Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НДФЛ при выходе учредителя из ООО на УСН в 2016 году

16 марта 2016 в 22:53
Здравствуйте, учредитель подал заявление на выход из ООО на УСН 25.12.2015. Изменения в налоговой зарегистрированы 13.01.2016. 25.03.2016 мы должны выплатить выходящему учредителю действительную стоимость доли, рассчитанную исходя из стоимости чистых активов по балансу на 30.11.2015 - правильно? Действительная стоимость доли составила 10123,17. Можно ли при расчете НДФЛ с доли вычесть величину первоначального взноса в УК (5000 руб.). Т.е. НДФЛ к уплате в бюджет налоговым агентом, т.е. ООО, составит (10123,17-5000)*0,13=666 руб.? В качестве подтверждающих документов есть квитанция к ПКО, о том, что учредитель внес 5000 в УК. О каком заявлении идет речь "Чтобы предоставить имущественный вычет в размере фактических расходов, налоговый агент должен получить от участника заявление», — поясняет Кирилл Котов."? Надо ли обращаться за получением имущественного вычета в размере фактических расходов в ИФНС? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2016 в 12:50
Добрый день!
Цитата (cat350):учредитель подал заявление на выход из ООО на УСН 25.12.2015. Изменения в налоговой зарегистрированы 13.01.2016. 25.03.2016 мы должны выплатить выходящему учредителю действительную стоимость доли, рассчитанную исходя из стоимости чистых активов по балансу на 30.11.2015 - правильно?
Если Вы составляете ежемесячные балансы, то да, правильно.

Цитата (cat350):Действительная стоимость доли составила 10123,17. Можно ли при расчете НДФЛ с доли вычесть величину первоначального взноса в УК (5000 руб.).
Можно, если у Вас подтверждение, что они именно 5 т.р. внес в кассу (на расчетный счет) или оплатил неденежными средствами.

Цитата (cat350):В качестве подтверждающих документов есть квитанция к ПКО, о том, что учредитель внес 5000 в УК.
Такая квитанция подойдет.

Цитата (cat350):О каком заявлении идет речь "Чтобы предоставить имущественный вычет в размере фактических расходов, налоговый агент должен получить от участника заявление», — поясняет Кирилл Котов."?
О заявлении, которое должен вам дать выходящий участник, чтобы Вы могли ему предоставить имущественный вычет. 
Такое же заявление, например, которое подает родитель, чтобы получить вычет на детей.

Без заявления Вы не можете предоставить вычет и обязаны удержать НДФЛ со всей суммы. Вот к этому заявлению он и приложит квитанцию к ПКО.

Цитата (cat350):Надо ли обращаться за получением имущественного вычета в размере фактических расходов в ИФНС?
Нет, обращаться к ИФНС не надо. Достаточно заявления работника.
Хотя должен заметить, что порядок получения имущественного вычета при реализации доли в ООО в НК РФ прописан недостаточно конкретно. 

Успехов!
22 марта 2016 в 13:25
Спасибо большое, только очень беспокоит, что учредитель подал заявление 25.12.2015, а Федеральный закон от 08.06.15 № 146-ФЗ действует с 01.01.2016 в части подтверждающих расходов по НДФЛ. Не будет ли у налоговой претензий, что доля перешла к обществу в момент подачи заявления учредителем, которое написано 25.12.2015 и расчет стоимости активов производился по данным 2015 года, хотя выплата и производится в 2016? Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2016 в 13:56
Цитата (cat350):Спасибо большое, только очень беспокоит, что учредитель подал заявление 25.12.2015, а Федеральный закон от 08.06.15 № 146-ФЗ действует с 01.01.2016 в части подтверждающих расходов по НДФЛ. Не будет ли у налоговой претензий, что доля перешла к обществу в момент подачи заявления учредителем, которое написано 25.12.2015 и расчет стоимости активов производился по данным 2015 года, хотя выплата и производится в 2016? Спасибо.
Не вижу оснований для беспокойства.

Порядок расчета действительной стоимости доли - это одно.
А удержание НДФЛ из выплат физическому лицу - совершенно другое. И одно с другим не пересекаются. Только по сумме.

Порядок определения действительной стоимости доли действовал и в 2015 году, и в 2016 году. И норма однозначно указывает, что считать надо по чистым активам на последнюю отчетную дату перед подачей участником заявления.

Определили сумму, выплачиваем. Когда? В 2016 году. Дата фактического получения дохода - день фактической выплаты этого дохода. И этот день - в 2016 году. Значит, применяете правила 2016 года. Применять правила 2015 года просто нельзя.

Успехов!
22 марта 2016 в 16:07
Спасибо Вам большое за такой прекрасный ответ!
Т.к. мы на УСН, то мы не составляем баланс каждый месяц, отчитываемся в налоговую раз в год. Но из-за этого случая (выход учредителя), мы написали в учетной политике для целей бухгалтерского учета за 2015 год одним из пунктов такую фразу:" Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности является календарный месяц. Основание: часть 3 статьи 14, часть 5 статьи 13, часть 4 статьи 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 49 ПБУ 4/99."
Теперь надо распечатать баланс и форму 2 за каждый месяц, поставить печать и подпись руководителя и все? Или кроме учетной политики надо сделать что-то еще, чтобы у налоговой не было претензий к тому, что мы рассчитали стоимость чистых активов на 30.11.2015? Потому что, например, на 30.09.2015 сумма гораздо больше - 138149,35 руб. (или  на 31.12.2014 - 133919,98 руб. - по балансу за 2014 год, который был отправлен в налоговую) по сравнению с 30.11.2015 - 25307,93 руб. Спасибо. P.S. У вышедшего учредителя претензий нет.
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2016 в 16:46
Цитата (cat350):Т.к. мы на УСН, то мы не составляем баланс каждый месяц, отчитываемся в налоговую раз в год. Но из-за этого случая (выход учредителя), мы написали в учетной политике для целей бухгалтерского учета за 2015 год одним из пунктов такую фразу:" Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности является календарный месяц. Основание: часть 3 статьи 14, часть 5 статьи 13, часть 4 статьи 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 49 ПБУ 4/99."
Мне нравится такое решение.
Снимает многие вопросы по поводу отчетной даты.

Отчетность делаете для себя и никуда представлять ее не нужно.

Цитата (cat350):Теперь надо распечатать баланс и форму 2 за каждый месяц, поставить печать и подпись руководителя и все? Или кроме учетной политики надо сделать что-то еще, чтобы у налоговой не было претензий к тому, что мы рассчитали стоимость чистых активов на 30.11.2015? Потому что, например, на 30.09.2015 сумма гораздо больше - 138149,35 руб. (или  на 31.12.2014 - 133919,98 руб. - по балансу за 2014 год, который был отправлен в налоговую) по сравнению с 30.11.2015 - 25307,93 руб.
При такой разнице в цифрах, действительно, лучше распечатать за каждый месяц - пусть лежит,ждет своего часа.
Вполне возможно, что налоговики и не затребуют. А могут и затребовать.
На счет подписи никаких очобых указаний нет, всё-таки это внутренний документ и может быть без подписи. Но я чувствую. что мы с вами в этом плане похожи: ну какой документ без подписи руководителя? Если он сильно возражать не будет, пусть подпишет.
А если откажется - поставьте свою подпись...

Успехов!
22 марта 2016 в 17:05
Благодарю Вас!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер