Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Завышена сумма расходов за 2015 год в ООО на УСН (доходы минус расходы)

12 апреля 2016 в 21:34
Добрый вечер! Очень прошу помочь, всю голову сломала, весь интернет перерыла.  Не могу найти для себя ответа (((
Ситуация : ООО на УСН (доходы- расходы) , регистрация предприятия в 4 кв 2015 г..  Сдали годовую отчетность , а в апреле обнаружены след. ошибки :
 в конце декабря были уплачены  арендные платежи за январь 2016 года. Бухгалтер принял их к расходу  за 2015 г., т.е. завысил сумму расходов за 2015г. Но поскольку в годовой отчетности был большой убыток , эта сумма не повлияла на уплаченную сумму налога на прибыль. Она не изменилась,так как платили 1% от выручки.
Вопрос: поскольку уже исправления в 2015 год вносить нельзя , как исправить данную ошибку сейчас ? Какие проводки сделать? Как правильно поступить ?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
12 апреля 2016 в 21:51
Цитата (Kari144):Вопрос: поскольку уже исправления в 2015 год вносить нельзя , как исправить данную ошибку сейчас ? Какие проводки сделать? Как правильно поступить ?
Добрый вечер. Вас интересует бухучет?
12 апреля 2016 в 22:06
Да, совершенно верно !  В 2015 году были сделаны след. проводки ( у нас производство) :
Дт 60 Кт 51
Дт 26 Кт 60 
Дт 90-08 Кт 26
Дт 90-09 Кт 90-08
Дт 99-09 Кт 90-09
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 09:17
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Kari144):Дт 26 Кт 60 
Доброе утро. При исправлении таких ошибок нужно руководствоваться ПБУ 22/2010. Оформляете бух.справку ( 402-фз)  с проводкой  Д 60 К 91.1 ( если ошибка в силу вашей УП несущественна) или Д 60 К 84 ( если существенна)
13 апреля 2016 в 12:49
Цитата (Важный бух):Оформляете бух.справку ( 402-фз)  с проводкой  Д 60 К 91.1 ( если ошибка в силу вашей УП несущественна) или Д 60 К 84 ( если существенна)
Добрый день ! Спасибо за ответ. Ошибка у нас является несущественной, так как являемся малым предприятием. Такой вариант проводки, как Вы написали  ( Д 60 К 91.1) , я думала уже сделать. Но разве тогда не появится задолженность у поставщика услуги перед нами, которой по факту нет ?   По факту принять в расходы аренду мы должны были в конце января . Простите если задаю тупые вопросы.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 12:52
Цитата (Kari144):Но разве тогда не появится задолженность у поставщика услуги перед нами, которой по факту нет ?
Первоначальной проводкой Д 26 К 60 вы отразили задолженность поставщику, сейчас вы ее обнуляете Д 60 К 91.1 60 счет схлопывается и закрывается.
13 апреля 2016 в 13:51
Спасибо! Но как я писала выше, были сделаны след. проводки в декабре 2015 :
Цитата (Kari144):Да, совершенно верно !  В 2015 году были сделаны след. проводки ( у нас производство) :
Дт 60 Кт 51
Дт 26 Кт 60 
Соответственно сч 60 закрыт был еще в декабре 2015 по данному поставщику. Проблема в том, что списывать в расходы на 26 счет мы не имели право декабрем 2015 г,  так как оплачено была аренда вперед за январь 2016г. То есть на расходы отнесли не в том отчетном периоде . Хотелось бы исправить данную ошибку в 1 квартале 2016 года. А вот как это сделать правильно, я не знаю ((
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 14:03
Цитата (Kari144):Соответственно сч 60 закрыт был еще в декабре 2015 по данному поставщику. Проблема в том, что списывать в расходы на 26 счет мы не имели право декабрем 2015 г,  так как оплачено была аренда вперед за январь 2016г. То есть на расходы отнесли не в том отчетном периоде . Хотелось бы исправить данную ошибку в 1 квартале 2016 года. А вот как это сделать правильно, я не знаю ((
Вы читаете мои вопросы и ответы ? на расходы в налоговом учете что ли ? В КУДИР ? Тогда причем здесь бухучет ? Как при наличии проводки которой быть не должно у вас все красиво с поставщиком ? Оплата аванса по аренде отражается проводкой Д 60.2 К 51, отражение аренды в учете Д 26 К 60.1, затем зачет аванса Д 60.1 К 60.2 А у вас как ?
13 апреля 2016 в 14:39
Простите, если я не правильно формулирую мысль. У нас по проводкам так же все формируется . Если рассматривать вопрос с точки зрения  налогового учета ?Как исправить ошибку ?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 15:32
Цитата (Kari144):Если рассматривать вопрос с точки зрения  налогового учета ?Как исправить ошибку ?
А причем здесь бухучет тогда ? Причем проводки ? Чтобы исправить такую ошибку в н/у, нужно подать уточненную налоговую декларацию ( ст. 54 НК РФ ), предварительно доплатив налог и пени, чтобы избежать штрафа ( ст. 81 НК РФ)
13 апреля 2016 в 15:45
А если у нас не изменилась сумма налога на прибыль ?  Он уплачен в полном объеме ,так как у нас за отчетный период 2015 был убыток. Мы платили 1 % от выручки. И даже тот факт, что расходы были завышены , не повлияло на  сумму уплаты налога по УСН .
13 апреля 2016 в 15:54
Цитата (Важный бух):А причем здесь бухучет тогда ? Причем проводки ?
Ирина Геннадиевна, как Вы понимаете, я только начинающий бухгалтер .К сожалению, у меня нет такого большого опыта как у Вас . Но мне очень хочется понять всю суть и сделать все правильно . Я так понимаю, в бухгалтерском учете я ничего не должна исправлять ?  Это ошибка чисто налогового учета ?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 16:05
Цитата (Kari144):Я так понимаю, в бухгалтерском учете я ничего не должна исправлять ?  Это ошибка чисто налогового учета ?
Если в бухучете проводка только Д 60.2 К 51, то все правильно, поскольку предоплата расходом не является ( ПБУ 10/99)

В н/у получается, что налоговую базу вы не занизили, поскольку в любом случае уплатили бы минимальный налог. вы это проверили ? Не отразив эту предоплату в расходах налог все равно бы был к уплате минимальный ? Тогда уточненка ваше право, а не обязанность ( ст. 54 НК РФ)
13 апреля 2016 в 17:33
Цитата (Важный бух):Если в бухучете проводка только Д 60.2 К 51
 Да, при списании денег с расчетного счета была сделана именно такая проводка.
Цитата (Важный бух):В н/у получается, что налоговую базу вы не занизили, поскольку в любом случае уплатили бы минимальный налог. вы это проверили ?
Да, проверили . Убыток за год был  на сумму  70 тысяч . А излишне учтенные расходы составили 45 .
В  любом случае минус, как я понимаю.. 
 
Ирина Геннадиевна, можно еще вопрос ? В этом случае никакой пояснительной не надо к Декларации по УСН  и бух.отчетности за 2015 г?
Прикреплен 1 файл:
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
13 апреля 2016 в 19:38
Цитата (Kari144):Ирина Геннадиевна, можно еще вопрос ? В этом случае никакой пояснительной не надо к Декларации по УСН  и бух.отчетности за 2015 г?
Нет не нужно. Вы же не корректируете бухотчетность. А в н/у в силу ст. 54 решили не уточнять декларацию, значит и в КУДИР вы исправления не вносите.
14 апреля 2016 в 00:11
Большое Вам спасибо ! Вы мне очень помогли !
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер