Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Распределение взносов при УСН (доходы) и ЕНВД

Ирина_F (автор вопроса)  33 балла, г. Кингисепп
19 февраля 2016 в 13:11
Добрый день, уважаемые бухгалтера!
Почитала форум, посмотрела рекомендации.. но чем больше читаю, тем больше путаюсь.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
У ИП два режима налогообложения - ЕНВД (розничная торговля, 3 магазина) и УСН "доходы" (оптовая торговля). Есть работники.
Вопросы:
1) Что считать доходом на ЕНВД? Сумму строк 100 декларации ЕНВД? Кассы у нас нет.
2) На страховые взносы каких именно сотрудников я могу уменьшить налог УСН? Или при оптовой торговле взносы распределяются пропорционально?
Подскажите, пожалуйста.

Спасибо.
БухОнлайн Редакция
20 февраля 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Минфин разъяснил, как распределять страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД 16 апреля 2013
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Минфин: страховые взносы, уплаченные ИП на ЕНВД «за себя» единовременно, могут уменьшить сумму налога только в одном квартале 9 декабря 2013

Вопросы на форуме
Как распределить фиксированные взносы в ПФР в размере 1% с превышения доходов для ИП на УСН (6%) и ЕНВД с наемными работниками? 9 февраля 2016
ИП на ЕНВД и УСН (доходы): как распределить фиксированные платежи в ПФР? 21 января 2016
Распределение взносов в фонды между ЕНВД и УСН 24 ноября 2015
Учет расходов на покупку ОС при совмещении УСН (15%) и ЕНВД 6 июля 2015

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 9 декабря 2013
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Lombada  608 баллов
20 февраля 2016 в 14:27
Здравствуйте!
Если Вы спрашиваете про 1% в пенсионный фонд с дохода ИП свыше 300 000 - то налоговая база считается: (ЕНВД (строка 100 Раздела 2 Декларации ЕНВД за все 4 квартала) плюс УСН (строка 113 Раздел 2.1. Декларации УСН) минус 300 000,00 )* 1%.   Причем при расчете дохода берете Декларации ЕНВД по всем магазинам.
 Если вам нужен полный ответ по поводу уменьшения налога УСН или ЕНВД на суммы страховых взносов, ответьте - в  какой деятельности у вас заняты сотрудники?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ирина_F (автор вопроса)  33 балла, г. Кингисепп
20 февраля 2016 в 15:48
Цитата (Lombada):Если вам нужен полный ответ по поводу уменьшения налога УСН или ЕНВД на суммы страховых взносов, ответьте - в  какой деятельности у вас заняты сотрудники?
По сотрудникам распределения нет.
Есть три магазина. В каждом есть продавцы. Розница у нас на ЕНВД.
В декабре была оптовая покупка (денежные средства прошли через р/сч), у нас это уже УСН.
И я не понимаю, как в таком случае распределить взносы, уплаченные за сотрудников, чтобы на них уменьшить суммы УСН и ЕНВД к уплате.
Прочитала на форуме, что изначально нужно в процентном соотношении посчитать, какая доля приходится на доход УСН, а какая - на ЕНВД. Доход ЕНВД я считала как сумму строк 100 декларации (как и для того самого 1% в ПФР, про который Вы пишете).
Соотношение получилось УСН - 8,69%; ЕНВД - 91,31%

П.С. У меня опыт совсем небольшой. Надеюсь, получается более-менее понятно объяснить)
Lombada  608 баллов
24 февраля 2016 в 09:30
31 балл Добавить баллы
В первую очередь вам надо определить, какие сотрудники задействованы в деятельности, облагаемой ЕНВД, какие - в деятельности, облагаемой УСН (п.7ст. 346.26 НК РФ). Например, продавцы магазина не могут участвовать в деятельности по УСН, а менеджер оптовой торговли - в ЕНВД. А вот например директор, бухгалтер или уборщица - относятся  к обоим видам деятельности  - их вы можете распределять пропорционально указанным долям доходов (письмо МинФина России от 17.02.2011  №03-11-06/3/22).

При уменьшении налога УСН принимается только та сумма страховых взносов, которая фактически была уплачена в периоде, за который рассчитан налог. Можете принять как суммы страховых взносов уплаченных за сотрудников, так и фиксированные взносы ИП. Общий размер вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога УСН (письмо МинФина от 15.05.2013 №03-11-11-16939).

При уменьшении ЕНВД на страховые взносы допустимо лишь в пределах 50 процентов на страховые взносы уплаченные только за сотрудников. А вот платеж за себя в этом случае никак не повлияет на размер ЕНВД. Письмо Минфина России от 2 апреля 2013 г. № 03-11-09/10547.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер