Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить сумму разницы между минимальным налогом и исчисленным налогом при УСН?

25 февраля 2016 в 15:05
Добрый день всем)!
ООО, на УСН «доходы минус расходы»,
заплатили по итогам налогового периода (года) минимальный налог. В следующем году объект налогообложения, исчисленный в общем порядке и налога больше суммы исчисленного минимального налога (1% от полученных доходов).

Напишите, пожалуйста, можно включить в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке.?
Если "Да", то напишите), какими проводками отразить эту операцию?

Другими словами, как понимать пункт 6 статьи 346.18 НК
"Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи."

Заранее Благодарю Всех откликнувшимся.

ИльИнкаБух
ninarussu  46 527 баллов, г. Таганрог
25 февраля 2016 в 15:31
50 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (ИльИнкаБух):Другими словами, как понимать пункт 6 статьи 346.18 НК
"Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи."
Если минимальный налог выше начисленного налога УСН  по году, платим минимальный,и разницу включаем   в расходы при исчислении налоговой базы следующего налогового периода п.6 Ст.346.

2014 год отработали по минимальному , разницу между  минимальным и  налогом УСН по году (стр.280-стр.273) включите в расходы за 2015 год, в том числе , есть возможность даже ,увеличить сумму убытков ,если 2015 год убыточный.
25 февраля 2016 в 15:45
Благодарю ),

напишите, пожалуйста,
какими проводками отразить эту операцию в бухучете?

Заранее Благодарю Всех откликнувшимся.

ИльИнкаБух
ninarussu  46 527 баллов, г. Таганрог
25 февраля 2016 в 17:36
5 баллов Добавить баллы
Цитата (ИльИнкаБух):какими проводками отразить эту операцию в бухучете?
Такая операция в бухгалтерском учете не отражается, в 2014 году авансовые платежи по налогу УСН сторнированы,начислен минимальный
  Д-т 99.01.1 Кредит 68.12, субсчет "Расчеты по минимальному налогу" - отражено начисление минимального налога. 

Только в регистрах налогового учета, т.е.КУДиР, разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога по УСН подлежит отражению в справке к разделу 1 по строке 030 Книги учета доходов и расходов. 

Разница полученная,  по итогам 2014 года,  может быть отражена в Книге учета доходов и расходов, составленной в следующем налоговом периоде, то есть не ранее чем в 2015 году или последующих периодах: 2016, 2017 и т.д.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер