Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога у ИП на УСН (6%) за 2015 год на сумму страховых взносов

24 марта 2016 в 15:09
Добрый день!
Я ИП на УСН 6% без работников.
За 2015г. продажи за 1 квартал - 0 руб., 2 квартал - 147 840 руб., 3 квартал - 177 980 руб., 4 квартал - 70 500 руб. Всего за год 396 320 руб.
Налог 6% не платила, 29.12.2015г. заплатила взносы ПФР и ФСС в размере 22211,38 руб.

Подскажите пожалуйста, могу ли я уменьшить налог за 2015г. на сумму уплаченных взносов. Как это правильно сделать?
Ann-Nancy  53 413 баллов, г. Благовещенск
24 марта 2016 в 17:11
17 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Для начало посчитаем как вы должны были проводить уплату налога по УСН в идеале.
Для налога по УСН есть отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев  и налоговый период - год (статья 346.19 НК РФ). 

Цитата ( Статья 346.21 НК РФ):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
1 квартал - доход 0 - авансовый платеж УСН - 0;
полугодие  - доход 147 840 - авансовый платеж по УСН - 147840*6% = 8870
9 месяцев - доход (147840+177 980) = 325820 - авансовый платеж - 325820*6% - 8870 = 10679
год - доход (147840 +177980 + 70500) = 396320 - налог по УСН за год - 396320*6% = 23779 руб.

29.12.2015 -вы производите оплату страховых взносов на пенсионное страхование и ФФОМС 22211,38 руб.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Следовательно, к уплате налога по УСН за год: 23779 - 22211 = 1568 руб.

Но вы вовремя не оплатили авансовые платежи, а значит, налоговики начислят вам пеню (статья 75 НК РФ).

Обратите внимание, доход за год у вас больше 300 000 рублей. Вам нужно до 01.04.2016 уплатить еще в пенсионный фонд: (396320-300000)*1% = 96320*1% = 963,20 руб (статья 14, 16 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
СтСатья 346.19СтатьСсся 346.19
24 марта 2016 в 17:22
Спасибо большое за подробную консультацию.
Я правильно понимаю, что я могу платить ФНС остаток налога за минусом взносов и подавать декларацию, где эти платежи отражены?
И еще вдогонку вопрос - по документам у меня закрыта поставка продукции клиенту, а деньги фактически он заплатил в 2016 году. Эту сумму мне тоже надо показывать в доход, правильно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  53 413 баллов, г. Благовещенск
24 марта 2016 в 17:28
47 баллов Добавить баллы
Цитата (Nativa):Я правильно понимаю, что я могу платить ФНС остаток налога за минусом взносов и подавать декларацию, где эти платежи отражены?
Какие платежи? По налогу по УСН? В декларации отражаются начисленные суммы авансовых платежей (налога). Вашу оплату налоговики и так видят.

Цитата (Nativa):И еще вдогонку вопрос - по документам у меня закрыта поставка продукции клиенту, а деньги фактически он заплатил в 2016 году. 
При УСН доход определяется по кассовому методу.

Цитата (Статья 346.17 НК РФ):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Следовательно, это доход 2016 года.
24 марта 2016 в 17:33
Я засомневалась по доходу, закрытому по документам, т.к. клиент отражает этот документ в своей отчетности, это ООО на ОСНО. Чтобы не было у налоговой расхождений.
Ann-Nancy  53 413 баллов, г. Благовещенск
24 марта 2016 в 17:37
Вы за клиента не волнуйтесь. Волнуйтесь за себя. У вас доход определяется в момент поступления денег. Налоговики это знают, претензий к вам не будет Подмигиваю
24 марта 2016 в 17:40
Ann-Nancy, благодарю за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер