Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по УСН (15%) для ИП

29 марта 2016 в 14:01
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться с декларацией по УСН и по оплате налогов. Я ИП "Доходы минус расходы", ставка 15%, зарегистрировлась  в апреле 2015года.
Во втором квартале доход = 272 000 руб, в третьем - 744 000 руб, за налоговый период 1 588 000 нарастающим итогом.
Расходы нарастающим итогом во втором квартале = 271 000 руб, в третьем 727 000, за налоговый период 1 515 000 руб. Расходы по оплате взносов в фонды вошли в расходы в каждый квартал соответственно.
Расчет за второй квартал - (272 000 - 271 000)*15%= 150 руб. Рассчитала и заплатила в налоговую.
Расчет за третий квартал - (744 000 - 727 000)*15% - 150руб = 2 400 руб. Рассчитала и снова заплатила.
Помогите пожалуйста сделать расчет за налоговый период.
Я сделала так:
Рассчет за год - ( 1 588 000 - 1 515 000)*15% - 150 - 2400 = 8 400 руб - это по декларации уплата в налоговую.
Расчет с превышения 300 тыс. - (1 588 000 - 300 000)*1%= 12 880 руб. - это уплатить в ПФР.
Но при заполнении декларации по УСН в Налогоплательщике и 1С получается, что надо заплатить только в ПФР, а в налоговую не нужно. Стоит пустая строка. Это значит, что в платим в ПФР сумму рассчитанного налога с превышения 300 тыс за минусом сумм уплаченных в налоговую? Как то странно получается. Помогите пожалуйста разобраться! Спасибо заранее!
Ann-Nancy  53 463 балла, г. Благовещенск
29 марта 2016 в 16:23
33 балла Добавить баллы
Добрый день!

Вы точно сильно запутались. Попытаемся разложить все по своим местам.

1 - у вас УСН с объектом "Доход минус расход". Следовательно, уплаченные страховые взносы в отчетном периоде вы можете учесть в составе расходов.
2 - в декларации по УСН вы должны заполнить следующие разделы:
 - титул;
 - раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" 
- раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" 
 (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@)

Ни где в этих разделах отдельно не выделяются страховые взносы. Вероятно, вы заполняете раздел 2.1, а это вы не должны делать.

Цитата (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@):2.1 Раздел 2.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.
3 - теперь по вашим расчетам. Для начало: для УСН есть отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, и налоговый период - календарный год (статья 346.19 НК РФ).
полугодие 
доход  272 000, расход 271 000, начисленный авансовый платеж (АВ) к уплате- 150 руб
9 месяцев
доход  744 000, расход 727 000, начисленный авансовый платеж (АВ) к уплате - 2 400 руб
Уплату произвели.
Год
доход 1 588 000, расход 1 515 000, начисленный налог в обычном порядке - (1 588 000 -1 515 000)*15% = 10 950, начисленный минимальный налог - 1 588 000 *1% = 15 880, 15 880 > 10 950, следовательно, вам нужно оплатить по итогу года минимальный налог.

Цитата (Статья 346.18 НК РФ):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. 
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. 
В строке 120 декларации у вас должно быть отражено: 15880-150-2400 = 13 330, именно эту сумму вы должны заплатить в бюджет.
Обратите внимание, что вы должны заплатить на КБК минимального налога (он отличается от КБК "обычного" налога).
Уточните в своей налоговой - они сами будут зачитывать уплаченные авансовые платежи с КБК "обычного" налога на КБК минимального, или вам нужно написать заявление.

Цитата (Kefir ):Но при заполнении декларации по УСН в Налогоплательщике и 1С получается, что надо заплатить только в ПФР, а в налоговую не нужно.
Декларация по УСН не является расчетом взносов в ПФР, поэтому, в ней не отражается сколько вы должны уплатить в ПФР.
29 марта 2016 в 18:02
А в случае, если начисленный налог в обычном порядке больше начисленного минимального налога, то платить нужно обычный налог УСН, а минимальный не нужно? И почему тогда мне дали в ПФР квитанцию на оплату 1% с дохода свыше 300 тыс на страх взносы на страх часть , сказали платить обязательно всем-всем, если доход свыше 300 тыс.  КБК 39210202140061200160, получатель этого платежа ПФР.
Ann-Nancy  53 463 балла, г. Благовещенск
30 марта 2016 в 03:49
26 баллов Добавить баллы
Цитата (Kefir):А в случае, если начисленный налог в обычном порядке больше начисленного минимального налога, то платить нужно обычный налог УСН, а минимальный не нужно? 
Да.

Цитата (Kefir): И почему тогда мне дали в ПФР квитанцию на оплату 1% с дохода свыше 300 тыс на страх взносы на страх часть , сказали платить обязательно всем-всем, если доход свыше 300 тыс.  КБК 39210202140061200160, получатель этого платежа ПФР.
Потому что УСН и страховые взносы - два разных платежа, их администрируют разные организации (УСН - налоговая, страховые взносы - пенсионный фонд), их расчет и перечисление регламентированы разными законодательными актами (налог по УСН - Налоговым Кодексом, страховые взносы - Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Цитата (Статья 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):1.1 Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Определение дохода для исчисления страховых взносов дано в п.8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году

Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер