Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок учета при досрочном расторжении договора страхования

26 февраля 2016 в 16:32
Добрый день!
Организация - ООО на УСН 15%.
Был заключен договор страхования имущества ОСАГО на период год (с 06.05.14 по 05.05.15).
Сумма страховой премии по договору страхования - 69080. 
Порядок оплаты страх. премии - четыре платежа. 
Оплачено было два платежа 34540 руб. и 13816 руб. Итого 48356.
По истечении 6 месяцев (05.11.14г.) договор был расторгнут.
Страховая компания вернула часть оплаты страховой премии - 8289,60 руб.
Проблема в том, что акт о рассторжении договора в бухгалтерию попал только сейчас.
Подскажите пожалуйста как вырулить ситуацию.

В учете сделаны проводки:

Дт 97.21 Кт 76.01.1 - 69080 руб. - сумма страховой премии отнесена на расходы будущих периодов
Дт 76.01.1 Кт 51 - 34540 - первый платеж по договору страхования
Дт 76.01.1 Кт 51 - 13816 - второй платеж по договору страхования
Дт 26 Кт 97         - 4828,17 май 14г., 5756,67 июнь 14г., 5756,67 июль 14г. август 14г., 5756,67 сент, 5756,67 окт, 5756,67 нояб и т.д. по май 15г. - ежемесячное списание расходов по страхованию.
Дт 51 Кт 76.01.1  8289,60 - возврат части страховой премии на р/с.
КДиР: в расходах учтена сумма 40066,40. (т.е. 34540+13816-8289,60).
           в доходы не занесли сумму 8289,60. (Надо было?)

Наверно, надо было так в 2014 году:
Дт 97.21 Кт 76.01.1 - 69080 руб. - сумма страховой премии отнесена на расходы будущих периодов
Дт 76.01.1 Кт 51 - 34540 - первый платеж по договору страхования
Дт 76.01.1 Кт 51 - 13816 - второй платеж по договору страхования

Дт 26 Кт 97.21 - 5756,67*6 мес.= 34540 - списаны в расходы страх. суммы за 6 мес.
Дт 91.02 Кт 97.21 34540 - отнесены на расходы страх. суммы после расторжения договора страхования.
 В итоге 97 счет закрылся бы.
 Далее
Дт 76.01.1 Кт 91 - 8289,60 - учтен доход, связанный с расторжением договора страхования.
Дт 51 Кт 76.01.1 - поступили ден средства от страховой организации.
 Куда деть разницу в сумме 20724 руб. на 76 счете между начисленной суммой 69080 и оплаченной нами 34540+13816=48356 не соображу.

В 14 год не хочется лезть уже. По факту сейчас надо как-то убрать расходы в 15 году Дт26 Кт97 с января по май.
И по счету 76.01.1 висит сальдо на сегодня 29013,60. (69080 - 34540 - 13816 + 8289,60).
 Можно ли сделать такие проводки 01.01.15г:
Дт 91.02 Кт 97 на сумму не списанных страховых расходов на конец 14 года, чтобы закрыть 97 счет.
Дт 76.01 Кт 84 на сумму 29013,60., чтобы закрыть 76 счет.

Написала много конечно, прошу помощи, т.к. много читала и искала в интернете, но до конца не уверена.
Заранее благодарю!
БухОнлайн Редакция
27 февраля 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил, как учитывать расходы на страхование в бухгалтерском учете 13 февраля 2012
Расходы на ДМС в части взносов, уплаченных за уволенных работников, не уменьшают налогооблагаемую прибыль 28 мая 2014
Расходы на ДМС: спорные моменты и способы решения проблем 16 сентября 2009
Как действовать бухгалтеру, если автомобиль компании попал в ДТП или угнан 11 августа 2009

Вопросы на форуме
Возврат части страховой премии при досрочном расторжении договора страхования 29 июня 2014
Уведомление ФМС о заключении и расторжении договора с высококвалифицированным иностранцем 25 сентября 2014
Ошибки в договоре лизинга 21 декабря 2014
Ошибки в договоре лизинга 21 декабря 2014
НКК Консультант
1 марта 2016 в 12:11
Цитата (Мурчалка):Добрый день!
Организация - ООО на УСН 15%.
Был заключен договор страхования имущества ОСАГО на период год (с 06.05.14 по 05.05.15).
Сумма страховой премии по договору страхования - 69080. 
Порядок оплаты страх. премии - четыре платежа. 
Оплачено было два платежа 34540 руб. и 13816 руб. Итого 48356.
По истечении 6 месяцев (05.11.14г.) договор был расторгнут.
Страховая компания вернула часть оплаты страховой премии - 8289,60 руб.
Проблема в том, что акт о рассторжении договора в бухгалтерию попал только сейчас.
Подскажите пожалуйста как вырулить ситуацию.

В учете сделаны проводки:

Дт 97.21 Кт 76.01.1 - 69080 руб. - сумма страховой премии отнесена на расходы будущих периодов
Дт 76.01.1 Кт 51 - 34540 - первый платеж по договору страхования
Дт 76.01.1 Кт 51 - 13816 - второй платеж по договору страхования
Дт 26 Кт 97         - 4828,17 май 14г., 5756,67 июнь 14г., 5756,67 июль 14г. август 14г., 5756,67 сент, 5756,67 окт, 5756,67 нояб и т.д. по май 15г. - ежемесячное списание расходов по страхованию.
Дт 51 Кт 76.01.1  8289,60 - возврат части страховой премии на р/с.
КДиР: в расходах учтена сумма 40066,40. (т.е. 34540+13816-8289,60).
           в доходы не занесли сумму 8289,60. (Надо было?)

Наверно, надо было так в 2014 году:
Дт 97.21 Кт 76.01.1 - 69080 руб. - сумма страховой премии отнесена на расходы будущих периодов
Дт 76.01.1 Кт 51 - 34540 - первый платеж по договору страхования
Дт 76.01.1 Кт 51 - 13816 - второй платеж по договору страхования

Дт 26 Кт 97.21 - 5756,67*6 мес.= 34540 - списаны в расходы страх. суммы за 6 мес.
Дт 91.02 Кт 97.21 34540 - отнесены на расходы страх. суммы после расторжения договора страхования.
 В итоге 97 счет закрылся бы.
 Далее
Дт 76.01.1 Кт 91 - 8289,60 - учтен доход, связанный с расторжением договора страхования.
Дт 51 Кт 76.01.1 - поступили ден средства от страховой организации.
 Куда деть разницу в сумме 20724 руб. на 76 счете между начисленной суммой 69080 и оплаченной нами 34540+13816=48356 не соображу.

В 14 год не хочется лезть уже. По факту сейчас надо как-то убрать расходы в 15 году Дт26 Кт97 с января по май.
И по счету 76.01.1 висит сальдо на сегодня 29013,60. (69080 - 34540 - 13816 + 8289,60).
 Можно ли сделать такие проводки 01.01.15г:
Дт 91.02 Кт 97 на сумму не списанных страховых расходов на конец 14 года, чтобы закрыть 97 счет.
Дт 76.01 Кт 84 на сумму 29013,60., чтобы закрыть 76 счет.

Написала много конечно, прошу помощи, т.к. много читала и искала в интернете, но до конца не уверена.
Заранее благодарю!
Добрый день!

Вопрос, выделенный синим, по правилам форума нужно задать в новой теме раздела форума, посвященного спецрежимам.

Что касается бухучета, то в случае, если ошибка для компании не существенна по сумме (п. 3 ПБУ 22/2010) или компания является малым предприятием, то ее можно исправить в 2015 г. (если Вы еще не утвердили отчетность за 2015 г.) проводками (п. 14 ПБУ 22/2010):
Д 91.2 К 97.21 = списано ошибочное сальдо по счету 97;
Д 76.01.1 К 91.1 = списано сальдо по счету 76.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
1 марта 2016 в 18:40
Илья, спасибо за ответ. Извините,все равно до конца не пойму.
В случае досрочного расторжения договора страхования  бухгалтер должен исправлять первоначальную сумму, которая пошла в Дт 97.21 Кт 76.01, в списаниии РБП прописать не год, а шесть месяцев(сколько реально действовал договор) и соответственно перезакрыть заново все месяца списания Дт 26 Кт 97.21? Ведь, в принципе если так сделать, ничего не зависнет на 97, на 76.
Или в таких случаях только так - ручными проводками с использованием счетов 91.01 и 91.02?
Еще раз извиняюсь, просто хочется правильно сделать.
НКК Консультант
1 марта 2016 в 19:20
Цитата (Мурчалка):Илья, спасибо за ответ. Извините,все равно до конца не пойму.
В случае досрочного расторжения договора страхования  бухгалтер должен исправлять первоначальную сумму, которая пошла в Дт 97.21 Кт 76.01, в списаниии РБП прописать не год, а шесть месяцев(сколько реально действовал договор) и соответственно перезакрыть заново все месяца списания Дт 26 Кт 97.21? Ведь, в принципе если так сделать, ничего не зависнет на 97, на 76.
Или в таких случаях только так - ручными проводками с использованием счетов 91.01 и 91.02?
Еще раз извиняюсь, просто хочется правильно сделать.
Добрый вечер!

То, что Вы написали - верно при выявлении ошибки до утверждения годового отчета (п.п. 5 - 8 ПБУ 22/2010), но у Вас отчетность за 2014 г. не может не быть закрыта, именно поэтому исправление оформляется по указанным мною правилам с применением счета 91.
2 марта 2016 в 11:58
Илья, спасибо Вам огромное!Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер