Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Где отражается в налоговой декларации по УСН уплаченный минимальный налог прошлых лет?

25 марта 2016 в 22:46
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, по какой строчке в налоговой декларации по УСН за 2015 год отражается сумма уплаченного минимального налога за прошлый период? если по стр. 230, то у меня уже там сидит сумма убытка за прошлый период, или они складываются (мин.налог и убытки прошлых лет)?
Nataly S Консультант
25 марта 2016 в 23:13
Добрый вечер.
Цитата (ОксанаУСН): по какой строчке в налоговой декларации по УСН за 2015 год отражается сумма уплаченного минимального налога за прошлый период?
Читаем Порядок заполнения декларации по УСН, утвержденный Приказом ФНС от  4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Цитата:7.3. По кодам строк 220 - 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса. 
Налогоплательщики при исчислении налоговой базы имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
25 марта 2016 в 23:35
Если я правильно понимаю, то включаю в строчку 223...за год?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
25 марта 2016 в 23:43
Цитата (ОксанаУСН):Если я правильно понимаю, то включаю в строчку 223...за год?
Верно, безопаснее включить в строку 223, уменьшив налоговую базу по итогам года, а не поитогам отчетных периодов.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
25 марта 2016 в 23:58
Добрый вечер.
Цитата (ОксанаУСН):Если я правильно понимаю, то включаю в строчку 223...за год?
Правильно. Отразите  в КУДиР  в Справке к разделу 1  по стр. 030
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период
26 марта 2016 в 00:01
Спасибо всем большое, что помогли разобраться...вот только как в КУДиР эту сумму отразить, автоматически она не заполняется?
Nataly S Консультант
26 марта 2016 в 00:28
Цитата (ОксанаУСН):вот только как в КУДиР эту сумму отразить, автоматически она не заполняется?
Автоматически она заполняться и не должна, так как учет минимального налога в последующих налоговых периодах - это право, а не обязанность налогоплательщика.  Последуйте совету:

Цитата (ninarussu):Отразите  в КУДиР  в Справке к разделу 1  по стр. 030
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
26 марта 2016 в 03:46
100 баллов Добавить баллы
Цитата (ОксанаУСН):вот только как в КУДиР эту сумму отразить, автоматически она не заполняется
Всё заполняется и убытки и разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период , Операции--- Документом "Регистрация суммы убытка УСН", но только 1с 8.3

Год: 2015;Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период (код стр. 030 Раздела I): значение строки 030 справки к разделу
I Книги учета доходов и расходов за 2015 год (заполняется, если за 2014 год уплачивался минимальный налог;
26 марта 2016 в 12:48
а у меня версия 8.2... вот я найти и не могу
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
26 марта 2016 в 13:23
35 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (ОксанаУСН):а у меня версия 8.2... вот я найти и не могу
КУДиР отредактируйте в "пишущем редакторе"  стр.030  и итоги,распечатать,
затем Операцией вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1)от 31.12.2015г
закладка Дт/Кт   :                                   Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12  разница  
закладка КУДиР :                                     гр.6 и гр.7                                       разница     
 Можно свободно формировать НД УСН за 2015 год, сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период, будет отражена в стр.223  Раздела 2.2  .
26 марта 2016 в 15:39
Действия:

1. Перевожу книгу в текстовый редактор (например Excel) редактирую стр. 030 вписываю туда свой мин.налог.
(разницы у меня не будет, т.к. за прошлый период у меня был убыток) 
2. через Операции вручную корректирую графы 6 и7., т.е. "сажу" свой мин.налог,... 

УРРАА получилось,
но у меня не стыкуется 68.12

Вопрос удалён модератором.
Юлия Радская Модератор
26 марта 2016 в 16:32
Добрый день!
Цитата (ОксанаУСН):3. если делаю проводки :
Дт 91.02    Кт 68.12 - 128 549=00 отражаю мин.налог
то   Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 461 320=00 моя прибыль, которая образовалась за 2015 год, только увеличиться на сумму мин.налога, где у меня не так?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
26 марта 2016 в 17:00
Чуть-чуть осталось дойти до истины...

Нина, спасибо большое за Ваши ответы и опыт.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
26 марта 2016 в 21:16
Добрый вечер.
Цитата (Юлия Радская):Это уже новый вопрос.
Юлия, позвольте ответить.
29 марта 2016 в 14:49
Юлия, мне можно получить ответ?
Мария Ларичева Главный модератор
29 марта 2016 в 17:02
Цитата (ninarussu):Добрый вечер.
Цитата (Юлия Радская):Это уже новый вопрос.
Юлия, позвольте ответить.
Добрый день!
Поскольку вы уже начали отвечать на вопрос, касающийся работы в программе, то давайте в виде исключения оставим второй вопрос в этой теме, чтобы участники могли дойти до логического конца обсуждения. Но прошу автора в этой теме новые вопросы не задавать.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
29 марта 2016 в 23:16
33 балла Добавить баллы
Добрый вечер. Спасибо.
Цитата (Юлия Радская):3. если делаю проводки :
Дт 91.02    Кт 68.12 - 128 549=00 отражаю мин.налог
то   Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 461 320=00 моя прибыль, которая образовалась за 2015 год, только увеличиться на сумму мин.налога, где у меня не так?
Оксана, начнем с того , что в 2015 году учитывается  сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за 2014 год.
В течении 2014 года начисляем авансовые платежи УСН по 31.03.2014;30.06.2014;30.09.2014 ;  31.12.2014 итого по кредиту сч.68.12     сумма исчисленного в общем порядке налога УСН за 2014 год, допустим 120000
Минимальный 1% за 2014 год , составил 128549 срок оплаты сдача декларации УСН , для ООО 31.03.2015 года
Доначисляем до минимального Д-т 91.02 К-т 68.12 8549=,период  с 01.01.2015г по дату сдачи декларации УСН за 2014 год 
Цитата (ninarussu):затем Операцией вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1)от 30.03.2015г
закладка Дт/Кт   :                                                   Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12   8549=  
закладка Книга доходов и расходов(раздел 1)    Пустая
за период с 01.01.2014 по 30.03.2015г  в Карточке сч.68.12 кредитовой оборот 128549,есть возможность контролировать  сальдо по счету .

В течении 2015 года начисляем авансовые платежи УСН по 31.03.2015;30.06.2015;30.09.2015 ;  31.12.2015 итого по кредиту сч.68.12     сумма исчисленного в общем порядке налога УСН за 2015 год  +   сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за 2014 год.
Операцию вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1)от 30.03.2015г  пометить на удаление  
Цитата (ninarussu):КУДиР отредактируйте в "пишущем редакторе"  стр.030  и итоги,распечатать,
Распечатала  КУДиР за 2015 год, редактируя в "пишущем редакторе"  стр.030  и итоги. 
Операцию вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1) отменяю удаление и ставлю дату 31.12.2015 год,провожу.
Цитата (ninarussu):затем Операцией вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1)от 31.12.2015г
закладка Дт/Кт   :                                   Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12   8549=
закладка КУДиР :                                     гр.6 и гр.7                                       8549=   
 Можно свободно формировать НД УСН за 2015 год, сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период, будет отражена в стр.223  Раздела 2.2  .
   По итогам 2015 года формирую бухгалтерскую отчетность(Ф-1;Ф-2), финансовый результат включает  сумму разницы (8549= )  между минимальным и исчисленным налогом УСН за 2014 год.(1с 8.2)

Обратите внимание, п.6 ст.346, предусматривает включение сумму разницы между минимальным 1% и налогом УСН   в расходы при исчислении налоговой базы в следующие налоговые периоды .Речь идет о разнице.
Цитата (НК РФ Статья 346.18. Налоговая база):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
30 марта 2016 в 11:25
Добрый день!

У меня за прошлый период был убыток (875632), я все начисленные авансовые платежи сторнировала и уплатила мин.налог(128549)... да, сальдо по Кт 68.12 у меня до 30.03.2015 был на сумму 125849, после оплаты мин.налога 31.03.2015г. осталось только Дт сальдо на сумму уплаченных авансовых платежей за 2014г. .....и все же почему счет 91.02, а не 99.01.1?

В течение 2015г делала проводки:

на 31.03.2015:
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 176820-начислен авансовый платеж УСН за 1 квартал

на 30.06.2015
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 106319 - начислен авансовый платеж УСН за 2 квартал

на 30.09.2015
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 80144 - начислен авансовый платеж УСН за 3 квартал

на 31.12.2015
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 23328 - начислен УСН за 2015г.  (в 4 квартале сумму начисленных расходов уменьшила на мин.налог 128549, а также базу для начисления единого налога уменьшила на убыток 875632),

получается, что больше никаких проводок я не делаю? мин налог и убыток ни какими доп.проводками не оформляю?
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
31 марта 2016 в 10:49
20 баллов Добавить баллы
Доброе утро.
Цитата (ОксанаУСН):.и все же почему счет 91.02, а не 99.01.1?Собственные средства ,не уменьшающие налоговую базу.
Потому,что минимальный и убытки за 2014 год -расходы 2015 года, мы уменьшаем налогооблагаемую базу 2015 год, но порядком заполнения КУДиР минимальный разносятся в Справке к Разделу 1 стр.030  в 2015 году,  а убыток    в раздел  КУДиР  III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 г  стр.130  и в годовой декларации УСН в стр.230, уменьшающее налоговую базу.
Цитата (ОксанаУСН): (в 4 квартале сумму начисленных расходов уменьшила на мин.налог 128549, 
Вы увеличиваете расходы  на 128549 в 2015 году стр.030 Справки к Разделу   1КУДиР  за 2015 год
Цитата (ninarussu):затем Операцией вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1) от  31.12.2015г
закладка Дт/Кт   :                                   Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12   128549
закладка КУДиР :                                     гр.6 и гр.7                                       128549   
  будет отражена в стр.223  Раздела 2.2 НД УСН за 2015 год.
Цитата (ОксанаУСН):а также базу для начисления единого налога уменьшила на убыток 875632),
 в разделе 3  КУДиР стр.130 Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период
(в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)   и в годовой декларации УСН в стр.230, уменьшающее налоговую базу 875632. 

Поднимите и прочитайте
        Приложение 3 Приказа ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)
и ...Приложение N 2 Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей,...порядок её заполнения

поверьте всё встанет на свои места,  методом "тыка" не решение проблемы.
31 марта 2016 в 14:14
Добрый день!
Цитата (ninarussu):
Цитата (ОксанаУСН): (в 4 квартале сумму начисленных расходов уменьшила на мин.налог 128549, 
Вы увеличиваете расходы  на 128549 в 2015 году стр.030 Справки к Разделу   1КУДиР  за 2015 год
Нина, Вы правы, я действительно не верно уменьшила расходы на сумму минимального налога...
и получается
В течение 2015г делала проводки:

на 31.03.2015:
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 176820-начислен авансовый платеж УСН за 1 квартал

на 30.06.2015
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 106319 - начислен авансовый платеж УСН за 2 квартал

  на 30.09.2015
Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 80144 - начислен авансовый платеж УСН за 3 квартал
  на 31.12.2015
(- 2328) - получился убыток по УСН за 2015г.  (в 4 квартале сумму начисленных расходов увеличила на мин.налог 128549, а также базу для начисления единого налога уменьшила на убыток 875632), всего за 2015 года налога начислено 360901 (строка 273 декларации УСН),
но с проводкой я не могу ни как разобраться по счету 68.12:

закладка Дт/Кт   :  
Цитата:ninarussu
затем Операцией вручную--Корректировка регистров--Книга доходов и расходов(раздел 1) от  31.12.2015г
закладка Дт/Кт   :                                   Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12   128549
Дт91.02 (налоги и сборы) Кт68.12   128549 у меня уже была дана такая проводка в 2014 году, только Дт 99.01.1 Кт 68.12 - 128549-начислен мин.налог,
и если я даю в 2015году, то не задваиваю ли я начисления? И какой проводкой отразится у меня убыток 2328 (отраженный в стр.110 декларации УСН)
 
и еще не укажу такой источник, т.к. это были частные комментарии, что в бухучете сумма разницы между суммой уплаченного мин.налога и суммой исчисленного в общем порядке налога не отражается. Данная разница подлежит отражению к разделу 1 по строке 030.   Нина, может поэтому не могу закрыть 68.12?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер