Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибки в бухгалтерском балансе за прошлый год

9 марта 2016 в 17:24
Добрый день! 

ООО на УСН доходы, выдало беспроцентный займ в 2014 г. физ лицу не являющемуся сотрудником. Займ был отражен в бух учете  неправильно, вместо проводки Дт 76 Кт 51, сделана проводка Дт 66 Кт 51, часть денежных средств была возвращена, а часть нет. В результате  в ОСВ получился  отрицательный остаток по Кт 66 (- 100 тыс.). Был сдан баланс, где показана эта сумма в строке 1510 "Заемные средства" в скобках. 
Каким способом это сейчас можно исправить подскажите пожалуйста?
ninarussu  46 495 баллов, г. Таганрог
9 марта 2016 в 17:56
29 баллов Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Наталья Саг):вместо проводки Дт 76 Кт 51, сделана проводка Дт 66 Кт 51, часть денежных средств была возвращена, а часть нет. В результате  в ОСВ получился  отрицательный остаток по Кт 66 (- 100 тыс.). Был сдан баланс, где показана эта сумма в строке 1510 "Заемные средства" в скобках. 
непонятно,но неважно, ПБУ 22/2010 позволяет упрощенцу ошибку предшествующего отчетного года,  выявленную после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим   счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка
Цитата ( Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010) ):Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
10. В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.
11. В случае если существенная ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представленных отчетных периодов.
12. В случае если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, организация должна скорректировать вступительное сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен.
13. Влияние существенной ошибки на предшествующий отчетный период определить невозможно, если требуются сложные и (или) многочисленные расчеты, при выполнении которых невозможно выделить информацию, свидетельствующую об обстоятельствах, существовавших на дату совершения ошибки, либо необходимо использовать информацию, полученную после даты утверждения бухгалтерской отчетности за такой предшествующий отчетный период.
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

Документом Корректировка долга от 01.01.2015 год перебросьте со Сч..66 на Сч.76, баланс 2014 года останется без изменения.
9 марта 2016 в 18:31
Большое спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер