Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в учете возврата излишне уплаченных денежных средств

22 марта 2016 в 06:33
Добрый день! Организация платила денежные средства с 2003 г.  по 2015 г. за аренду земельного участка под домом (НДС не облагались).
Дт 20/Прочие  Кт 76 – ежеквартально

В 2016 году выяснилось, что земля еще в 2012 г. была передана в безвозмездное пользования собственникам дома (и денежные средства принимались арендодателем незаконно). Организация попросила вернуть излишне уплаченные денежные средства в сумме 100 000 руб. Денежные средства поступили на расчетный счет. Как их провести в бухгалтерском учете?

Мой вариант
Дт 91/2     Кт 20/Прочие – 100 000 руб. Отражены расходы на оплату арендной платы
Дт 76         Кт 91/                – 100 000 руб. Отражена задолженность арендодателя по возмещению расходов, понесенных организацией
Дт 51         КТ 76                 – 100 000 руб. Получены денежные средства в счет возмещения расходов организации
ТаЛиНи  2 574 балла, г. Кемерово
22 марта 2016 в 08:05
0 баллов Добавить баллы
Цитата (MaryaB):В 2016 году выяснилось, что земля еще в 2012 г. была передана в безвозмездное пользования собственникам дома (и денежные средства принимались арендодателем незаконно). Организация попросила вернуть излишне уплаченные денежные средства в сумме 100 000 руб. Денежные средства поступили на расчетный счет. Как их провести в бухгалтерском учете?
Добрый день!
Если я правильно поняла Вы платили за аренду земли и включали в расходы.
Далее выяснилось, что  договор с 2012 года не действителен, и вы не должны
были платить аренду, соответственно и включать в расходы.
В результате возникает необходимость пересчитать налог на прибыль за 2012 - 2015 год.

Вы учитывали расчеты с арендодателем на счете 76.
Тогда  76 / 91.1     100 000   (восстановлены затраты за 2012 - 2015 гг)
           51 /  76       100 000    (возврат  денежных средств от арендодателя)
22 марта 2016 в 08:17
Цитата (ТаЛиНи):Добрый день!
Если я правильно поняла Вы платили за аренду земли и включали в расходы.
Далее выяснилось, что  договор с 2012 года не действителен, и вы не должны
были платить аренду, соответственно и включать в расходы.
В результате возникает необходимость пересчитать налог на прибыль за 2012 - 2015 год.

Вы учитывали расчеты с арендодателем на счете 76.
Все верно, есть ли возможность не уточняться по налогу на прибыль за 2012-2015 года (не подавать уточненную декларацию)? А просто учесть все в доходах?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ТаЛиНи  2 574 балла, г. Кемерово
22 марта 2016 в 09:23
Давайте порассуждаем:

Вы платили на основании договора?
Если да, то все было принято в расходы правомерно, так?

Далее Вы выявили, что не должны были платить.
Вы направили претензию? 
Они согласились вернуть деньги, по решению суда или по вашей претензии?

Вам надо будет обосновать причину по которой не уточняете декларации.
23 марта 2016 в 02:25
Цитата (ТаЛиНи):Давайте порассуждаем:

Вы платили на основании договора?
Если да, то все было принято в расходы правомерно, так?

Далее Вы выявили, что не должны были платить.
Вы направили претензию? 
Они согласились вернуть деньги, по решению суда или по вашей претензии?

Вам надо будет обосновать причину по которой не уточняете декларации.
Мы платили на основании договора и ежегодного расчета арендой платы. Договор был заключен в 2003 году до 01.05.2012 г. За время пользования земельным участком благополучно забылось, что договор действует до 01.05.2012 г., что с нашей стороны, что со стороны арендодателя. Арендодатель продолжал слать расчет стоимости арендной платы ежегодно (и в 2013 г., и в 2014 г., и в 2015 г.), мы продолжали платить. В 2015 году письмом с нашей стороны  было предложено заключить дополнительное соглашение задним числом о пролонгации договора.
В декабре 2015 году  арендодатель в письме сообщает, что земля еще в 2012 году была передана в безвозмездное пользование собственникам жилого дома. То есть, расходы, которые мы принимали с 01.05.2012 г. были приняты не правомерно. Так как договор закончился, а платили мы только по расчету. 
Пока по переписке выясняли, почему так ли это и почему так произошло, настал уже 2016 году. В марте 2016 года определили сумму, которую необходимо вернуть. Написали им заявление об излишней уплате, они по заявлению вернули деньги. 

Вот вся ситуация
ТаЛиНи  2 574 балла, г. Кемерово
23 марта 2016 в 04:34
Тогда вам лучше подать уточненные декларации по прибыли за 2012-2015 год.
 Доплатить налог и пеню, если у Вас была прибыль по этим годам.
 Лучше сделать это, чем ждать, что может выявиться по проверке.
 Тогда к пене добавится еще и штраф.
 В любом случае решение за вами.
23 марта 2016 в 05:52
Цитата (ТаЛиНи):Тогда вам лучше подать уточненные декларации по прибыли за 2012-2015 год.
 Доплатить налог и пеню, если у Вас была прибыль по этим годам.
 Лучше сделать это, чем ждать, что может выявиться по проверке.
 Тогда к пене добавится еще и штраф.
 В любом случае решение за вами.
Спасибо. Будем думать
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер