Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование первоначальной стоимости ОС в налоговом учете при выкупе лизингового имущества

24 апреля 2016 в 23:30
Добрый день, подскажите пожалуйста по такому вопросу: ОСНО. По договору лизинга получен автомобиль (на балансе лизингодателя) с последующим выкупом.
Интересует формирование первоначальной стоимости после выкупа в налоговом учете и последующая амортизация ОС.
У меня получилось вот так в БУ:
Кт 001 сумму 1 069 000 - списана с забалансового счета стоимость по дог. лизинга (б/НДС)
Дт 01 - Кт 02 - 1 069 000 - сформирована первоначальная стоимость в пределах лизинговых платежей
Дт 08 - Кт 60 - 319 000 - получено ТС по договору выкупа в рамках лизинга
Дт 01 - Кт 08 - 319 000 - сформирована первоначальная стоимость в пределах выкупной стоимости
Таким образом в БУ сформировалась первоначальная стоимость ТС = 1 388 (1 069 000 + 319 000), с которой начисляется амортизация линейным методом (36 мес): Норма амортизации = 1/3*100 = 33% в год
Амортизация в месяц = 1 388 000*33/100/12 = 38 170 руб. Т.о. ТС полностью проамортизируется за 8 месяцев.
В налоговом учете первоначальная стоимость аналогичная БУ, т.е. разниц не возникает.
Перевернула много литературы, но так и не нашла документов, которые указывали бы на иное формирование первоначальной стоимости. Подскажите правильно ли я все сделала, или если нет, на какие нормативные акты следует обратить внимание.
Очень жду ответа и буду признательна за помощь.
БухОнлайн Редакция
26 апреля 2016 в 00:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Формирование первоначальной стоимости выкупаемого лизингового имущества в бухгалтерском учете 24 апреля 2016
Какую сумму нужно принять в налоговом учете к расходам при лизинге? 10 декабря 2015
Налоговый учет лизинга при ОСНО 31 октября 2013
Учет лизингового имущества 20 ноября 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 09:57
Цитата (NatalyaVyazowa):Добрый день, подскажите пожалуйста по такому вопросу: ОСНО. По договору лизинга получен автомобиль (на балансе лизингодателя) с последующим выкупом.
Интересует формирование первоначальной стоимости после выкупа в налоговом учете и последующая амортизация ОС.
У меня получилось вот так в БУ:
Кт 001 сумму 1 069 000 - списана с забалансового счета стоимость по дог. лизинга (б/НДС)
Дт 01 - Кт 02 - 1 069 000 - сформирована первоначальная стоимость в пределах лизинговых платежей
Дт 08 - Кт 60 - 319 000 - получено ТС по договору выкупа в рамках лизинга
Дт 01 - Кт 08 - 319 000 - сформирована первоначальная стоимость в пределах выкупной стоимости
Таким образом в БУ сформировалась первоначальная стоимость ТС = 1 388 (1 069 000 + 319 000), с которой начисляется амортизация линейным методом (36 мес): Норма амортизации = 1/3*100 = 33% в год
Амортизация в месяц = 1 388 000*33/100/12 = 38 170 руб. Т.о. ТС полностью проамортизируется за 8 месяцев.
В налоговом учете первоначальная стоимость аналогичная БУ, т.е. разниц не возникает.
Перевернула много литературы, но так и не нашла документов, которые указывали бы на иное формирование первоначальной стоимости. Подскажите правильно ли я все сделала, или если нет, на какие нормативные акты следует обратить внимание.
Очень жду ответа и буду признательна за помощь.
Добрый день!

Выделенное синим - неверно.

В налоговом учете первоначальная стоимость выкупленного из лизинга имущества будет равна выкупной стоимости без НДС (п. 1 ст. 257 НК РФ), т.е. будет отличаться от бухгалтерской.

При этом амортизировать такое имущество нужно исходя из сроков полезного использования, установленных для соответствующей амортизационной группы (п.п. 1 и 3 ст. 258 НК РФ). Лизингополучатель вправе учесть срок использования данного имущества лизингодателем, указанный в акте приемки-передачи данного имущества при выкупе (п. 1 ст. 252, п. 7 ст. 258 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
27 апреля 2016 в 12:35
Спасибо за ответ, интересует еще такой вопрос:
Амортизация в налоговом учете исходя из выкупной стоимости будет меньше, чем в бухгалтерском (1388*33%/12 = 38170,00).
319 000 * 33% = 8773.
Как быть с возникающей разницей.
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 13:08
Цитата (NatalyaVyazowa):Спасибо за ответ, интересует еще такой вопрос:
Амортизация в налоговом учете исходя из выкупной стоимости будет меньше, чем в бухгалтерском (1388*33%/12 = 38170,00).
319 000 * 33% = 8773.
Как быть с возникающей разницей.
Добрый день!

Если Вы не применяете ПБУ 18/02, то указанная разница нигде не отражается, а если применяете - то отражается по правилам признания временных разниц.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер