Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет страховых взносов у ИП на УСН (15%) c работниками

26 февраля 2016 в 14:06
Добрый день!
Разъясните пожалуйста,ИП с работниками на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
заплатил за себя фиксированные платежи и страховые взносы за работников.
Как рассчитать 1% с суммы превышения 300 тыс.рублей и уменьшить налогооблагаемую базу для расчета 
налога по УСН за 2015 год?
Спасибо!
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
26 февраля 2016 в 16:03
55 баллов Добавить баллы
Цитата (Битюкова):Добрый день!
Разъясните пожалуйста,ИП с работниками на УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
заплатил за себя фиксированные платежи и страховые взносы за работников.
Как рассчитать 1% с суммы превышения 300 тыс.рублей
Добрый день.
При УСН "Доходы - Расходы" для расчета 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. берется весь доход, не уменьшая на расход
Цитата:Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС"

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Например, за налоговый период (год) получено 2 000 000 руб. дохода.
Считаем:  2 000 000 - 300 000 = 1 700 000
1 700 000 * 1% = 17 000 - взносы, которые следует уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом - п. 2 ст. 16 ФЗ № 212

Цитата (Битюкова):и уменьшить налогооблагаемую базу для расчета налога по УСН за 2015 год?
Вы оплаченные взносы включаете в расход в периоде оплаты
27 февраля 2016 в 06:11
Еще раз добрый день!.Еще раз пожалуйста поясните.

ИП выплачивает вознаграждение своим работникам и перечисляет страховые вносы за работников .

За себя ИП начисляет и перечисляет фиксированные платежи в ПФР и ОМС.

Те суммы которые ИП выплачивает своим работникам не являются его доходом

Тогда почему ИП  на эти же доходы должен начислять 1%  как на сумму с превышения 300 тыс.рублей.

А еще получается так,,что по итогам за год ИП уплачивает минимальный налог по УСН  1% и плюс 1 %
на этот же доход он уплачивает за превышение суммы 300 тыс.рублей в ПФР.

СПАСИБО!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  214 046 баллов, г. Омск
27 февраля 2016 в 06:42
добрый день!
Цитата (Битюкова):ИП выплачивает вознаграждение своим работникам и перечисляет страховые вносы за работников .

За себя ИП начисляет и перечисляет фиксированные платежи в ПФР и ОМС.
Верно
Цитата (Битюкова):Те суммы которые ИП выплачивает своим работникам не являются его доходом
Если вы имеете ввиду зп работников,то это расход ИП,а не доход
Цитата (Битюкова):Тогда почему ИП  на эти же доходы должен начислять 1%  как на сумму с превышения 300 тыс.рублей.
На какие на эти же?
Цитата (Битюкова):А еще получается так,,что по итогам за год ИП уплачивает минимальный налог по УСН  1% и плюс 1 %
на этот же доход он уплачивает за превышение суммы 300 тыс.рублей в ПФР.
Да,если по УСН необходимо заплатить минимальный налог,то 1% с доходов-это налог,а (доход-300000)*1%-это взносы
27 февраля 2016 в 07:31
Добрый день! Спасибо за ответ! 

У меня остался еще один вопрос по этой теме

При уплате налога по УСН за 2015 г до 1 апреля 2016 г..может ли ИП уменьшить эту сумму налога на сумму ,уплаченную
в 2016 г.за превышение 300 т.руб..Или как-то по другому это сделать?

Потому что ИП с 1 января 2016 г. перешел на ОСНО.

Еще раз спасибо!
Nataly S Консультант
27 февраля 2016 в 12:03
Здравствуйте.
Цитата (Битюкова):При уплате налога по УСН за 2015 г до 1 апреля 2016 г..может ли ИП уменьшить эту сумму налога на сумму ,уплаченную
в 2016 г.за превышение 300 т.руб..Или как-то по другому это сделать?
Нельзя уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Уменьшается налоговая база, а не сам налог.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
27 февраля 2016 в 13:35
70 баллов Добавить баллы
Цитата (Битюкова):Те суммы которые ИП выплачивает своим работникам не являются его доходом

Тогда почему ИП  на эти же доходы должен начислять 1%  как на сумму с превышения 300 тыс.рублей.
Добрый день.
Вы немного путаете понятие дохода.
В соответствии со ст. 248 НК РФ к доходам относятся
Цитата:Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы.
То есть это Ваша выручка от реализации товаров (работ, услуг).
Как Вы понимаете из определения дохода - зарплата работникам никак не может являться доходом, поэтому на нее не надо начислять 1%.

Цитата (Битюкова):А еще получается так,,что по итогам за год ИП уплачивает минимальный налог по УСН  1% и плюс 1 %
на этот же доход он уплачивает за превышение суммы 300 тыс.рублей в ПФР.
Получается ИП за год уплачивает не только минимальный налог (если он оказался больше единого налога),а также фиксированные взносы (которые в 2015 г. были равны 22 261,38) и 1%, если доход (выручка от реализации товаров, работ, услуг) превысил за год 300 000 руб.
Только налог УСН платится в ИФНС, а взносы в ПФР.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер