Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации 6-НДФЛ, когда начисления есть, а выплаты — нет

21 апреля 2016 в 14:34
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить 6-НДФЛ, когда начисления в 1 кв. были, а денег на выплату не было. В 1 разделе я показываю начисления зарплаты и налога ( стр. 020-070). Попадает ли не удержанный НДФЛ в стр. 080, если выплата и удержание планируются в следующих периодах? В 2 разделе я заполняю даты, которые были бы, если бы зарплату выплачивали, но в строках 130 и 140 ставлю нули. Правильно ли такое заполнение? Заранее спасибо.
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 14:39
Цитата (КасМ):Попадает ли не удержанный НДФЛ в стр. 080, если выплата и удержание планируются в следующих периодах?
Здравствуйте. Нет не попадает. Ни в строку 070, не показывают его и как неудержанный в строке 080.  (письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).
Смородина Белая  2 870 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 14:52
Добрый день, уважаемые коллеги!
 
В очередной раз перечитала эти письма ФНС - и вообще не увидела в них упоминания строк 070 и 080 и порядка их заполнения, как и собственно подробной инструкции по заполнению 1 раздела.

По моему, логично все-таки было бы показывать неудержанный (но начисленный!) налог в строке 080. Иначе получается, что в 040 строке у нас висит сумма исчисленного налога, которая попадает в никуда - ни в удержанный ни в неудержанный.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:03
Цитата (Смородина Белая):Иначе получается, что в 040 строке у нас висит сумма исчисленного налога, которая попадает в никуда - ни в удержанный ни в неудержанный.
Именно. Но данное расхождение легко объяснить. Из-за переходящей зарплаты суммы исчисленного и удержанного налога в разделе 1 будут разными. Но это не ошибка (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222).

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 классаС.Л. Бондарчук
Смородина Белая  2 870 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:15
То, что 040 не должно равняться 070 - это же не то же самое, что 040 не должно равняться 070+080. 
В чем тогда смысл названия нижнего абзаца 1 раздела - "Итого по всем ставкам"?
Логично же, что каким-то образом данные между абзацами должны коррелировать.

И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:19
Цитата (Смородина Белая):по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный.
А кто советует ? А ничего что этот совет прямо противоречит статье 226 НК РФ ?

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

А если мы не показываем выплату, как операцию текущего периода, то откуда тогда удержание налога ?

Я не отразила налог с мартовской з/п в строке 70, не отразила в строке 80 ( поскольку твердо убеждена что данная строка для налога который действительно нельзя удержать и по нему будет справка с признаком 2), и прошла проверки и в 1 С ( обновленный ЗУП с нормальным расчетом) и в СБИС.
Смородина Белая  2 870 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:32
У меня без ошибок был принят отчет с неправильными датами во втором разделе, потом так же без ошибок приняли корректировку. Я к тому, что пока неизвестно, правильно ли заполнен отчет, даже если он принят.

Насчет отражения в 070 строке обоснование такое - на момент подачи декларации зарплата за март уже будет выплачена, в начале апреля. То есть, по факту, и ндфл уже будет удержан.

Но это уже немного другая тема. А по этому конкретному случаю, с начислением зарплаты, но без выплаты - я так же твердо убеждена, что в строке 080 этот ндфл надо показать, потому что фактически так и есть - налог исчислен, но не удержан, и будет ли он удержан в этом году - неизвестно. И не будет подвисшей суммы по 040 строке с неизвестной дальнейшей судьбой.

С другой стороны - все эти нюансы будут окончательно решены уже после сдачи годовой отчетности.
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:39
Цитата (Смородина Белая):С другой стороны - все эти нюансы будут окончательно решены уже после сдачи годовой отчетности.
А я и не спорю. Лишь высказываю свое мнение. В свете разносторонних советов всегда нужно включать собственное профессиональное суждение.
Смородина Белая  2 870 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:42
Цитата (Важный бух):В свете разносторонних советов всегда нужно включать собственное профессиональное суждение.
 Полностью согласна. Пока приходится рассчитывать лишь на себя, до получения конкретных подробных инструкцийУлыбаюсь
Люблю лето  16 295 баллов
21 апреля 2016 в 15:53
74 балла Добавить баллы
Цитата (Смородина Белая):И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Добрый день.
Рекомендации чьи, ФНС? Может я что- то  уже пропустила? можно  ссылку?

Вот сегодняшняя информация с сайта разработчика программы Налогоплательщик ЮЛ

Приказом ФНС России от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@ утверждены форма и формат. Формируется и представляется ежеквартально. 
При формировании расчета важно знать: 
Расчет (разделы 1 и 2) содержит только сведения о тех доходах, которые являются объектом налогообложения(отсутствуют доходы по ст.217 НК РФ, например,пособие по беременности). 
1. Раздел 1. Обязательный. Содержит данные о начисленных доходах ЗА налоговый период с нарастанием. Строки 010-050 множественно формируются по каждой ставке. Размер ставки обязательный. Строки 060-090 итоговые по всем ставкам в одном количестве формируются на первой. 
1.1 Для отражения сведения по второй и последующих ставках необходимо воспользоваться кнопкой "добавить лист", после чего добавится такая же закладка в виде копии со всеми строками для заполнения нужных строк 010-050.При этом Итоговые строки 060-090 раздела 1 будут сформированы на первом листе. 
1.2 По строке 080 раздела 1 отражается сумма налога, которую нет возможности удержать, сведения о котором формируется, например, в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2. 

2. Раздел 2. Обязательный. В данном разделе налоговый агент сообщает о наступлении его обязанности на уплату налога по строке 140 по сроку по строке 120. Содержит данные: 
2.1 об операциях произведенных за последние 3 месяца налогового периода (не с нарастанием, В отчетном периоде независимо ЗА когда; полученный аванс не выделяется отдельной строкой, плюсуется к зарплате) 
2.2 отсутствуют требования взаимоувязки данных раздела 2 с данными раздела 1. Т.е. могут присутствовать сведения о выплате в разделе 2, когда как их начисления могут отсутствовать в разделе 1 и наоборот, есть начисления, нет выплат. Например, расчет за 1 квартал 2016: 
- может содержать сведения (о доходах/налогах) за декабрь 2015, выплаты которых выполнены в январе 2016 
- могут отсутствовать сведения о доходах за март 2016, выплаты которых выполнены в апреле 2016 (они будут в расчете за 2 квартал/полугодие) 
- в случае, если есть начисленный доход в разделе 1, нет выплаты, то необходимо формировать один блок с датами по стр.100-120= 01.01.1900 и с пустыми суммами по стр.130-140 

Пример Расчета с данными 
 http://npul.ru/download/other/1151099/ras.tif
Пример "нулевого" Расчета 
http://npul.ru/download/other/1151099/0.tif 

Последний раз редактировалось: Разработчики (Чт Апр 21, 2016 10:39 am), всего редактировалось 20 раз(а)
Смородина Белая  2 870 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 16:07
24 балла Добавить баллы
Пожалуйста http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985

Это не является буквальной официальной рекомендацией ФНС, но с другой стороны, ФНС в своих письмах может писать советы, противоречащие НК, так что даже их не стоит рассматривать как истину в последней инстанции (например, в одном из последних ФНС указала в примере дату в строке 120 - выходной день, что прямо противоречит НК). Все же основным ориентиром остается именно НК РФ.
21 апреля 2016 в 16:08
Уважаемые коллеги! Большое спасибо!
Люблю лето  16 295 баллов
21 апреля 2016 в 16:42
Цитата (Смородина Белая):И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Да,  я уже читала http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985. но  это не рекомендации ФНС - Автор: Елена Маврицкая , ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» , и там написано :  если бухгалтер выбрал второй вариант, то есть отразил мартовскую зарплату в обоих разделах квартальной формы 6-НДФЛ, показатели по строкам 040 и 070 априори будут совпадать. Строка 080 в этом случае останется пустой.
Да, все верно, в этом случае ндфл за март  будет  и по  строке 140 2 раздела, и учтен в строке 040 и  строке 070 первого раздела. и 040=070. 
Для первого варианта такого равенства не будет, и ндфл за март  не включается  в строки 040 и 070.
ФНС в Письме Федеральной налоговой службы от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@   оставляет право налогоплательщику самому выбрать вариант.   Я сама  уже склоняюсь к тому, чтобы сдать отчет по второму варианту (з/п выплатили 08.04. и удержали ндфл и перечислил 08.04.)
Этусик  87 баллов
24 апреля 2016 в 21:12
Здравствуйте . коллеги Я сдала  расчет по программе " Налогоплательщик " и  не проставила во 2 разделе суммы  начисленной за март зарплаты, удержанного и выплаченного НДФл в апреле Программа автоматически проставила задолженность по НДФЛ за март в строке 080 раздела1 , т.к в 1 разделе зарплата за март учтена.Когда же  выяснилось . что  строка 080 - для начисленного дохода , с которого невозможно удержать налог, пришлось сдать корректирующую и уже с проставленными датами по зарплате за март и удержании НДФЛ в апреле.
.
Nataly S Консультант
25 апреля 2016 в 00:26
Здравствуйте.

В письме ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@  О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ строка 080 упоминается дважды:

Строка 080 = сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)
и
Если строка 080 <, > суммы строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом

По уму в Порядке заполнения 6-НДФЛ нужно было бы указать, что строка 080 заполняется только при сдаче 6-НДФЛ по итогам налогового периода. И проблемы бы не было.
camry777  0 баллов
28 апреля 2016 в 12:54
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 13:27
Цитата (camry777):Так как все-таки правильно делать? 

Начисление есть, выплаты нет:

строка 040 заполняется 
Строка 070 заполняется или нет?

Срока 080 понятно, что не заполняется.
Правилами форума запрещено задавать вопросы в чужих темах. Создайте, пожалуйста, свою тему с помощью зеленой кнопки "Задать вопрос".
Виктория Михайлова  0 баллов, г. Сертолово
28 апреля 2016 в 13:56
Здравствуйте. на все вопросы запуталась искать ответы и позвонила в свою инспекцию. Ответ таков: раздел 1 заполняем и берем данные из реестров, т.е. стр. 070 заполняется (исчисленный налог в момент начисления з/п т.е на конец месяца), стр. 080 не заполняется (заполняем в конце года). А раздел два заполняем если были фактические выплаты дохода и перечисления налога в 1 квартале, если нет, то в одном блоке по всем строкам ставим  ноль. Мартовскую з/п выплаченную в апреле показываем в разделе 2 в отчетности за 2 КВ. Отчетность действует с 01.01.2016г. и данные берем только те что есть в 1 КВ( берем данные из реестров).
Важный бух  79 843 балла, г. Астрахань
28 апреля 2016 в 14:01
Цитата (Виктория Михайлова):Ответ таков
В одном ответе который вы не пришьете к делу есть ошибки. Что вам дал этот звонок, непонятно.
Сергей Новиков Главный редактор
28 апреля 2016 в 14:26
Цитата (Важный бух):
Цитата (Виктория Михайлова):Ответ таков
В одном ответе который вы не пришьете к делу есть ошибки. Что вам дал этот звонок, непонятно.
Добрый день!

Насчет того, что устный ответ инспектора ничего не дает и от неприятностей не избавит, согласен полностью. 

Наш главный эксперт Александр Погребс на этот счет тоже высказывался:

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1479444#1479444

Лично от себя я бы добавил вот что: профессиональный бухгалтер в сложной ситуации всегда принимает решение самостоятельно, исходя из своего понимания закона и критически анализируя различные толкования той или иной нормы права. Как это пишут в процессуальных кодексах про оценку доказательств судьями: оценивают по своему внутреннему убеждению. Есть много ситуаций, в которых назвать однозначный вариант действий невозможно. Поэтому работу бухгалтера и делают люди, а не роботы.

А для того, чтобы было что анализировать, рекомендую почитать материалы из нашей методички по 6-НДФЛ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер