Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить сумму налога на прибыль

2 марта 2016 в 11:38
Помогите, пожалуйста, определить налог на прибыль. 

Условие задачи.            
  На предприятии работает  10 человек (7 чел - 1968 г. года рождения и младше и 3 чел. – 1966 г.р. и старше). У 5 сотрудников по одному несовершеннолетнему ребенку, у 3 – по двое детей в возрасте до 18 лет. Предприятие за первый квартал текущего года сформировало фонд заработной платы – 810 000 рублей.
         В течение первого квартала оно израсходовало на рекламу 56 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%
  В январе предприятие приобрело три транспортных средства:
1)      ВАЗ 21099 – 70 л.с.        Первоначальная  стоимость            -          220 000 рублей. + НДС – 18%
2)      ЗИЛ 3102 – 105 л. с.       Первоначальная  стоимость           -           380 500 рублей + НДС 18%
3)      BMW 525 – 180 л.с.       Первоначальная стоимость            -           435 000 рублей + НДС 18%
       Срок полезного использования 8 лет.  Амортизация начисляется линейным способом.
       В конце февраля приобретен  земельный участок:
1.                  Территория завода, площадью 82 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 750 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%.
2.                   Подъездные пути, площадью  12 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 550 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%.
              В марте реализовано оборудование:  станок токарный  первоначальной стоимостью 168 200 рублей, срок полезного использования  - 10 лет. Срок службы составил 8 лет. 
            Станок реализован за  70 800 рублей ( НДС – 18%)
            В течение 1 квартала приобретены материалы на сумму 248000 руб., в т.ч. НДС-18%.
            На производство продукции израсходованы все приобретенные материалы.
            Поступила выручка за реализованную продукцию в сумме 2124000 руб. в т.ч. НДС-18%
             При составлении годового отчета в январе 201_г.:
1.      была выявлена прибыль прошлых лет в размере 7 000 рублей;
2.      получен доход по ценным бумагам в размере 16 000 рублей.
            В январе 201_г. предприятие заключило договор аренды нежилого помещения
(аренда склада за 132 000 рублей/год).

 У меня получается налогооблагаемая прибыль отрицательная. Не могу найти ошибку в расчетах.

ДОХОДЫ        От реализации продукции 2124000-2124000х18/118=1800000
                        От реализации основного средства 70800-70800х18/118=60000
Прибыль прошлых лет   7000
               Доход по ценным бумагам 16000
                        всего 1 883000
РАСХОДЫ      Материальные расходы  220000+380500+435000+248000=1 283 500
  Расходы на оплату труда   810 000
                      Страховые взносы   242 888,4
                       Аренда склада (3 месяца) 132 000/12х3=33 000
                      Остаточная стоимость основного средства   168200-134560=33640
                     Расходы на рекламу 56 000
                      всего  2459028,4

Налогооблагаемая прибыль
(1860000+7000+16000)-(1283500+810000+242888,4+33000+56000)

= -542388,4
Прикреплен 1 файл:
Документ Microsoft Word.docx
nataa  66 724 балла, г. Свердловская область
2 марта 2016 в 20:10
12 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!
Сумма дохода вами определена верно.
По поводу расходов:
Цитата (Стюшка):    В течение первого квартала оно израсходовало на рекламу 56 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%
Вы верно пишите, что расходы на рекламу являются нормируемыми. Посмотрите главу 25 НК РФ, в каком размере расходы на рекламу могут быть учтены при расчете налога на прибыль?
Также, по условию задачи сказано, что сумма расходов - 56000 руб., в том числе НДС.  Вспомните проводки, НДС по приобретенным материальным ценностям учитывается по Дту счета 19, а затем списывается в зачет бюджету Дт 68 Кт 19, не участвуя при расчете налога на прибыль.
Цитата (Стюшка):В январе предприятие приобрело три транспортных средства:
1)      ВАЗ 21099 – 70 л.с.        Первоначальная  стоимость            -          220 000 рублей. + НДС – 18%
2)      ЗИЛ 3102 – 105 л. с.       Первоначальная  стоимость           -           380 500 рублей + НДС 18%
3)      BMW 525 – 180 л.с.       Первоначальная стоимость            -           435 000 рублей + НДС 18%
       Срок полезного использования 8 лет.  Амортизация начисляется линейным способом
Вы не верно учли сумму приобретенных основных средств полностью в расходах.
Внеоборотные активы тем и отличаются от оборотных, что переносят свою стоимость на себестоимость продукции не сразу, а путем начисления амортизации в течение срока полезного использования. По условию задачи у вас есть первоначальная стоимость, указан срок полезного использования, вам необходимо рассчитать сумму месячной амортизации и учесть её в расходах.
Цитата (Стюшка):В конце февраля приобретен  земельный участок:
1.                  Территория завода, площадью 82 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 750 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%.
2.                   Подъездные пути, площадью  12 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 550 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%
В расходах у вас никак не учтен земельный налог.
Цитата (Стюшка):Предприятие за первый квартал текущего года сформировало фонд заработной платы – 810 000 рублей
Уточните, какую ставку страховых взносов вы взяли при расчете, как получилась сумма 242888,40 руб.?
Цитата (Стюшка):В течение 1 квартала приобретены материалы на сумму 248000 руб., в т.ч. НДС-18%.
            На производство продукции израсходованы все приобретенные материалы
Не верно учитывать в расходах сумму материалов с учетом НДС (см. замечание выше).
2 марта 2016 в 20:23
Цитата (nataa):
Цитата (Стюшка):Предприятие за первый квартал текущего года сформировало фонд заработной платы – 810 000 рублей
Уточните, какую ставку страховых взносов вы взяли при расчете, как получилась сумма 242888,40 руб.?
Спасибо за ответ! при расчете страховых взносов пользовалась следующими ставками

Страховые взносы по внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд 
- Страховая часть трудовой пенсии   1) 763 800:10x3x22%  (для работников 1966 г.р. и старше)       
 
                                                               2) 763 800:10x7x16% (для работников 1968 г.р. и младше)     763 800 x2,9%

- Накопительная часть трудовой пенсии            763 800:10x3x6% (только для работников 1967 г.р. и младше)
 
Фонд социального страхования   763 800 x2,9%
Фонд обязательного медицинского страхования     763 800 x5,1%
От несчастных случаев и травматизма 1.8% в ФСС      763 800 x1,8%
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
2 марта 2016 в 20:25
Цитата (nataa):
Цитата (Стюшка):    В течение первого квартала оно израсходовало на рекламу 56 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%
Вы верно пишите, что расходы на рекламу являются нормируемыми. Посмотрите главу 25 НК РФ, в каком размере расходы на рекламу могут быть учтены при расчете налога на прибыль?
Также, по условию задачи сказано, что сумма расходов - 56000 руб., в том числе НДС.  Вспомните проводки, НДС по приобретенным материальным ценностям учитывается по Дту счета 19, а затем списывается в зачет бюджету Дт 68 Кт 19, не участвуя при расчете налога на прибыль.
Цитата (Стюшка):В январе предприятие приобрело три транспортных средства:
1)      ВАЗ 21099 – 70 л.с.        Первоначальная  стоимость            -          220 000 рублей. + НДС – 18%
2)      ЗИЛ 3102 – 105 л. с.       Первоначальная  стоимость           -           380 500 рублей + НДС 18%
3)      BMW 525 – 180 л.с.       Первоначальная стоимость            -           435 000 рублей + НДС 18%
       Срок полезного использования 8 лет.  Амортизация начисляется линейным способом
Вы не верно учли сумму приобретенных основных средств полностью в расходах.
Внеоборотные активы тем и отличаются от оборотных, что переносят свою стоимость на себестоимость продукции не сразу, а путем начисления амортизации в течение срока полезного использования. По условию задачи у вас есть первоначальная стоимость, указан срок полезного использования, вам необходимо рассчитать сумму месячной амортизации и учесть её в расходах.
Цитата (Стюшка):В конце февраля приобретен  земельный участок:
1.                  Территория завода, площадью 82 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 750 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%.
2.                   Подъездные пути, площадью  12 100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв.м.= 550 руб.
Ставка земельного налога – 1,5%
В расходах у вас никак не учтен земельный налог.
Ваши замечания поняла, буду исправлять. Еще раз большое спасибо!
nataa  66 724 балла, г. Свердловская область
2 марта 2016 в 21:02
Цитата (Стюшка):Страховые взносы по внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд 
- Страховая часть трудовой пенсии   1) 763 800
Почему вы облагаете страховыми взносами фонд заработной платы частично, а не полностью? По условию задачи не сказано, что есть необдагаемые страховыми взносами выплаты.
2 марта 2016 в 21:37
Цитата (nataa):
Цитата (Стюшка):Страховые взносы по внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд 
- Страховая часть трудовой пенсии   1) 763 800
Почему вы облагаете страховыми взносами фонд заработной платы частично, а не полностью? По условию задачи не сказано, что есть необдагаемые страховыми взносами выплаты.
Я определила налоговую базу..Из фонда зп отняла стандартные налоговые вычеты. И с этой суммы облагала.
2 марта 2016 в 21:42
Цитата (Стюшка):
Цитата (nataa):
Цитата (Стюшка):    В течение первого квартала оно израсходовало на рекламу 56 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%
Вы верно пишите, что расходы на рекламу являются нормируемыми. Посмотрите главу 25 НК РФ, в каком размере расходы на рекламу могут быть учтены при расчете налога на прибыль?
Также, по условию задачи сказано, что сумма расходов - 56000 руб., в том числе НДС.  Вспомните проводки, НДС по приобретенным материальным ценностям учитывается по Дту счета 19, а затем списывается в зачет бюджету Дт 68 Кт 19, не участвуя при расчете налога на прибыль.
Скажите, пожалуйста, я Вас правильно поняла?
(2124000-2124000*18/118)*1%,   2124000 это доход от реализации товаров с НДС
Татьяна Мурашова  22 балла, г. Тула
3 марта 2016 в 09:43
Цитата (Стюшка):
Цитата (nataa):
Цитата (Стюшка):Страховые взносы по внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд 
- Страховая часть трудовой пенсии   1) 763 800
Почему вы облагаете страховыми взносами фонд заработной платы частично, а не полностью? По условию задачи не сказано, что есть необдагаемые страховыми взносами выплаты.
Я определила налоговую базу..Из фонда зп отняла стандартные налоговые вычеты. И с этой суммы облагала.
Стандартные налоговые вычеты имеют отношение к НДФЛ, Страховыми же взносами облагается вся начисленная зарплата.
nataa  66 724 балла, г. Свердловская область
3 марта 2016 в 18:32
Цитата (Стюшка):Скажите, пожалуйста, я Вас правильно поняла?
(2124000-2124000*18/118)*1%,   2124000 это доход от реализации товаров с НДС
Для расчета норматива на рекламные расходы вы определяете размер выручки в соответствии со ст. 249 НК РФ.  Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Сумму выручки   берете без НДС.  Не  включаете внереализационные доходы (Письмо Минфина России от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18216).
Цитата (Стюшка):Я определила налоговую базу..Из фонда зп отняла стандартные налоговые вычеты. И с этой суммы облагала.
Как уже написала выше Татьяна Мурашова,  стандартные вычеты предоставляются при расчете НДФЛ в соответствии со ст. 218 НК РФ и не имеют отношения к страховым взносам, расчет которых регламентируется 212-ФЗ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер