Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать налог по УСН за 2015 год, если ИП не уплатил взносы в ПФР в 2015 году?

24 марта 2016 в 10:08
Здравствуйте, помогите правильно сделать расчет налога по усн. ИП без работников св-во от 01.10.2015. на УСН с объектом налогообложения доходы, не оплатил взносы в пфр и фомс в 2015 году.
Доход в 4 кв.2015 Составил 360000.
В марте 2016 года оплатил взносы в пфр и фомс в размере 4652,7 руб. и 912,65 руб.
Оплатил в марте 2016 года 1% от суммы дохода в пфр 600 руб. 
 Может ип налог по усн за 2015 год уменьшить на сумму взносов уплаченных не своевременно в 2016 году?
Например 21600-4652,7-912,65=16034.65 сумма налога по усн за 2015 год. Можно ли уменьшить еще и на дополнительно 1% уплаченный с дохода 600 руб.
21600-4652,7-912,65-600=15434,65 
Или он оплатит за налог по усн за 2015 год полностью 21600 руб? Если оплачивает полностью, то вычет взносов уплаченных в фонды могут уменьшить налог по усн в 2016 году?

Доход в 1 кв. 2016 года составил 103022,5 руб. 
Взносы в пфр 4839,12 фомс  949,21руб. Оплатил в марте 2016г.
Налог по усн за 1 кв. 3090,68 руб. 

За 1 кв. Ип не платит авансовый налог по усн.?

За ранее, спасибо.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
24 марта 2016 в 11:10
55 баллов Добавить баллы
Цитата (Лена-Ленусик):Здравствуйте, помогите правильно сделать расчет налога по усн. ИП без работников св-во от 01.10.2015. на УСН с объектом налогообложения доходы, не оплатил взносы в пфр и фомс в 2015 году.
Доход в 4 кв.2015 Составил 360000.
В марте 2016 года оплатил взносы в пфр и фомс в размере 4652,7 руб. и 912,65 руб.
Оплатил в марте 2016 года 1% от суммы дохода в пфр 600 руб. 
 Может ип налог по усн за 2015 год уменьшить на сумму взносов уплаченных не своевременно в 2016 году?
Добрый день.
Не может, поскольку оплата взносов произошла в 2016 г.
Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
При УСН правило уменьшения состоит в следующем: в каком периоде оплатили взносы, за тот период и уменьшаем.

Цитата (Лена-Ленусик):Или он оплатит за налог по усн за 2015 год полностью 21600 руб? Если оплачивает полностью, то вычет взносов уплаченных в фонды могут уменьшить налог по усн в 2016 году?
Налог УСН за 2015 г. нужно заплатить полностью.
Фиксированные платежи, оплаченные в марте 2016 г. уменьшат авансовый платеж по УСН за 1й квартал.

Цитата (Лена-Ленусик):Доход в 1 кв. 2016 года составил 103022,5 руб. 
Взносы в пфр 4839,12 фомс  949,21руб. Оплатил в марте 2016г.
Налог по усн за 1 кв. 3090,68 руб. 

За 1 кв. Ип не платит авансовый налог по усн.?
Непонятно, какую ставку Вы применяете? В выделенной фразе при подсчете 3% Думаю Выше, при подсчете 360 000 * 6% = 21 600 Думаю

Если ставку 6%, то авансовый платеж получается
103 022,50 * 6% = 6 181,35
Взносов оплачено:
4 839,12 + 949,21 + 600 = 6 388,33

Оплаченные взносы перекрывают исчисленный авансовый платеж, следовательно по итогам 1го квартала к уплате ничего нет.
В случае, если ставку 3%, то ситуация получается идентичная, и к уплате ничего нет.
24 марта 2016 в 11:40
Спасибо огромное за подробный ответ, и вы правы я ошиблась за 1 кв. 6%.  Еще раз спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер