Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли ООО на ОСНО учесть расходы на оплату за обучение работника на последнем году учебы при расчете налога на прибыль?

Аля Я (автор вопроса)  0 баллов, г. Нижний Новгород
15 февраля 2016 в 22:35
Добрый день! ООО на ОСНО. К нам устроился работник на должность юриста с высшем юридическим образованием, работник учится на втором высшем 3 года, осталось доучиться  последний год. Можем ли мы заключить с сотрудником договор, оплатить за его обучение за последний год учебы, и принять эти расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Заранее спасибо.
Гражданка Шилова  165 723 балла
15 февраля 2016 в 23:03
58 баллов Добавить баллы
Цитата (Аля Я):Добрый день! ООО на ОСНО. К нам устроился работник на должность юриста с высшем юридическим образованием, работник учится на втором высшем 3 года, осталось доучиться  последний год. Можем ли мы заключить с сотрудником договор, оплатить за его обучение за последний год учебы, и принять эти расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? Заранее спасибо.
Здравствуйте!
Цитата (Если работник получает второе высшее):Налоговый учет расходов
Необходимо рассмотреть порядок налогового учета расходов в случае, если организация все-таки решила возместить сотруднику часть затрат в связи с получением второго высшего образования.
Если компания полностью или частично оплачивает обучение своего работника, то сумму затрат можно учесть в качестве прочих расходов при расчете налога на прибыль в полном объеме*(7). Не имеет значения, первое это образование, второе или просто повышение квалификации. Самое главное, чтобы у образовательного учреждения была необходимая лицензия и сам обучающийся отработал в фирме по трудовому договору не менее года (до или после учебы).
Со стоимости оплаты обучения НДФЛ удерживать не нужно (при условии, что оно проводится прежде всего в интересах компании, а не самого работника)*(8). Страховые взносы в данном случае также не начисляются*(9).
Однако в ситуации, когда фирма решила не только оплатить работнику стоимость самого обучения, но и, допустим, компенсировать расходы на проезд к месту учебы или наем жилья, необходимо учесть следующее.
Эти выплаты фирме будет гораздо сложнее обосновать при налогообложении прибыли, если они предусмотрены не в трудовом договоре, а, к примеру, в соглашении об обучении.
Кроме этого, с сумм возмещения дополнительных расходов в связи с повторной учебой придется удержать НДФЛ. В Минфине России считают, что такое возмещение является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме. На эти суммы придется начислить страховые взносы, так как чиновники могут расценить их как выплаты, связанные не с учебой, а с трудовыми отношениями.
М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству
Экспертиза статьи:
Д. Климов,
генеральный директор аудиторской компании «Истина»
«Актуальная бухгалтерия», N 10, октябрь 2011 г.

*(1) ст. 177 ТК РФ
*(2) определения КС РФ от 20.12.2005 N 481-О, от 08.04.2004 N 167-О
*(3) ст. 173 ТК РФ
*(4) ст. 5.27 КоАП РФ
*(5) п. 5 ст. 27 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-I (далее — Закон РФ N 3266-I); ст. 6 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ
*(6) п. 4 ст. 24 Закона РФ N 3266-I
*(7) п. 3 ст. 264 НК РФ; письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-03-06/1/386
*(8) подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ; письмо Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-06/8-135
*(9) п. 12 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; письмо Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19
(С сайта Гарант)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер