Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение суммы ЕНВД и УСН на сумму фиксированных взносов в ПФР

Svetlana_SV (автор вопроса)  46 баллов, г. Краснодар
23 марта 2016 в 09:59
Всем добрый день!

    ИП совмещает УСН (Д-Р) и ЕНВД по коду деятельности 01. Работников нет.

В первом квартале у ИП была деятельность по УСН (Доход -  250 000,00р., Расход - 135 000,00р.), сумма налога ЕНВД составляет 1344 руб.  ИП перечислил фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС в сумме  4000,00 руб.  Каким образом уменьшается в данном случае налог ЕНВД и как определить сумму уменьшающую налогооблагаемую базу УНС?

Спасибо за ответ!
Нитка  56 045 баллов, г. Пермь
23 марта 2016 в 15:25
24 балла Добавить баллы
Доброго дня!
Цитата (Svetlana_SV):  ИП совмещает УСН (Д-Р) и ЕНВД по коду деятельности 01. Работников нет.
В первом квартале у ИП была деятельность по УСН (Доход -  250 000,00р., Расход - 135 000,00р.), сумма налога ЕНВД составляет 1344 руб.  ИП перечислил фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС в сумме  4000,00 руб.  Каким образом уменьшается в данном случае налог ЕНВД и как определить сумму уменьшающую налогооблагаемую базу УСН?
При отсутствии работников ИП, совмещающий УСНО и ЕНВД, вправе выбрать более выгодный для себя вариант:
1. Всю сумму взносов можно учитывать в рамках одного режима: УСНО или ЕНВД (Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975)
либо
2. ИП может распределить сумму страховых взносов пропорционально долям доходов, полученным от разных режимов, в общем объеме доходов (п.8 ст.346.18 НК РФ). При УСНО с объектом "доходы минус расходы" распределять взносы между ЕНВД и УСНО удобнее ежемесячно.
Svetlana_SV (автор вопроса)  46 баллов, г. Краснодар
24 марта 2016 в 15:56
Добрый день!

Цитата (Нитка):1. Всю сумму взносов можно учитывать в рамках одного режима: УСНО или ЕНВД (Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975)
либо
Нитка, я правильно понимаю, что при выборе данного варианта и отнесения взносов на ЕНВД, в результате налог подлежащий к уплате по ЕНВД = (1344-1344)=0,
а по УСН = (250 000 -135 000)*15%=17 250,00.  
Если отношу на расходы по УСН, то в результате налог подлежащий к уплате по ЕНВД = 1344 руб.,
а по УСН = (250 000- 135 000 - 4000)*15%= 16 650,00р.
Верно?
Цитата (Нитка):2. ИП может распределить сумму страховых взносов пропорционально долям доходов, полученным от разных режимов, в общем объеме доходов (п.8 ст.346.18 НК РФ). При УСНО с объектом "доходы минус расходы" распределять взносы между ЕНВД и УСНО удобнее ежемесячно.
В данном варианте, вероятно, придется составлять справку-расчет для определения долей расходов пропорционально долям дохода от ЕНВД и УСН. И если с доходами по УСН все предельно ясно (отражено в КУДиР), то как быть с ЕНВД, как там будет определяться доход, ведь бывают виды деятельности на ЕНВД, когда в принципе никаких документов подтверждающих оплату (чеков) выдавать не нужно?
Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Нитка  56 045 баллов, г. Пермь
25 марта 2016 в 08:45
48 баллов Добавить баллы
Цитата (Svetlana_SV):я правильно понимаю, что при выборе данного варианта и отнесения взносов на ЕНВД, в результате налог подлежащий к уплате по ЕНВД = (1344-1344)=0,
а по УСН = (250 000 -135 000)*15%=17 250,00.  
Если отношу на расходы по УСН, то в результате налог подлежащий к уплате по ЕНВД = 1344 руб.,
а по УСН = (250 000- 135 000 - 4000)*15%= 16 650,00р.
Верно?
Верно Улыбаюсь
Цитата (Svetlana_SV):В данном варианте, вероятно, придется составлять справку-расчет для определения долей расходов пропорционально долям дохода от ЕНВД и УСН.
Верно.
Посмотрите материал http://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/5/7289
Цитата (Svetlana_SV):как быть с ЕНВД, как там будет определяться доход, ведь бывают виды деятельности на ЕНВД, когда в принципе никаких документов подтверждающих оплату (чеков) выдавать не нужно?
Лучше всегда выдавать документы об оплате покупателю всегда (тов.чек, например), поскольку на основании таких документов удобно вести дальнейший учет наличной выручки. Можно оставлять себе копии выданных документов или их отрывную часть.
Кроме того, выдача покупателю документа об оплате поможет, например, контролировать продавца (при наличии работников).
Если документы не выдаются - остаётся "записывать в тетрадочку" А?
Svetlana_SV (автор вопроса)  46 баллов, г. Краснодар
25 марта 2016 в 15:38
Добрый день!
Нитка, спасибо большое за ссылочку. Я по этой статье даже в Excel табличку составила.
Если правильно разобралась, то для определения % для распределения расхода между ЕНВД И УСН  в конкретном месяце - доходы считаются накопительно с начала налогового периода и по данный месяц.
Цитата (Нитка):Лучше всегда выдавать документы об оплате покупателю всегда (тов.чек, например), поскольку на основании таких документов удобно вести дальнейший учет наличной выручки. Можно оставлять себе копии выданных документов или их отрывную часть.
Ну это понятно. Но на ЕНВД есть виды деятельности (торговля в частности розничная), когда в принципе можно не выдавать чек, и кассового аппарата нет, к примеру, как в этом случае-то быть? Простые учетные записи в тетрадочке  для расчета доли , приходящейся на ЕНВД от общего объема дохода от реализации, налоговую устроит?

Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер