Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить заработную плату за март 2016 года в форме 6-НДФЛ?

18 марта 2016 в 20:37
Добрый,вечер!В заполнении формы 6-НДФЛ вроде бы все более-менее понятно, кроме…отражения зарплаты и удержания налога за март в разделах 1,2.
В письме ФНС от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@ написано:
«Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.»
Что значит «налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета»-т.е.можно в разделе 2 и отразить данную операцию? Хотелось бы прямо поточнее!
Например; какой вариант правильный отражения з/ты за март(по данному примеру ФНС)..
1)В разделе 1 стр.010-не отражать начисленную з/ту за март(естественно в стр.020 не отражать и налоговые вычеты за март)
В разделе 2 в стр.100,110,120,130,140 тоже ничего..

2)вариант Как мы сделали.. В разделе 1 стр.010 указали сумму начисленного дохода за все 3 месяца,стр.020-все вычеты за 3 месяца
В разд.2 за март(беру только март, по данному ФНС примеру)стр100-31.03.2016
                                                                                                         стр.110- 05.04.2016
                                                                                                         стр.120-06.04.2016
                                                                                                     стр.130-указ.сумму начисл.з/ты
                                                                                                      стр.140-сумма удерж.налога

3)вариант В разделе 1 стр.010 отразить начисл.з/ту за три месяца, в стр.020-указать все вычеты за три месяца
В разделе 2 за март вообще ничего не указывать(все потом отразить в форме за полугодие…
Скажите, пожалуйста, как правильно отразить з/ту за март 2016г.в новой форме 6-НДФЛ по стр.010,020,100,110,120,130,140?
БухОнлайн Редакция
19 марта 2016 в 21:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь 9 марта 2016
Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось 8 декабря 2015
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015

Вопросы на форуме
Заполнение 6-НДФЛ при выплате заработной платы за март в апреле 13 марта 2016
Заполнение формы 6-НДФЛ в 2016 году 16 марта 2016
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Nataly S Консультант
20 марта 2016 в 13:08
Здравствуйте.

Добавлю еще одну ссылку на разъяснения ФНС:  http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/2/10807
Цитата (Марсюша):1)В разделе 1 стр.010-не отражать начисленную з/ту за март(естественно в стр.020 не отражать и налоговые вычеты за март)
В разделе 2 в стр.100,110,120,130,140 тоже ничего..
Заработная плата за март начислена 31.03.2016, то есть входит в отчетный период 1 квартал. Читаем пункт 2 статьи 223 НК:
Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Следовательно, начисленную в марте заработную плату нужно отразить в 6-НДФЛ обязательно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
20 марта 2016 в 19:15
Спасибо,Nataly S, за ответ! Так то понятно, что начисленная з/та за март-31 марта, должна войти в раздел 1. Если в разд.2 не отразить перечисленный  налог - то будет долг суммы подоходного налога по з/те за март. Т.е.начислена сумма в р.1-одна, в р.2 суммы указаны за минусом марта? И потом перечисленный налог за март отразить за полугодие в отчете? Правильно? Главное никто не знает как правильно...вот и сидим..
Nataly S Консультант
21 марта 2016 в 00:13
Поскольку отчитываемся за 1 квартал, в расчете 6-НДФЛ не должны отражаться события, наступившие после отчетной даты, то есть апрельские события. Ведь в 4-ФСС и РСВ-1 мы не отражаем взносы, уплаченные в апреле за март. Верно?

Аналогично и в данном случае. Зарплата за март, например, выплачивается 15 апреля, так что ж теперь до 15 апреля 6-НДФЛ сдавать нельзя, потому что НДФЛ за март не перечислен? Кирпичная стена Кроме того, полагаю, что при сдаче отчетности за полугодие апрельскую уплату налога всяко нужно показать. Не возникнет ли в данном случае двойное отражение в отчетности одной и той же операции? Как работает программа ФНС по обработке 6-НДФЛ, я не знаю.

Логичнее не указывать апрельскую уплату налога в отчетности за 1 квартал, но это мое  мнение, с которым можно соглашаться или не соглашаться.
Этусик  87 баллов
22 марта 2016 в 21:00
Здравствуйте .Думаю 3 вариант , где указываются в разделе 1 все начисления за январь- март, а во 2 разделе только 2 месяца янв- февраль и тогда остается долг по НДФЛ за март , который надо перечислить в апреле  самый правильный. .Этот долг  высвечивается по самому расчету 6 НДФЛ в разделе 1.У меня сотрудник идет в отпуск в апреле .Я показываю начисления в марте .Перечисление отпускных во 2 разделе  в марте 29 марта ( за 3 дня до отпуска ) , перечисление НДФЛ с отпускных тоже 29 марта , а крайний срок 31 марта В строке 140  указываю только сумму НДФЛ с отпускных .а в строке 130 сумму отпускных. А в первом разделе останется долг по НДФЛ за март , который  перечислим в апреле
Nataly S Консультант
22 марта 2016 в 21:48
Цитата (Этусик):1.У меня сотрудник идет в отпуск в апреле .Я показываю начисления в марте .Перечисление отпускных во 2 разделе  в марте 29 марта ( за 3 дня до отпуска ) , перечисление НДФЛ с отпускных тоже 29 марта , а крайний срок 31 марта В строке 140  указываю только сумму НДФЛ с отпускных .а в строке 130 сумму отпускных.
Автор вопроса не спрашивает про отпускные. Тем более, что с отпускными вопрос как раз и возникает, так как все три даты приходятся на отчетный период с 01 января по 31 марта. Речь о событиях, наступивших после отчетной даты.
Баскова  478 баллов, г. Мурманск
23 марта 2016 в 14:37

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1452552#1452552 Тема на форуме-почитайте.
В письме ФНС написано "вправе не отражать" во 2 разделе."Вправе" -значит можно отразить,а можно и нет. В рассылке с налоговой по Контуру пришел образец заполнения 6-ндфл,когда мартовская з/плата выплачена в апреле и она отражена во 2-м разделе.
23 марта 2016 в 22:00
Добрый, вечер! Только что прочитала в новостях..
ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/4222@ от 15.03.2016 уточняет порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.Ведомство напоминает, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.Так, в случае если зарплата за март 2016 года выплачена 11 апреля 2016, а НДФЛ перечислен 12 апреля 2016, то операция отражается в разделе 1 за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты в следующем расчете 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016; по строке 110 - 11.04.2016; по строке 120 - 12.04.2016; по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.В ведомстве уточняют, что контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Nataly S -вы правы! Как всегда...
Мария Ларичева Главный модератор
24 марта 2016 в 13:17
Цитата (Марсюша):Только что прочитала в новостях..
Добрый день!
Марсюша, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
24 марта 2016 в 18:50
Замечание учла.Спасибо! Ссылаюсь  на журнал "Зарплата"
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер