Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Неправильное начисление единовременного пособия при рождении ребенка в бухгалтерском учете ООО на УСН

Чурсина Ирина (автор вопроса)  84 балла, г. Липецк
6 апреля 2016 в 17:09
Здравствуйте. ООО на УСНО. Занимаюсь зарплатой, и выяснила что не правильно начислено пособие при рождении ребенка в 2015 году . Оно попало на  - Дт 44.01 Кт. 70.,  вместо Дт. 69.01 Кт 70. И теперь  дабы не возмещать просто не перечисляем взносы, но в оборотке 69.01 увеличивается кредиторка. Подскажите как можно исправить ситуацию не открывая 2015 год.
Ирина Таша  33 585 баллов, г. Калуга
6 апреля 2016 в 18:57
51 балл Добавить баллы
Здравствуйте.

Цитата (Чурсина Ирина):. Оно попало на  - Дт 44.01 Кт. 70.,  вместо Дт. 69.01 Кт 70. И теперь  дабы не возмещать просто не перечисляем взносы, но в оборотке 69.01 увеличивается кредиторка. Подскажите как можно исправить ситуацию не открывая 2015 год.
 Не совсем понятна фраза выделенная синим. Я так понимаю- не перечисляете взносы, т.к. выплатили пособие за счет средств ФСС,в отчете 2015 года указали сумму выплаты пособия, а 69 счет увеличен в кредите именно на сумму пособия.
Так как Ваше предприятие на УСН, согласно ПБУ 22/2010 Вы имеете право исправить ошибку в периоде обнаружения без ретроспективного пересчета
Цитата:9.Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1)записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2)путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета. (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н, от 27.04.2012 N 55н, от 06.04.2015 N 57н)
10.В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.
11.В случае если существенная ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год предшествующих отчетных периодов, корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представленных отчетных периодов.
12.В случае если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, организация должна скорректировать вступительное сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен.
13.Влияние существенной ошибки на предшествующий отчетный период определить невозможно, если требуются сложные и (или) многочисленные расчеты, при выполнении которых невозможно выделить информацию, свидетельствующую об обстоятельствах, существовавших на дату совершения ошибки, либо необходимо использовать информацию, полученную после даты утверждения бухгалтерской отчетности за такой предшествующий отчетный период.
14.Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Исправляете проводкой:
Дт 69.01 Кт 91 не принимаемые расходы в данном налоговом периоде
Чурсина Ирина (автор вопроса)  84 балла, г. Липецк
7 апреля 2016 в 09:24
Спасибо. Так и сделаю.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер