Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в бухгалтерском учете предоплаты при внесении спонсорского взноса имуществом

18 марта 2016 в 23:04
Добрый вечер!
Прошу совета в такой ситуации (вопрос - в конце описания).

У нас НКО на ОСНО и в октябре 2015 года мы получили спонсорский взнос имуществом (материалами) на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС. Реализация рекламных услуг спонсору на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС, прошла в следующем квартале - в марте 2016 года. При этом сделаны такие проводки (основные, относящиеся к вопросу):

В октябре 2015 года:
10        60.1       500 тыс.руб.     Оприходованы материалы без НДС
19        60.1       90 тыс.руб.       Отражён НДС по поступившим материалам
76.АВ  68.2       90 тыс.руб.        Начислен НДС с аванса, полученного в неденежной форме (=590 тыс.руб. : 118 х 18)

В марте 2016 года:
62.1     90.1       590 тыс.руб.     Реализация рекламных услуг спонсору
90.3     68.2       90 тыс.руб.       НДС с реализации рекламных услуг
68.2     76.АВ    90 тыс.руб.       Зачтён НДС с аванса
60.1     62.1       590 тыс.руб.     Зачёт взаимных требований (со спонсором подписан отдельный акт зачёта)

В результате ОЧЕНЬ смущает, что в 4 квартале 2015 года не отражён на счёте 62.2 полученный аванс от покупателя (спонсора), а НДС с полученного аванса начислен. Соответственно, не работает увязка показателей по оборотке (счета 62.2 и 76.АВ) и, на мой взгляд, искажены данные бух.отчётности за 2015 год.

Логичнее сделать в октябре 2015 года проводку Дт60.1  Кт 62.2, а потом в марте 2016 года дополнительно проводку  Дт 62.2   Кт 62.1 (закрытие полученного аванса). Только вот на основании какого документа можно это сделать в октябре 2015 года - справки бухгалтера?

Вопрос: как будет правильно с точки зрения методики бух.учёта?
Заранее спасибо за ответы.
НКК Консультант
22 марта 2016 в 19:12
Цитата (Интересующаяся):Добрый вечер!
Прошу совета в такой ситуации (вопрос - в конце описания).

У нас НКО на ОСНО и в октябре 2015 года мы получили спонсорский взнос имуществом (материалами) на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС. Реализация рекламных услуг спонсору на сумму 590 тыс.рублей, включая НДС, прошла в следующем квартале - в марте 2016 года. При этом сделаны такие проводки (основные, относящиеся к вопросу):

В октябре 2015 года:
10        60.1       500 тыс.руб.     Оприходованы материалы без НДС
19        60.1       90 тыс.руб.       Отражён НДС по поступившим материалам
76.АВ  68.2       90 тыс.руб.        Начислен НДС с аванса, полученного в неденежной форме (=590 тыс.руб. : 118 х 18)

В марте 2016 года:
62.1     90.1       590 тыс.руб.     Реализация рекламных услуг спонсору
90.3     68.2       90 тыс.руб.       НДС с реализации рекламных услуг
68.2     76.АВ    90 тыс.руб.       Зачтён НДС с аванса
60.1     62.1       590 тыс.руб.     Зачёт взаимных требований (со спонсором подписан отдельный акт зачёта)

В результате ОЧЕНЬ смущает, что в 4 квартале 2015 года не отражён на счёте 62.2 полученный аванс от покупателя (спонсора), а НДС с полученного аванса начислен. Соответственно, не работает увязка показателей по оборотке (счета 62.2 и 76.АВ) и, на мой взгляд, искажены данные бух.отчётности за 2015 год.

Логичнее сделать в октябре 2015 года проводку Дт60.1  Кт 62.2, а потом в марте 2016 года дополнительно проводку  Дт 62.2   Кт 62.1 (закрытие полученного аванса). Только вот на основании какого документа можно это сделать в октябре 2015 года - справки бухгалтера?

Вопрос: как будет правильно с точки зрения методики бух.учёта?
Заранее спасибо за ответы.
Добрый вечер!

Выделенное синим считаю абсолютно верным с методологической точки зрения (Инструкция по применению Плана счетов; п. 1 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете").
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер