Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение справки 2-НДФЛ по иностранному работнику, находящемуся на патенте

9 марта 2016 в 14:43
Доброго дня всем! Проверьте  пожалуйста 2-НДФЛ по иностранцу(патент)
Иностранец  принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход - 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере - 16 800.

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода - 116 956,52
Налоговая база - 116 956,52
Сумма налога исчисленная - 15 204,00
Сумма фиксированных  авансовых платежей  -  10 400,00
Сумма налога удержанная - 4 804,00
Сумма налога перечисленная - 4 804,00
Александр Погребс Главный консультант
11 марта 2016 в 17:36
Добрый день!
Цитата (Mari777):Иностранец  принят на работу в июле, за июль и август НДФЛ исчислен, удержан и оплачен. В сентябре получено уведомление.

Физ.лицо получило доход - 116 956,52
Оплатило авансовые платежи в размере - 16 800.

В справке заполняю так:
Общая сумма дохода - 116 956,52
Налоговая база - 116 956,52
Сумма налога исчисленная - 15 204,00
Сумма фиксированных  авансовых платежей  -  10 400,00
Сумма налога удержанная - 4 804,00
Сумма налога перечисленная - 4 804,00
А почему Вы не всю сумму авансовых платежей учли в счет уплаты НДФЛ?
12 марта 2016 в 06:53
Добрый день! Не учла все авансовые, потому что за июль и август НДФЛ  был удержан и оплачен. Уведомление получили в сентябре.
Даже если я не укажу оплаченный НДФЛ, переплату мне не вернут. Да и в самой справке излишне удержанный налог не указывается, это считается технической ошибкой.
Вы мне подскажите, правильно заполнено или нет?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
14 марта 2016 в 09:05
Добрый день!
Цитата (Mari777):Не учла все авансовые, потому что за июль и август НДФЛ  был удержан и оплачен. Уведомление получили в сентябре.
Даже если я не укажу оплаченный НДФЛ, переплату мне не вернут. Да и в самой справке излишне удержанный налог не указывается, это считается технической ошибкой.
Вы мне подскажите, правильно заполнено или нет?
С учетом пояснения, справку Вы заполнили правильно.

Успехов!
14 марта 2016 в 11:08
Спасибо.
ЕЛена Ов  0 баллов
14 марта 2016 в 12:50
Добрый день.
Я сейчас тоже заполняю справки по иностранцам. Позвонила в налоговую.
Мне объяснили, что сумму фиксированных платежей нужно указывать как есть. То, что успели удержать и перечислисть, до того, как получили от них разрешение - показывать как излишне удержанную. Потому что налоговый агент после получения уведомления от налогового органа должен якобы пересчитать НДФЛ ( уведомление ведь дается на год).А так как мы ничего не пересчитали, то показывать как излишне удержанную. И иностранец вправе эту сумму вернуть.
Александр Погребс Главный консультант
14 марта 2016 в 13:37
Добрый день!
Цитата (ЕЛена Ов):А так как мы ничего не пересчитали, то показывать как излишне удержанную.
Ваша ситуация отличается от ситуации автора вопроса.
Вы не пересчитывали НДФЛ после получения уведомления.
Такое бывает, когда уведомление получили в конце года и уже физически не можете пересчитать.
У автора вопроса были и время, и возможность пересчитать и удержать правильно.
Следовательно, не пересчитано сознательно.
Поэтому я и уточнял ситуацию в самом начале ответа.

Так что, рекомендации, которые Вам дала инспекция, к автору вопроса не подходят.
Давайте не будем вносить путаницу.

Если у автора вопроса проблема именно в том, как и когда нужно было пересчитать, то это вопрос отдельный и его нужно обсуждать в другой теме.

Успехов!
ЕЛена Ов  0 баллов
14 марта 2016 в 14:10
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
14 марта 2016 в 16:25
Цитата (ЕЛена Ов):чем отличается не пересчитанный НДФЛ "умышленно" и не пересчитанный НДФЛ если уведомление получено в декабре.
Налог удержан и перечислен, авансовые платежи  уплачены.
Почему эту сумму не показывать в излишне удержанных?
Вынужден Вам напомнить правилам форума.  
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Новый вопрос нужно задавать в новой теме.
При необходимости в новой теме можно разместить ссылку на данную тему.
Так что, не заставляйте меня применять административные меры.

Еще раз повторяю, что в Вашем случае Вы получили уведомление в декабре и возможно, физически не могли вернуть излишне удержанные налоги. Потому, что год кончился слишком рано.

И на этом давайте закончим уводить тему в сторону.

Успехов!
15 марта 2016 в 19:07
Цитата (ЕЛена Ов):То, что успели удержать и перечислисть, до того, как получили от них разрешение - показывать как излишне удержанную. П
Я тоже звонила в ИФНС, мне тоже сказали показывать как излишне удержанный.
Александр Погребс Главный консультант
16 марта 2016 в 09:08
Добрый день!
Цитата (Mari777):Я тоже звонила в ИФНС, мне тоже сказали показывать как излишне удержанный.
Что именно Вы удержали излишне? И, главное, почему в сентябре (или в последующие месяцы) не пересчитали и не вернули удержанное излишне?
16 марта 2016 в 11:31
Начислена з/п за июль и август (начисление з/п и ведомости по выплате з/п проведены и подписаны сотрудниками, где указана сумма выплат за минусом НДФЛ).  24 сентября  были получены уведомления, на тот момент НДФЛ за июль и  август был уже удержан и  оплачен в бюджет. Получается я в конце сентября, должна была править июль и август? Это же не правильно.
Пересчитанный налог ООО не возвращает. Для возврата нужно обратиться в ИФНС.
Работники уже все уехали к себе на родину.
Звонила в ИФНС, специалист сказал, что в справке указываю Удержано, Перечислено, Излишне удержано.
Александр Погребс Главный консультант
16 марта 2016 в 12:10
Цитата (Mari777):Получается я в конце сентября, должна была править июль и август? Это же не правильно.
Ничего править в июле и августе не нужно.
Налог считается нарастающим итогом с начала года.
Поэтому, при расчете НДФЛ в сентябре, Вы должны были вычесть из НДФЛ, исчисленного за три месяца (т.е. с начала его работы), уплаченные им авансовые платежи за эти же три месяца. И вернуть им переплату.
Но это только в том случае, если заявление иностранец подал с месяц приема на работу и в тот же месяц вы отправили запрос в инспекцию.
Но, если он подал заявление, а Вы запрос, в сентябре, тогда учесть авансовые платежи августа и июля проблематично. 
Есть и другие ситуации, когда у работодателя нет основания применить авансовый платеж. 

Поэтому, давая Вам рекомендации, я исходил именно из основания, что если Вы не пересчитали им НДФЛ за июль и август, то потому, что не имели право этого делать. Поскольку, как я уже писал, возможность вернуть деньги у Вас была.

Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так: 
Общая сумма дохода - 116 956,52
Налоговая база - 116 956,52
Сумма налога исчисленная - 15 204,00
Сумма фиксированных  авансовых платежей  -  15 204,00
Сумма налога удержанная - 4 804,00
Сумма налога перечисленная - 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - 4 804,00


Успехов!
16 марта 2016 в 16:18
Я бы могла и раньше получить уведомление и не ломать голову над справкой 2-НДФЛ. Просто у нас директора любят "облегчать" работу.

Спасибо большое Александр за развернутый ответ.
18 марта 2016 в 07:07
Цитата (Александр Погребс):Если Вы этого пересчета не сделали, тогда да, должно быть так: 
Общая сумма дохода - 116 956,52
Налоговая база - 116 956,52
Сумма налога исчисленная - 15 204,00
Сумма фиксированных  авансовых платежей  -  15 204,00
Сумма налога удержанная - 4 804,00
Сумма налога перечисленная - 4 804,00
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - 4 804,00

Доброе утро!
Все равно у меня сомнения по поводу излишне удержанного НДФЛ. Если я не делала пересчет за июль и август, в регистре по НДФЛ нет излишне удержанных сумм. А вот если я провожу перерасчет в сентябре, то тогда в регистре есть суммы по излишне удержанному налогу и за июль, и за август.
Если исходить из логики, если не было перерасчета за июль и август, то и излишне удержанного налога быть не должно.
Выходит, что мой вариант заполнения справки верен. И ни какого излишне удержанного налога быть не должно.
Александр Погребс Главный консультант
18 марта 2016 в 08:23
Добрый день!
Цитата (Mari777):Выходит, что мой вариант заполнения справки верен. И ни какого излишне удержанного налога быть не должно.
Если помните, я именно с этого и начал.

Вы уж определитесь, должны Вы пересчитывать июль и август или не должны.
Если должны, но не пересчитали, тогда удержали излишне.
Если не должны - правильно первый вариант.
18 марта 2016 в 09:39
Уведомления на иностранцев о приеме были поданы в июле. Директор решил схитрить и  не  оформлять их, но из налоговой пришло письмо, о том, что по сведениям УФМС юридическое лицо приняло на работу иностранцев, что почему не поступают платежи по НДФЛ. Я писала по поводу запроса пояснения. Директор напугался и решил иностранцев трудоустроить. В конце августе я их провела задним числом, приняв с 01.07. 2015, соответственно удержав и  оплатив в бюджет за июль и август НДФЛ.
В начале сентября я от их имени написала заявление на имя директора на зачет авансовых платежей, 24.09. получила уведомление.
В сентябре провела перерасчет НДФЛ (но только за сентябрь), почему не пересчитала июль и август, честно говоря на то момент я  еще не разобралась, что делать.
Сначала было все понятно,заполнила справку как в самом начале. Но позвонила в ИФНС, и опять все с ног на голову.
В итоге, на дворе 18.03.2016г., а я не знаю показывать мне все таки излишне удержанный или нет. Все таки  пересчитаю, и покажу излишне удержанный.
По факту никто из иностранцев за возвратом обращаться в ИФНС не будет, уже все уехали.
Александр Погребс Главный консультант
18 марта 2016 в 10:22
Чтобы пересчитать у Вас должно быть право на этот пересчет.
А его у Вас, на мой взгляд, нет. 

Иностранцы подали заявление о зачете их аванса не в июле, а в сентябре. Следовательно, раньше сентября применять их авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ было нельзя.
Именно это я понял из Вашей ситуации, поэтому "наехал" на пользователя ЕЛена Ов.
И, ведь, она Вас всё-таки запутала!

Можно ли учесть в сентябре авансы за июль и август? Вопрос спорный. Я считаю, что нельзя. Есть мнение, что можно.

Решать, конечно, Вам, но я советую сначала подумать, нужно ли Вам рисковать, показывая излишее удержание или лучше показать, что не имели права зачитывать, поскольку заявление поступило только в сентябре.

В первом случае Вам грозит "невыполнение обязанностей налогового агента", т.е. неправильно зачли аванс, чем занизили уплату НДФЛ (ведь формально Вы предлагаете бюджету вернуть налог иностранцу - этот якобы излишне удержанный налог). За это правонарушение следует штраф по статье 123 НК РФ (20%) плюс по статье 126.1 НК РФ (500 руб.).

А во втором случае Вы, возможно, переусердствовали и удержали у него лишнее, за что Вас просто пожурят и, возможно, напишут, что Вы излишне удержали и сами вернут (если смогут). А, скорее всего, ничего "не заметят". Если заметят, то штраф только по статье 126.1 НК РФ (500 руб.). Но и то вряд ли.

Поэтому я Вам советую никаких излишне начисленных НДФЛ не показывать. Не надо брать на себя излишнюю ответственность и дополнительный риск.

Что касается ситуации другого пользователя, то, как я уже писал, право на зачет у них есть, но просто времени на зачет почему-то не хватило.
 
Успехов!
18 марта 2016 в 11:37
Налоговые агенты вправе уменьшить общую сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду. В письме не сказано, что налог можно уменьшить за период начиная с даты получения уведомления - Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105
Александр Погребс Главный консультант
18 марта 2016 в 16:29
Цитата (Mari777):Налоговые агенты вправе уменьшить общую сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду. В письме не сказано, что налог можно уменьшить за период начиная с даты получения уведомления - Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 № ЗН-4-11/4105
В письме не сказано и то, что , что можно уменьшить в периоде до получения уведомления. А в Вашем случае до получения заявления от иностранца и Вашего обращения в инспекцию.

Похоже мы пошли по третьему кругу.
Я же Вам писал, что вопрос спорный, показал последствия того и другого варианта.
Не пойму, почему Вы ставите себе ловушку и упорно туда себя загоняете?

Всё, решайте вопрос сами, я больше не участвую в этом.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер