Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму фиксированного платежа в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей

3 марта 2016 в 11:06
Добрый день.
ИП , 15% (доходы минус расходы) , работников нет.
За 2015 год доходы составили 20 000 000 , расходы - 18 500 000
Итого налог по УСН : 1 500 000 х 0,15 = 225 000
Соответственно налог в ПФР 1% : (20 000 000 - 300 000) х 0 ,01 = 197 000 + фиксированные ежеквартальные платежи.
Налог в ПФР буду оплачивать единовременно по итогам года
Вопрос: Могу ли я уменьшить УСН за 2015г. на сумму фиксированного платежа в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 000 тысяч рублей уплаченного в 1 квартале 2016г  и на сколько?
Спасибо
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
3 марта 2016 в 11:41
36 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Alexxxxxxx):Соответственно налог в ПФР 1% : (20 000 000 - 300 000) х 0 ,01 = 197 000 + фиксированные ежеквартальные платежи.
Ст.14 №212-ФЗ  размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
ограничен сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Цитата (Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек
Из них:
в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.
В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.
.
Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. 
Цитата (Alexxxxxxx):Могу ли я уменьшить УСН за 2015г. на сумму фиксированного платежа в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 000 тысяч рублей уплаченного в 1 квартале 2016г  и на сколько?
  Уменьшить УСН 2015 год Вы не имеете права, т.к. Вы налогоплательщик УСН (Д-Р),уменьшаете налоговую базу( расходы п.7 Ст.346.16 НК РФ)
Цитата (п.7 НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов):7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
платите   в 1 квартале  2016 год -это расходы первого квартала 2016 года.
3 марта 2016 в 13:20
Спасибо за ответ.
Наверно я не совсем правильно сформулировал вопрос:

 Могу ли я уменьшить сумму налога по УСН (15%) за 1 квартал 2016г. на сумму фиксированного платежа в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 000 тысяч рублей уплаченного за 1 квартал 2016г в срок до 31 марта 2016г. ?

спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Галина Колмакова  177 638 баллов, г. Тюмень
3 марта 2016 в 13:41
Цитата (Alexxxxxxx):Соответственно налог в ПФР 1% : (20 000 000 - 300 000) х 0 ,01 = 197 000 + фиксированные ежеквартальные платежи.
Налог в ПФР буду оплачивать единовременно по итогам года
Вопрос: Могу ли я уменьшить УСН за 2015г. на сумму фиксированного платежа в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 000 тысяч рублей уплаченного в 1 квартале 2016г  и на сколько?
Добрый день

Во первых 
Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР  , больше которого сумма не вырастет в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. 
т.е платите 152536,98 а не 197 000

Что касается уменьшения налога УСН т.е включения 1% взносов в ПФР в расходы то это зависит от даты оплаты  Если бы оплатили в 2015м году (успели оплатить 31 декабря) то включаили бы в расходы 2015 года. Если оплатили в 2016м году то включаете в расходы  в 1 квартале 2016 года
3 марта 2016 в 13:57
у меня УСН доходы минус расходы  , 15% !
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер