Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС и налог на прибыль по агентскому договору с нерезидентом

23 марта 2016 в 16:56
Добрый день!

Видела несколько схожих по тематике вопросов на форуме, некоторые ответы специалистов оказались очень полезными, но существует определенная специфика вопроса, поэтому задаю его в рамках отдельной темы.

Заключается Агентский Договор между резидентом (Агент) и нерезидентом (Принципал).

1) Оплата будет осуществляться в валюте у.е., пока неизвестно будет ли сумма обязательств по Договору больше 50 000 долларов США или нет, но, в любом случае, необходимо будет, как я понимаю, оформить паспорт сделки в рамках валютного контроля? 

2) Удерживается ли НДС. Специфика данного Договора заключается в том, что оказываются туристические услуги. Насколько я понимаю, изучив положения НК РФ и Писем Минфина: если место реализации услуг в сфере туризма признается территория РФ, то необходимо уплачивать НДС. Если услуги оказываются за пределами РФ, то НДС не облагается. Это верно? Если все же облагается НДС, то кто будет в данном случае налоговым агентом - резидент? То есть получается, что и с дохода Принципала и с агентского вознаграждения Агента выплачивается НДС или только с дохода Принципала/вознаграждения Агента или  НДС с общего дохода по сделке?

Вопрос удалён модератором. 

Заранее благодарю за внимание и очень буду ждать ответа!

P.S.:если вопрос должен быть размещен в другой тематической категории форума, укажите, пожалуйста, в какой, и я перенесу вопрос.
БухОнлайн Редакция
24 марта 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
НДС и налог на прибыль при заключении агентского договора с нерезидентом 19 октября 2015
Налогообложение у ИП по агентскому договору с нерезидентом 9 ноября 2014
Возникновение обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при заключении договора с резидентом Италии 23 апреля 2014
Заключение агентского договора при УСН 12 ноября 2015
25 марта 2016 в 15:35
Коллеги, добрый день!

Приношу извинения за настойчивость, но консультация очень необходима по заданному вопросу! Поэтому, если есть возможность, просьба обработать запрос.

Заранее спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
30 марта 2016 в 18:00
Добрый день!
Цитата (Mane):Приношу извинения за настойчивость, но консультация очень необходима по заданному вопросу! Поэтому, если есть возможность, просьба обработать запрос.
 На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получили ответа в течение трёх рабочих дней, нужно прислать личное сообщение дежурному модератору со ссылкой на тему, и я Ваш вопрос будет направлен штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила форума, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.

Теперь по сути Вашего вопроса.

Цитата (Mane):Заключается Агентский Договор между резидентом (Агент) и нерезидентом (Принципал).

1) Оплата будет осуществляться в валюте у.е., пока неизвестно будет ли сумма обязательств по Договору больше 50 000 долларов США или нет, но, в любом случае, необходимо будет, как я понимаю, оформить паспорт сделки в рамках валютного контроля? 
О какой "оплате" Вы ведете речь? Только об агентском вознаграждении или и о "транзитных платежах"

Цитата (Mane):Специфика данного Договора заключается в том, что оказываются туристические услуги.
Подробнее об этих туристических услугах.
Что делает агент? Покупает туристические улуги для принципала или продает туристические услуги принципала, т.е. ищет туристов для этих услуг?

Цитата (Mane):если место реализации услуг в сфере туризма признается территория РФ, то необходимо уплачивать НДС. Если услуги оказываются за пределами РФ, то НДС не облагается. Это верно?
Да, правило примерно такое.

Цитата (Mane):Если все же облагается НДС, то кто будет в данном случае налоговым агентом - резидент? То есть получается, что и с дохода Принципала и с агентского вознаграждения Агента выплачивается НДС или только с дохода Принципала/вознаграждения Агента или  НДС с общего дохода по сделке?
Всё зависит от того, кто является налогоплательщиком и кто перечисляет ему деньги.
Если налогоплательщик - принципал и деньги с клиентов собирает агент и перечисляет их принципалу, то агент будет и налоговым агентом - должен удержать НДС из выплат принципалу и перечислить этот удержанный НДС в российский бюджет.
Более конкретно модно сказать только при наличии информации о сути услуг.

Цитата (Mane):3) Необходимо ли удерживать налог на прибыль? И с какой суммы он будет удерживаться, если да.

Кроме того, существует соглашение между странами Сторон о недопустимости двойного налогооблажения. 
Не слишком ли много вопросов в одной теме?
Давайте будем считать это уже новыми вопросами, которые нужно по правилам форума задать в новых темах.
Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!
1 апреля 2016 в 14:46
Александр, добрый день!

Благодарю за ответ!!

Цитата (Александр Погребс):О какой "оплате" Вы ведете речь? Только об агентском вознаграждении или и о "транзитных платежах"
Вся оплата (и по сделке и АВ) будет осуществляться в валюте (евро).

Цитата (Александр Погребс):Подробнее об этих туристических услугах.
Что делает агент? Покупает туристические улуги для принципала или продает туристические услуги принципала, т.е. ищет туристов для этих услуг?
Если это возможно, хотелось бы получить консультацию по обеим схемам:
1) покупка туристических путевок (корпоративные туры) Агетом для Принципала;
2) продажа Агентом туристических путевок (корпоративные туры) Принципала.

Вот если брать обе схемы, то при какой НДС облагается, а при какой нет, уточните, пожалуйста? И повторюсь, что будет облагаться НДС: АВ или доход Клиента по сделке.

Цитата (Александр Погребс):Всё зависит от того, кто является налогоплательщиком и кто перечисляет ему деньги.
Если налогоплательщик - принципал и деньги с клиентов собирает агент и перечисляет их принципалу, то агент будет и налоговым агентом - должен удержать НДС из выплат принципалу и перечислить этот удержанный НДС в российский бюджет.
Более конкретно модно сказать только при наличии информации о сути услуг.
Обе схемы указала выше)

Цитата (Александр Погребс):Не слишком ли много вопросов в одной теме?
Давайте будем считать это уже новыми вопросами, которые нужно по правилам форума задать в новых темах.
Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Приношу извинения, просто поскольку тема касается налогов, и существует соглашение об избежании двойного налогооблажения, подумала, что проще будет в рамках одной темы задать вопрос, чтобы в новой теме не дублировать информацию.

Заранее благодарю за ответ и помощь!
Хорошего дня.
Александр Погребс Главный консультант
1 апреля 2016 в 16:33
Добрый день!
Цитата (Mane):Если это возможно, хотелось бы получить консультацию по обеим схемам:
1) покупка туристических путевок (корпоративные туры) Агетом для Принципала;
2) продажа Агентом туристических путевок (корпоративные туры) Принципала.
Должен Вас огорчить.
По нашим правилам, это два разных вопроса.

Поэтому выберите один из них, его и будем обсуждать.
Остальные вопросы - в новых темах.

Кроме того, опишите подробнее Вашу реальную ситуацию, а то у меня ощущение, что мы с Вами собрались писать учебник по учету для туристических агенств.

Успехов!
7 апреля 2016 в 12:42
Александр, добрый день!

Туроператор (Клиент, нерезидент) поручает Агенту (резидент, РФ) от своего имени, но за счет Клиента продавать третьим лицам (это могут быть как ЮЛ, так и физики) корпоративные туры (отдых будет не на территории РФ, а в других странах).

Как при такой схеме происходит налогообложение?

Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
7 апреля 2016 в 13:45
Добрый день!
Цитата (Mane):Как при такой схеме происходит налогообложение?
Всё-таки, учебник по налогам вообще мы писать не будем. Ограничимся только вопросами по НДС, которые Вы затронули в своем первоначальном вопросе. 

Цитата (Mane):Туроператор (Клиент, нерезидент) поручает Агенту (резидент, РФ) от своего имени, но за счет Клиента продавать третьим лицам (это могут быть как ЮЛ, так и физики) корпоративные туры (отдых будет не на территории РФ, а в других странах).
В соответствии подпунктом 3 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, услуги считаются реализованным за пределами РФ, если эти услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта.

Следовательно, продаваемые агентом корпоративные туры, не должны облагаться НДС. 

Что касается услуг агента по продаже услуг в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта, то услуги такого агента не поименованы в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, и поэтому, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ должны считаться реализованным в стране агента, т.е., в вашем случае в России.

Поэтому несмотря на то, что Агент продает туры без НДС, свои агентские услуги принципалу он должен выставить с НДС.

Успехов!
7 апреля 2016 в 14:01
Цитата (Александр Погребс):Поэтому несмотря на то, что Агент продает туры без НДС, свои агентские услуги принципалу он должен выставить с НДС.
Спасибо большое за ответ, это то я как раз и хотела понять!) То есть облагается фактически агентское вознаграждение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер