Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие суммы нужно учесть при расчете налога на прибыль и НДС при выбытии в результате аварии ОС, находящегося в лизинге?

22 апреля 2016 в 17:19
Здравствуйте. ООО на ОСНО. В июле 2015г. получен автомобиль по договору лизинга. В этом же месяце автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По договору ОС на балансе лизингополучателя. В июне перечислен первичный аванс в сумме 1 034 000. В июле-сентябре оплачены ЛП в сумме 436 643 руб. В июне принят к вычету НДС с суммы первичного аванса, в июле - сентябре НДС к вычету по начисленным ЛП, и восстановлены суммы НДС с первичного аванса. В декабре произведены окончательные расчеты с лизингодателем по перечислению страхового возмещения (суммы в прикрепленном файле) и выбытие ОС. Какие суммы следует учесть при расчете налога на прибыль (в доходах/расходах). Нужно ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при выбытии ОС в результате гибели?
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 20:55
Цитата (DK82):Здравствуйте. ООО на ОСНО. В июле 2015г. получен автомобиль по договору лизинга. В этом же месяце автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По договору ОС на балансе лизингополучателя. В июне перечислен первичный аванс в сумме 1 034 000. В июле-сентябре оплачены ЛП в сумме 436 643 руб. В июне принят к вычету НДС с суммы первичного аванса, в июле - сентябре НДС к вычету по начисленным ЛП, и восстановлены суммы НДС с первичного аванса. В декабре произведены окончательные расчеты с лизингодателем по перечислению страхового возмещения (суммы в прикрепленном файле) и выбытие ОС. Какие суммы следует учесть при расчете налога на прибыль (в доходах/расходах). Нужно ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при выбытии ОС в результате гибели?
Добрый вечер!

Что касается НДС, то однозначно безопаснее восстановить сумму НДС, принятую к вычету после июля 2015 г., а также с суммы аванса, незачтенного по состоянию на 31.07.2016 г. (п. 2 ст. 171 НК РФ).
То же самое касается и налоговых расходов в виде амортизации предмета лизинга, а также лизинговых платежей после 31.07.2015 г. (п. 1 ст. 257 НК РФ; Постановление ФАС Московского округа от 10.04.2014 N Ф05-1937/14 по делу N А40-72360/13).

Что касается расчетов между сторонами, то я бы на дату подписания допсоглашения:
- признал бы внереализационный расход в размере 2 085 490,28 руб. по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (смущает указание на наличие в данной сумме НДС, тогда как налога в ней быть не должно - Вы же не получили счет-фактуру от лизингодателя на данную сумму?);
- признал бы внереализационный доход в размере 2 392 535 руб. по п. 3 ст. 250 НК РФ.

Остаточная налоговая стоимость утраченного предмета лизинга, списываемого с баланса, не учитывается в составе налоговых расходов как экономически необоснованный расход (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер