Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налогов при совмещении ЕНВД и УСН

11 апреля 2016 в 12:16
Здравствуйте. ИП применяет ЕНВД и УСН, сотрудников нет. До 2016 года ИП уплачивал страховые взносы поквартально и уменьшал ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов, а по УСН сдавалась нулевая налоговая декларация. В 2016 году ИП стал осуществлять деятельность по УСН. Предположим, что ИП в 2016 продолжит уплачивать поквартально страховые взносы (5788,33 (23153,33/4) и уменьшать ЕНВД. Доходы по УСН - 150000 рублей ежемесячно. Рассмотрим два варианта:
1. ИП действующий
2. ИП новый, где будет вестись деятельность по УСН. ИП также будет без наемных работников, т.е. он сможет уменьшать налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, следовательно, с мая по декабрь - 8 месяцев*150 000 = 1 200 000 рублей. Получается, что 
1 квартал - 0
2 квартал - 300 000
3 квартал - 450 000
4 квартал - 450 000
Так как в 2016 году необходимо уплатить страховые взносы в размере 23153,33, то получается, что ИП уменьшит налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, и ему останется доплатить налог в размере 1 200 000 = 72000 - 23153,33 = 48846,67. Это второй вариант, когда УСН стал применять новый ИП. Вернемся к 1 варианту. Получается, что он уже уплатил страховые взносы в размере 5788,33 (23153,33/4). В первом квартале по УСН деятельность не велась. Далее, ИП продолжит, как было сказано ранее, платить страховые взносы в размере 5788,33
Какой вариант выгоднее. Заранее спасибо
P.S. Предположу, что возникла путаница. Поясняю. Мы рассматриваем два варианта применения УСН с точки зрения оптимизации налогообложения. В первом случае ИП Иванов, который всегда применял ЕНВД, берет на себя и УСН. Во втором случае мы оставляем ИП Иванова и регистрируем ИП Петрова, который также будет уплачивать страховые взносы. Я понимаю, что сейчас все зададут вопрос: зачем иметь 2 ИП и платить 46300 (страховые взносы за 2 ИП). Данное условие мы не применяем, т.е. данный вопрос связан именно с оптимизацией налогообложения, не принимая во внимание, что мы вынуждены будем платить страховые взносы в размере 46300 рублей.
БухОнлайн Редакция
12 апреля 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН и не имеющему наемных работников, уменьшить налог на страховые взносы 30 октября 2014
Совмещение ЕНВД и ЕСХН: как предпринимателю уменьшить налоги на страховые взносы, если наемные работники заняты только в одной деятельности 4 июня 2013
Минфин разъяснил, при каком условии предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить налоги на страховые взносы 22 мая 2013
Минфин разъяснил порядок уплаты НДФЛ с доходов наемных работников предпринимателя, который совмещает УСН и ПСН 24 марта 2016

Вопросы на форуме
Уменьшение налогов при совмещении ЕНВД и УСН 16 февраля 2016
Уплата налогов при совмещении ЕНВД и УСН 22 октября 2013
Распределение страховых взносов пропорционально доходам при совмещении ЕНВД и УСН 18 января 2016
Учетная политика при совмещении ЕНВД и УСН 30 октября 2015

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 16 июня 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер