Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Переплата авансовых платежей по УСН по итогам года и начисление пени

26 февраля 2016 в 12:46
Добрый день!

Организация ООО на системе УСН(15%), по итогам года переплатили авансовые платежи, при этом за первый квартал было перечислено в налоговую значительно меньше (15050), чем было положено (86200). Во 2-м квартале ситуация выравнялась - расходы превысили доходы. Но по итогам года получилось, что переплатили. Вопрос: как рассчитать пеню по не доплате (1квартал), т.к. ее точно насчитает налоговая и можно ли ее будет перечислить самим.

У меня получилось 71170*244*8,25%/360=3978,47. Дни рассчитываю с 26 апреля по 31 декабря (целый месяц как 30 дней) или нужно еще учесть до сдачи декларации. /Да отчетность еще не сдавала./
Гражданка Шилова  165 085 баллов
26 февраля 2016 в 16:31
84 балла Добавить баллы
Цитата (Sistema-pi):Добрый день!

Организация ООО на системе УСН(15%), по итогам года переплатили авансовые платежи, при этом за первый квартал было перечислено в налоговую значительно меньше (15050), чем было положено (86200). Во 2-м квартале ситуация выравнялась - расходы превысили доходы. Но по итогам года получилось, что переплатили. Вопрос: как рассчитать пеню по не доплате (1квартал), т.к. ее точно насчитает налоговая и можно ли ее будет перечислить самим.

У меня получилось 71170*244*8,25%/360=3978,47. Дни рассчитываю с 26 апреля по 31 декабря (целый месяц как 30 дней) или нужно еще учесть до сдачи декларации. /Да отчетность еще не сдавала./
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 75. Пеня):3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В вашем случае пеня рассчитывается с 28 апреля, поскольку 25 -выходной день.
Цитата (Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах):7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
С учетом этого в 2015г. 248 дней просрочки платежа, и сумма составит 4853,79

Пеня рассчитывается по день оплаты включительно, а не по сроку сдачи декларации.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10612
Цитата:С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке и будет изменяться одновременно с ней. Соответственно, в новом году ставка рефинансирования значительно увеличится, а значит, возрастет и размер пеней за несвоевременную уплату налогов. Напомним, что их рассчитывают в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 НК РФ). Соответственно, если ключевая ставка не изменится, то с 1 января пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/300 от 11 процентов, а не 8,25 процента,
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
27 февраля 2016 в 12:26
27 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Sistema-pi):за первый квартал было перечислено в налоговую значительно меньше (15050), чем было положено (86200). Во 2-м квартале ситуация выравнялась - расходы превысили доходы. Но по итогам года получилось, что переплатили.
Распишите  стр. 020,040,070,100 раздела 1.1 декларации УСН за 2015 год
 Отчетными периодами налогоплательщика УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Цитата (НК РФ Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период ):2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер