Сдача декларации по ЕНВД до 20 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача декларации по ЕНВД до 20 января
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налогов при совмещении ЕНВД и УСН

13 апреля 2016 в 09:25
Здравствуйте. ИП применяет ЕНВД и УСН, сотрудников нет. До 2016 года ИП уплачивал страховые взносы поквартально и уменьшал ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов, а по УСН сдавалась нулевая налоговая декларация. В 2016 году ИП стал осуществлять деятельность по УСН. ИП вправе по своему усмотрению уменьшить либо ЕНВД, либо единый «упрощенный» налог  на всю сумму фиксированных взносов. Предположим, что ИП в 2016 продолжит уплачивать поквартально страховые взносы (5788,33 (23153,33/4) ЕНВД - 3000 рублей Доходы по УСН - 150000 рублей ежемесячно, начиная с мая по декабрь - 8 месяцев*150 000 = 1 200 000 рублей. Получается, что 
1 квартал - 0
2 квартал - 300 000
3 квартал - 450 000
4 квартал - 450 000
Прошу проверить правильность расчета:
1. ЕНВД за год составит 12000 рублей. Получается, что уменьшая ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов, ИП нужно будет уплатить налог на УСН в размере 72000 рублей.
2. В 2016 году необходимо уплатить страховые взносы в размере 23153,33, то получается, что ИП уменьшит налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, и ему останется доплатить налог в размере 1 200 000 = 72000 - 23153,33 = 48846,67
Сравним два варианта и выберем оптимальный:
1. Налог на УСН - 72000 рублей
2. ЕНВД + доплата налога на УСН = 12000 + 48846,67 = 60846,67
Второй вариант выгоднее, но есть еще один момент, на который я хотел бы получить ответ: сегодня 13.04.2016, в первом квартале уже были уплачены страховые взносы в размере 5788,33. ЕНВД необходимо уплатить до 25.04.2016. Пусть ИП не произведет оплату ЕНВД до 25.04.2016. Возможно ли уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов (1 квартал), а по УСН - уменьшить налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов за 2,3,4 кварталы? Или в календарном году возможно уменьшить только ЕНВД за год или налог на УСН за год?
Прошу Вас проверить правильность расчета и ответить на вопрос в части уплаты ЕНВД за 1 квартал. Заранее спасибо.
БухОнлайн Редакция
14 апреля 2016 в 10:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН и не имеющему наемных работников, уменьшить налог на страховые взносы 30 октября 2014
Совмещение ЕНВД и ЕСХН: как предпринимателю уменьшить налоги на страховые взносы, если наемные работники заняты только в одной деятельности 4 июня 2013
Минфин разъяснил, при каком условии предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, может уменьшить налоги на страховые взносы 22 мая 2013
Минфин разъяснил порядок уплаты НДФЛ с доходов наемных работников предпринимателя, который совмещает УСН и ПСН 24 марта 2016

Вопросы на форуме
Уплата налогов при совмещении ЕНВД и УСН 11 апреля 2016
Уменьшение налогов при совмещении ЕНВД и УСН 16 февраля 2016
Уплата налогов при совмещении ЕНВД и УСН 22 октября 2013
Распределение страховых взносов пропорционально доходам при совмещении ЕНВД и УСН 18 января 2016

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 16 июня 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
14 апреля 2016 в 10:20
Добрый день.
Я традиционно придерживаюсь мнения, что в случае совмещения налоговых режимов наиболее правильным (а потому и безопасным) было бы делить страховые взносы пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности и принимать в уменьшение налога как по ЕНВД, так и по УСН.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер