Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отмена с 2016 года начисления резервов по сомнительным долгам в налоговом учете

2 марта 2016 в 12:57
Добрый день уважаемые коллеги!
Прошу Вашего совета.
Наше ООО начисляло резервы по сомнительным долгам в НУ и БУ, с 2013 года. С 2016 года принято решение начислять только в БУ.
Встал вопрос как поступить с остатками, за этот период начислены резервы (расходы, счет 91.02) в сумме 60 млн. руб., и восстановлены (доходы, счет 91.01) в сумме 70 млн. руб.
Остаток на 63 счете не соответствует разнице этих сумм и составляет 20 млн. руб.

Если кто-то сталкивался с подобной задачей, научите пожалуйста)):
1. Как быть с разницей м-ду 91.02 и 91.01 и остатком на 63 счете? Где отразить ?
2. В каком квартале, 4-м 2015 или 1-м 2016 отражать изменения? Заранее признательна.
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
2 марта 2016 в 13:01
Цитата (tata13t):1. Как быть с разницей м-ду 91.02 и 91.01 и остатком на 63 счете? Где отразить ?
2. В каком квартале, 4-м 2015 или 1-м 2016 отражать изменения? Заранее признательна.
Здравствуйте. Вот здесь мы обсуждали подобную тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=372239&find=unread . Будут дополнительные вопросы, задавайте.
2 марта 2016 в 16:35
Ирина добрый день, спасибо за Ваш ответ!

Правильно ли я поняла Вас:
1) В моем случае нужно присоединить резервы к расходам (уравновесить счет 91.02 на разницу - это 10 млн. руб)
Проводкой Дт 91.02 Кт 63 я увеличиваю прочие внереализационные расходы и увеличиваю 63 счет (по НУ)

2)Изменения отражать в 4-м кв. 2015, от 31.12.15.

Так?))Или что-то не поняла?)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
3 марта 2016 в 09:57
46 баллов Добавить баллы
Цитата (tata13t):Правильно ли я поняла Вас:
1) В моем случае нужно присоединить резервы к расходам (уравновесить счет 91.02 на разницу - это 10 млн. руб)
Проводкой Дт 91.02 Кт 63 я увеличиваю прочие внереализационные расходы и увеличиваю 63 счет (по НУ)

2)Изменения отражать в 4-м кв. 2015, от 31.12.15.
Здравствуйте. Не к расходам, а к доходам. Восстановление резервов отражается проводкой Д 63 К 91.1, вы же их обратной проводкой начисляли Д 91.2 К 63. Вот то что на К 63 осталось и восстанавливаете. Датой 31 декабря 2015 года.
3 марта 2016 в 15:41
Извините, но не могу понять. На 63 счете по БУ 20 млн. руб, по НУ 9 млн. Моя задача закрыть 63 счет или уравнять БУ и НУ, т.е сделать проводки на 63 счете  на сумму 11 млн. руб. по НУ?
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
3 марта 2016 в 15:47
Цитата (tata13t):На 63 счете по БУ 20 млн. руб, по НУ 9 млн. Моя задача закрыть 63 счет или уравнять БУ и НУ, т.е сделать проводки на 63 счете  на сумму 11 млн. руб. по НУ?
А причем здесь б/у вообще ? В б/у вы обязаны начислять резерв на сомнительные долги ( п. 70 Положения по бухучету) О каком вообще равенстве может идти речь ? Д 63 К 91 9 млн. восстановление ранее созданного резерва
3 марта 2016 в 16:28
Поняла, спасибо. Подскажите еще пожалуйста, в итоге, я увеличу (восстановлю) доходы на 9 млн. руб, с которых заплачу налог на прибыль.
А у нас уже и так восстановлено, больше чем начислено на 10 млн, с которых также уплачен налог.
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
3 марта 2016 в 16:36
Цитата (tata13t):Поняла, спасибо. Подскажите еще пожалуйста, в итоге, я увеличу (восстановлю) доходы на 9 млн. руб, с которых заплачу налог на прибыль.
А у нас уже и так восстановлено, больше чем начислено на 10 млн, с которых также уплачен налог.
Как восстановлено может быть больше чем начислено?

Ну например:

В марте 2015 года создан резерв в н/у ИП Иванова по сроку 91 день ( 100%) Д 91.2 К 63 1 000 000 Иванов по договору.... рублей, далее никаких движений не было, 3 года не прошло, Иванов из реестра лиц не исключен, сейчас вы восстанавливаете резерв Д 63 К 91.1 1 000 000  Иванов по договору....рублей

Откуда возьмется больше ? Вы отразили в отчетности по прибыли расход в сумме этого 1000000 в 1 квартале 2015 года, сейчас покажите в доходах ( год 2015 ), но это все тот же 1000000
3 марта 2016 в 17:20
У нас сезонный бизнес, в 1 и 2 кварталах выручка 0, либо 10 % от нее всегда меньше, чем ранее начисленные резервы. Поэтому, мы в 1 и 2 кв. восстанавливаем ранее начисленные резервы и платим с них налог на прибыль. Поэтому к 31.12.15 получается, что мы начислили (внер. расход) 60 млн, а восстановили (внер. доход) 70 млн. с которого заплатили налог.
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
4 марта 2016 в 10:42
Цитата (tata13t):Поэтому к 31.12.15 получается, что мы начислили (внер. расход) 60 млн, а восстановили (внер. доход) 70 млн. с которого заплатили налог.
Здравствуйте. Но значит в этом восстановлении стоят начисления резервов  прошлых налоговых периодов.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер