599,18
1 270 026 * 156(28.07.-31.12) *8,25/300/100 = 54484,12
1 270 026 * 89(01.01.16-31.03.16) *11/300/100 = 41 445,18
Итого – 114 528,48
Кажется такСтыдно!Ох!
Как это все посчитать через процентное уменьшение пока вообще не понял.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер