Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение выплаты заработной платы за январь в декабре в 6-НДФЛ

Мария Свиридова (автор вопроса)  0 баллов, г. Воронеж
21 апреля 2016 в 13:02
Здравствуйте! Прошу вас помощи в следующем вопросе: 28.12.2015г выплатили заработную плату двум сотрудникам А и Б в размере 21 750 и 17 400 за январь 2016г. В 2015г НДФЛ мы не платили. В 2016г во время перечисления заработной платы всем остальным сотрудникам(09.02.16) за январь 2016г так же перечислили НДФЛ за январь 2016г, куда вошел и НДФЛ сотрудников А и Б (3250 и 2600). Как это отразить в 6НДФЛ? Заранее спасибо за ответы!
БухОнлайн Редакция
22 апреля 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: строки 070 и 080, предоставление вычета по ... 19 апреля 2016
Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: зарплата за декабрь, за март и другие сложные вопросы 12 апреля 2016
ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь 9 марта 2016
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015

Вопросы на форуме
Отражение выплаты заработной платы в форме 6-НДФЛ 19 апреля 2016
Заполнение формы 6-НДФЛ при выплате заработной платы только за январь 13 апреля 2016
Отражение возвращенной заработной платы в 6-НДФЛ 20 апреля 2016
Отражение в форме 6-НДФЛ выплаты заработной платы из бюджета и за счет дохода от оказания платных услуг 15 апреля 2016
25 апреля 2016 в 11:40
Добрый день.
Цитата (Мария Свиридова):28.12.2015г выплатили заработную плату двум сотрудникам А и Б в размере 21 750 и 17 400 за январь 2016г. В 2015г НДФЛ мы не платили.
Поскольку это была выплата авансом, то и удерживать НДФЛ не должны были.
Цитата (Мария Свиридова):В 2016г во время перечисления заработной платы всем остальным сотрудникам(09.02.16) за январь 2016г так же перечислили НДФЛ за январь 2016г, куда вошел и НДФЛ сотрудников А и Б (3250 и 2600).
Нет, рано перечислили. Вам же в январе еще не из чего было удержать НДФЛ.

Письмо ФНС от 25.07.14 № БС-4-11/14507:
В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по поручению на счета третьих лиц в банках.
Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
При этом пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Системный анализ норм статей 24 и 226 Кодекса позволяет сделать вывод о том, что обязанность по перечислению в бюджет налога возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. (Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 14.01.2010 по делу № А48-38/2009).
Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, ежемесячное перечисление в бюджет в авансовом порядке суммы до удержания из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц не является налогом.
В случае перечисления в бюджет сумм до выплаты дохода физическому лицу и до удержания налога налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.


Удержать и перечислить в бюджет НДФЛ вы могли (и должны были, на мой взгляд) лишь при выплате зарплаты за первую половину февраля.

Однако надо сказать, что ФНС противоречит сама себе (да и налоговому кодексу тоже), недавно высказав мнение, что НДФЛ при досрочной выплате следовало удержать и перечислить в бюджет (в вашем случае еще 29 декабря 2015 года):
Письмо ФНС от 24.03.16 № БС-4-11/5106
В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Какой позиции придерживаться - выбирайте сами.
Мария Свиридова (автор вопроса)  0 баллов, г. Воронеж
26 апреля 2016 в 15:27
Спасибо за ответ) только как теперь отразить уплату налога в самой 6НДФЛ сотрудников А и Б в 2016г, если доход им выплатился фактически в декабре 2015?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер