Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН

10 февраля 2016 в 11:22
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
ИП на УСН, доходы 6%, без работников.
Доход за квартал составляет 317000 руб. (соответственно нарастающим – полугодие 634000, 9 месяцев- 951000, год – 1268000 руб).
Взносы в ПФР уплачены в феврале 2015 г. в полном размере -  22261,38 руб.
Авансы по УСН платились по итогам первого – второго – третьего  кварталов  по 13455 руб.
(317000*6% - 22261,38/4).
Сейчас нужно доплатить УСН по итогам года и 1% от суммы сверх 300000 руб. в ПФР.
Налог по УСН составит 13455,    1 % - 9680 руб.
Могу ли я уменьшить налог УСН за 2015 г. на 9680 руб?
Или только на сумму, не превышающую 50%  налога?
Или учитывать эту сумму при оплате налогов УСН в 216 году?
 
Большое спасибо.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
10 февраля 2016 в 11:41
64 балла Добавить баллы
Цитата (ИП Ромашка):Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
ИП на УСН, доходы 6%, без работников.
Доход за квартал составляет 317000 руб. (соответственно нарастающим – полугодие 634000, 9 месяцев- 951000, год – 1268000 руб).
Взносы в ПФР уплачены в феврале 2015 г. в полном размере -  22261,38 руб.
Авансы по УСН платились по итогам первого – второго – третьего  кварталов  по 13455 руб.
(317000*6% - 22261,38/4).
Добрый день.
Если взносы оплачены в феврале в полном размере, то по итогам 1 кв. авансового платежа к уплате не было, поскольку ИП без работников может взять в уменьшение всю сумму фиксированных платежей без ограничения в 50%.
317 000 * 6% = 19 020
19 020 < 22 261

И зачем Вы в таком случае делите 22 261,38 / 4?  Вы же не платили эту сумму поквартально. Вы ее оплатили полностью единоразово.
По итогам полугодия расчет бы выглядел следующим образом:
634 000 * 6% = 38 040
38 040 - 22 261 = 15 779 (АП1)

По итогам 9 мес.:
951 000 * 6% = 57 060
57 060 - 22 261 - 15 779 = 19 020(АП2)

По итогам года:
1 268 000 * 6% = 76 080
76 080 - 22 261 - 15 779 - 19 020 = 19 020

Цитата (ИП Ромашка):Могу ли я уменьшить налог УСН за 2015 г. на 9680 руб?
Если сумма 9 680 будет оплачена в 2016 г. - то в уменьшение налога ее следует брать в 2016 г.
При УСН правило уменьшения состоит в следующем: в каком периоде оплатили, за тот и уменьшаем - ст. 346.21 НК РФ

Цитата (ИП Ромашка):Или только на сумму, не превышающую 50%  налога?
Ограничение в 50% - это для ИП с работниками и к Вам не относится.
10 февраля 2016 в 12:19
Спасибо большое за ответ.

А сумму 9680 нужно будет включить в декларацию по УСН за 2016 год?

И нужно ли мне включить в декларацию по УСН за 2015 год доплату 1% от суммы дохода сверх 300000 прошлого года?
Доплата в ПФР по итогам 2014 года составила 17 тыс. и была оплачена в марте 2015 года.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
10 февраля 2016 в 17:17
69 баллов Добавить баллы
Цитата (ИП Ромашка):А сумму 9680 нужно будет включить в декларацию по УСН за 2016 год?
Если хотите взять в уменьшение - то нужно. В зависимости от того, в каком периоде оплатите - то укажите или в стр. 140 (если оплатите в период с 01.01 по 31.03), или в стр. 141 (если оплатите 01.04)

Цитата (ИП Ромашка):И нужно ли мне включить в декларацию по УСН за 2015 год доплату 1% от суммы дохода сверх 300000 прошлого года?
Доплата в ПФР по итогам 2014 года составила 17 тыс. и была оплачена в марте 2015 года.
Ответ будет такой же, что и выше.
В феврале Вы оплатили сумму 22 261, в марте - 17 000, значит в стр. 140 -143 нарастающим итогом будет сумма 39 261 (если конечно больше никаких сумм не было)
11 февраля 2016 в 16:08
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер