Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогообложение при продаже дебиторской задолженности по договору займа

17 марта 2016 в 13:59
Добрый день! Прошу помочь понять особенности налогообложения для участников следующей сделки:
ООО (УСН 6%) выдавало процентные  займы физ лицу А на сумму 6 000 000 руб. - висит дебиторская задолженность на 58 счете (сумма займа+проценты)
ООО хочет продать право требования этого займа физ лицу Б за 500 000 руб.
Я это представляю так:
1. ООО при получении 500 000 должно отразить их в доходах и уплатить 6%. Сомневаюсь в дате признания дохода: на дату получения денег  или все таки на момент передачи права (подписания договора цессии), а также оказывает ли какое то влияние наступил срок возврата займа или не наступил?
2. Физ лицо Б несет расходы в размере 500 000. Если должник вернет в дальнейшем долг, то у физ лица Б возникнет налогооблагаемый доход в размере суммы, полученной от физ лица А, который он может уменьшить на сумму понесенных расходов в размере 500 000 на приобретение права требования. При этом физ лицо Б должен сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог 13%.
3. Для физ лица А налоговых последствий не возникает. Он остается должен туже сумму только не в пользу ООО, а в пользу физ лица Б.

Поправьте меня, пожалуйста, если есть ошибки или есть нарушение законодательства.
БухОнлайн Редакция
18 марта 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга 2 ноября 2009
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на прибыль 2 марта 2012
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
В отчете о финансовых результатах списанная дебиторская задолженность отражается с НДС или без? 15 марта 2016
Продажа юридическим лицом дебиторской задолженности 2 августа 2013
Выбор кода по ОКВЭД для предоставления займов 2 октября 2015
Как отражается в учете организации, применяющей УСНО, приобретение требований по договору цессии 26 июля 2010

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы 11 июля 2012
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2016 в 14:59
Добрый день!
Цитата (annsecret):1. ООО при получении 500 000 должно отразить их в доходах и уплатить 6%.
Да, так.

Цитата (annsecret):Сомневаюсь в дате признания дохода: на дату получения денег  или все таки на момент передачи права (подписания договора цессии)
Дата получения денег - у Вас ведь УСН...

Цитата (annsecret):оказывает ли какое то влияние наступил срок возврата займа или не наступил?
Только на начисление процентов... В Вашей ситуации это не имеет значения.

Цитата (annsecret):2. Физ лицо Б несет расходы в размере 500 000. Если должник вернет в дальнейшем долг, то у физ лица Б возникнет налогооблагаемый доход в размере суммы, полученной от физ лица А, который он может уменьшить на сумму понесенных расходов в размере 500 000 на приобретение права требования. При этом физ лицо Б должен сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог 13%.
В принципе, да, так.

Цитата (annsecret):3. Для физ лица А налоговых последствий не возникает. Он остается должен туже сумму только не в пользу ООО, а в пользу физ лица Б.
Да, не возникает.
Если, конечно, сумма процентов не меньше 2/3 ставки рефинансирования.

Успехов!
22 марта 2016 в 15:35
Спасибо, что развеяли мои сомнения!)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер