Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет материальной выгоды при частой выдаче займов в 2015 году

22 марта 2016 в 15:50
Здравствуйте! помогите пжл, расчитать матвыгоду на 31.01.2016г.
Займ выдавался в 2015г. очень часто, по 2,3 займа в месяц, погашения не было,
первый займ был взят 05.02.2015г.,
сальдо на 01.01.2016г. 1501156руб,
сальдо на 31.01.2016г. 1551156руб,

РАСЧЕТ: 1501126*7,33%/365*330дн=99481,47
                1551126*7,33%/366*31дн  =9630,31
                 99848,47+9630,31=109111,78*35%=38189,12 НДФЛ удержан и оплачен 31.01.2016г., правильно?
Гражданка Шилова  166 120 баллов
22 марта 2016 в 15:53
Цитата (HelgaV27):Здравствуйте! помогите пжл, расчитать матвыгоду на 31.01.2016г.
Займ выдавался в 2015г. очень часто, по 2,3 займа в месяц, погашения не было,
первый займ был взят 05.02.2015г.,
сальдо на 01.01.2016г. 1501156руб,
сальдо на 31.01.2016г. 1551156руб,

РАСЧЕТ: 1501126*7,33%/365*330дн=99481,47
                1551126*7,33%/366*31дн  =9630,31
                 99848,47+9630,31=109111,78*35%=38189,12 НДФЛ удержан и оплачен 31.01.2016г., правильно?
Здравствуйте!
Вы должны рассчитывать матвыгоду отдельно по каждому договору, а не в целом.
22 марта 2016 в 15:58
Чесно не понимаю, простите, вот пример:
05.02.2015 займ 1500
19.03.2015 еще выдали 21200
20.03.2015 еще выдали 25000
Следующий займ 28.05.2015
ВОТ КАК расчитать? Срок погашения всех займов декабрь 2018г

1500*7,33%/365*330дн=99,40
21200*7,33%/365*253дн=1077,13
25000*7,33%/365*252дн=1265,18
99,4+1077,13+1265,18*35%=854,59 НДФЛ
 И т.д правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  166 120 баллов
22 марта 2016 в 16:32
62 балла Добавить баллы
Цитата (HelgaV27):05.02.2015 займ 1500
19.03.2015 еще выдали 21200
20.03.2015 еще выдали 25000
Следующий займ 28.05.2015
ВОТ КАК расчитать? Срок погашения всех займов декабрь 2018г

1500*7,33%/365*330дн=99,40
21200*7,33%/365*253дн=1077,13
25000*7,33%/365*252дн=1265,18
99,4+1077,13+1265,18*35%=854,59 НДФЛ
 И т.д правильно?
Вопрос начисления мат.выгоды за период, предшествующий 01.01.2016г, подробно обсуждался здесь
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=361455
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=360648

Расчет за январь:
Матвыгода 1500 * 2/3 * 11% * 31 / 366 = 9,31 
НДФЛ 9,31* 35% = 3,26
Матвыгода 21200  * 2/3 * 11% * 31 / 366 = 131,68 
НДФЛ 131,68 * 35% = 46,09
Матвыгода 25000 * 2/3 * 11% * 31 / 366 = 155,28
НДФЛ 155,28 * 35% = 54,35
22 марта 2016 в 20:27
Спасибо большое за ссылки. Только вот по поводу расчета  матвыгоды 1500 который был выдан 05.02.2015г не пойму почему 1500*2/3*11*31/366?
Займ выдан в 2015 в феврале и время пользования конкретного займа 330 дней
Возможно я ошибаюсь? 
1500*2/3*11/365*330  ???
Главбух 2003  105 977 баллов, г. Кемерово
22 марта 2016 в 21:42
35 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!
Переходных положений по мат. выгоде нет. Пока разъяснения такие:
Цитата (СПС "Консультант Плюс" Финансовые и кадровые консультации):Вопрос: Каким образом производится уплата физическим лицом НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от пользования беспроцентным займом, полученным в 2015 г., если погашение займа будет в мае 2016 г.?

Ответ: Если погашение физическим лицом беспроцентного займа, полученного в 2015 г., будет в мае 2016 г., до 2016 г. уплата НДФЛ с материальной выгоды от пользования беспроцентным займом не производится.
С 2016 г. обязанность по уплате налога с материальной выгоды возникает на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования займом.

Обоснование: Материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств выражается в экономии заемщика на процентах за пользование средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Если материальная выгода не освобождается от налогообложения по основаниям, предусмотренным в пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ, то налоговая база по беспроцентному займу определяется следующим образом (п. 2 ст. 212 НК РФ).
Если заем рублевый:

2/3 ставки рефинансирования Банка России на дату возврата
займа x сумма займа
------------------------------------------------------------.
365 (366) дней x количество дней пользования займом

Если заем валютный:

9% x сумма займа
-----------------------------------------------------.
365 (366) дней x количество дней пользования займом

До 2016 г. материальная выгода определялась на дату уплаты процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ), а при беспроцентных займах - на дату погашения (Письма Минфина России от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21 (направлено Письмом ФНС России от 13.02.2008 N ШС-6-3/98@), от 15.07.2014 N 03-04-06/34520, от 26.03.2013 N 03-04-05/4-282, от 25.12.2012 N 03-04-06/3-366).
Таким образом, если в 2015 г. задолженность не погашалась, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникало.
С 2016 г. датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (новый пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах").
Обратите внимание, что никаких переходных положений по долговым обязательствам, возникшим до 2016 г., Федеральный закон N 113-ФЗ не предусматривает. Это означает, что и по договорам займа, выданным до 2016 г., в том числе по беспроцентным займам, доход физического лица в виде материальной выгоды будет определяться на 31 января 2016 г., 29 февраля 2016 г. и т.д., вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство (Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-06/4762).
Порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды, установленный ст. 212 НК РФ, с 2016 г. не изменился. Ставка налога составляет 35% для налоговых резидентов, 30% - для налоговых нерезидентов (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
Исчисленная сумма налога с дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом должна быть удержана из первой следующей денежной выплаты физическому лицу (п. 4 ст. 226 НК РФ). При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
Организация-работодатель может это сделать при выплате заработной платы: удержание начисленной суммы налога с дохода в виде материальной выгоды будет производиться налоговым агентом при фактической выплате заработной платы.
Сведения о полученном физическим лицом доходе нужно будет отразить в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также в справке по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Кроме этого, если в 2016 г. выплаты денежных средств не будет, об исчисленной, но не удержанной сумме налога с материальной выгоды налоговому агенту следует сообщить налогоплательщику и в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ). При таких обстоятельствах налог уплачивается физическим лицом самостоятельно (ст. ст. 228, 229 НК РФ).

С.В.Разгулин
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
01.03.2016
23 марта 2016 в 12:50
Спасибо всем, огромное! и этот доход матер выгоды за январь, февраль, март 2016г., я отражаю в  6НДФЛ?
Главбух 2003  105 977 баллов, г. Кемерово
23 марта 2016 в 13:20
Цитата (HelgaV27):и этот доход матер выгоды за январь, февраль, март 2016г., я отражаю в  6НДФЛ?
Да, все верно!
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию
23 марта 2016 в 14:18
ЦветыСпасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер