Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение строк 110 и 130 в 6-НДФЛ при перечислении заработной платы в два этапа

2 апреля 2016 в 20:16
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе:
Фирма на УСНО, есть 10 сотрудников, причем 4 сотрудника иностранцы. Зарплату по зарплатному проекту перечисляю реестрами (у меня два списка один - резиденты (сумма допустим 15 тысяч рублей), второй - нерезиденты (сумма допустим 10 тысяч рублей). Зарплату за февраль перечисляля 4 марта и в этот же день уплатила НДФЛ в бюджет, но 7 марта выяснила, что в реестре нерезидентов была допущена ошибка и деньги вернулись, в связи с этим 7 марта исправила список и зарплата уже пришла нормально. Какую дату мне нужно ставить в графе 110 и сумму в графе 130 6-НДФЛ:
1. 110: 04.03.2016 130: 25000
2. 110: 07.03.2016 130: 25000
3. 110: 04.03.2016 130: 15000 и  110: 07.03.2016 130: 10000 (разделить блоки по реальным выплатам
Наталия-главбух  27 560 баллов, г. Сургут
2 апреля 2016 в 21:53
0 баллов Добавить баллы
Цитата (vesnyyshka):Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе:
Фирма на УСНО, есть 10 сотрудников, причем 4 сотрудника иностранцы. Зарплату по зарплатному проекту перечисляю реестрами (у меня два списка один - резиденты (сумма допустим 15 тысяч рублей), второй - нерезиденты (сумма допустим 10 тысяч рублей). Зарплату за февраль перечисляля 4 марта и в этот же день уплатила НДФЛ в бюджет, но 7 марта выяснила, что в реестре нерезидентов была допущена ошибка и деньги вернулись, в связи с этим 7 марта исправила список и зарплата уже пришла нормально. Какую дату мне нужно ставить в графе 110 и сумму в графе 130 6-НДФЛ:
1. 110: 04.03.2016 130: 25000
2. 110: 07.03.2016 130: 25000
3. 110: 04.03.2016 130: 15000 и  110: 07.03.2016 130: 10000 (разделить блоки по реальным выплатам
Здравствуйте. Разъяснений по этому поводу не нашла, но, на мой взгляд, правильно будет, если заполнить двумя блоками и, соответственно, у вас будут разные даты в строке 120.
Сколько изучаю рекомендаций по заполнению формы 6-НДФЛ - вижу два варианта заполнения строки 110, касаемо даты удержания НДФЛ с заработной платы:
1) день начисления зарплаты - последний день месяца (тогда в строке 120 - крайняя дата перечисления удержанного налога в бюджет);
2) день выплаты зарплаты.
ФНС в своих разъяснениях в строке 110 указывает день выплаты зарплаты.
2 апреля 2016 в 22:17
Я тоже склоняюсь к вашему мнению, но еще подожду может кто-то знает на 100% как нужно сделать?
Nataly S Консультант
2 апреля 2016 в 23:13
Здравствуйте.

Цитата (Наталия-главбух):на мой взгляд, правильно будет, если заполнить двумя блоками и, соответственно, у вас будут разные даты в строке 120.
Поддерживаю.

Цитата (Наталия-главбух):Сколько изучаю рекомендаций по заполнению формы 6-НДФЛ - вижу два варианта заполнения строки 110, касаемо даты удержания НДФЛ с заработной платы:
1) день начисления зарплаты - последний день месяца (тогда в строке 120 - крайняя дата перечисления удержанного налога в бюджет);
2) день выплаты зарплаты.
ФНС в своих разъяснениях в строке 110 указывает день выплаты зарплаты.
Читаем порядок заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@

Цитата:4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. 
4.2. В Разделе 2 указывается:
 
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
 
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
 
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Последний день месяца - это дата исчисления НДФЛ, а день удержания НДФЛ - это день фактической выплаты зарплаты:
Цитата (пункт 4 статьи 226 НК):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
 следовательно, в строке 110 указываем день перечисления зарплаты (фактической выплаты).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер