Сдача декларации по ЕНВД до 20 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача декларации по ЕНВД до 20 января
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет ЕНВД для ИП, осуществляющего розничную торговлю

13 марта 2016 в 22:04
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться в расчете ЕНВД. ИП планирует открыть магазин (торговая площадь 30 кв.м.) для розничной торговли автомобильными принадлежностями в г. Краснодаре (оквэд 50.30.2). 
ЕНВД=БД*ФЗ*к1*к2*15%=1800*(30+30+30)*1,798*0,46*15%= 20 089 руб.
Правильно ли для расчета взято значение к2 равное 0,46?
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
14 марта 2016 в 16:33
30 баллов Добавить баллы
Цитата (НатА560):Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться в расчете ЕНВД. ИП планирует открыть магазин (торговая площадь 30 кв.м.) для розничной торговли автомобильными принадлежностями в г. Краснодаре (оквэд 50.30.2). 
ЕНВД=БД*ФЗ*к1*к2*15%=1800*(30+30+30)*1,798*0,46*15%= 20 089 руб.
Добрый день.
Вы руководствовались Решением от 02.09.2005 № 72 п. 6 ?
Каких либо изменений последнего времени не нашла в интернет пространстве.
Окончательную цифру Вы немного перепутали. У меня получилось 20 098.

Цитата (НатА560):Правильно ли для расчета взято значение к2 равное 0,46?
В случае, если Вы будете осуществлять розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы и Вы относитесь к городской территории муниципального образования г. Краснодар (за исключением Пашковского и Калининского жилых районов), то значение взято верно, поскольку Ваша продукция в отдельный вид товаров не выделена и она подходит под "прочие товары".
15 марта 2016 в 00:28
Светлана545, спасибо Вам за помощь.
Значение коэффициента к2 было взято именно из Приложения к Решению от 02.09.2005г. № 72.
Светлана545, у меня еще один вопрос. В п. 2 этого решения говорится о том, что  «В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2 умножается на отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода (подкоэффициент К2)»  В каком случае надо корректировать коэффициент к2?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
15 марта 2016 в 08:56
0 баллов Добавить баллы
Цитата (НатА560):В каком случае надо корректировать коэффициент к2?
Добрый день.
В случае, если магазин будет работать не ежедневно.
Посмотрите письмо Минфина по этому вопросу
Цитата (Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-11-04/3/432):Вопрос: Предприятие наряду с видами деятельности, облагаемыми налогами на общем режиме (услуги почтовой связи), осуществляет розничную торговлю и оказывает бытовые услуги, переведенные на уплату ЕНВД. При этом указанные виды деятельности ведутся непосредственно в отделениях почтовой связи. График и режим работы отделений почтовой связи установлен Приказом Федерального агентства связи от 28.02.2006 N 29, согласно которому для отделений почтовой связи различного класса предписано различное количество рабочих дней в неделю.

Согласно ст. 346.29 НК РФ значение корректирующего коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности корректируется на отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.

Исходя из экономической сущности вышеуказанной корректировки, а также в целях устранения дискриминационного порядка налогообложения налогоплательщиков в зависимости от их организационно-правовой формы (пп. 2 и 3 ст. 3 НК РФ) под определением "количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности" необходимо, по нашему мнению, понимать количество рабочих дней в месяце, регламентированное государством (в лице Федерального агентства связи), с учетом нерабочих дней по каждому отдельному физическому показателю (торговому месту, работнику и т.п.), задействованному в осуществлении деятельности.

В связи с вышеизложенным, просим Вас указать порядок расчета корректировки К2 на следующих примерах:
1) Предприятие осуществляет розничную торговлю с использованием 5 торговых мест в пределах одного муниципального образования. При этом два торговых места согласно графику работы осуществляют торговую деятельность ежедневно (без перерывов в течение месяца), два торговых места работают четыре дня в неделю (16 дней из 30), а одно торговое место осуществляет деятельность согласно графику работы в течение 5 дней в неделю (20 дней из 30).

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 настоящего Кодекса.

В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.

Согласно п. 9 названной статьи Кодекса, в случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Исходя из приведенных вами данных расчет поправочного коэффициента К2 осуществляется следующим образом.

Пример 1. Организация осуществляет розничную торговлю в пределах одного муниципального образования с использованием 5 торговых мест (почтовых отделений).
При этом два торговых места согласно графику работы осуществляют торговую деятельность ежедневно, два торговых места работают четыре дня в неделю (16 дней из 30 дней в месяц), а одно торговое место осуществляет торговую деятельность в течение 5 дней в неделю (20 дней из 30 дней в месяц.)
В данном случае при исчислении единого налога на вмененный доход и заполнении налоговой декларации следует раздел II декларации заполнять по каждой из трех групп торговых мест отдельно.

Соответственно значения поправочного коэффициента К2, отражаемые по строке 090 раздела II налоговой декларации для торговых точек, работающих без выходных, указываются в размере, утвержденном нормативным актом муниципального образования.

Значение коэффициента К2 для двух торговых мест, работающих четыре дня в неделю, утвержденное нормативным актом муниципального образования, корректируется исходя из пропорцию 16/30, а значение указанного коэффициента для торгового места, работающего 5 дней в неделю, корректируется исходя из пропорции 20/30.
Как видите в письме ссылаются на ст. 346.29. Корректировку по времени исключили из этой статьи, но она присутствует в Вашем законодательном акте.
15 марта 2016 в 11:44
Светлана545, от всего сердца благодарю Вас за помощь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер