Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сумма полученных доходов, отраженная в налоговой декларации, не соответствует сумме поступивших денежных средств согласно выписке банка

26 апреля 2016 в 10:48
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера прошу вашей помощи. пришло требование из налоговой текст сообщения:
    в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за год 2015 года, в которой (указывается период) выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля Сумма полученных доходов, отраженная в налоговой декларации, не соответствует сумме поступивших денежных средств согласно выписке банка. В нарушение п.3 пп.3, ст.346.21 главы 26.2 Налогового Кодекса РФ, ПРИКАЗ от 22 июня 2009 г. N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" предприятием заполнены строки декларации с не нарастающим итогом Сумма полученных доходов, отраженная в налоговой декларации, не соответствует данным бухгалтерской отчетности за 2015 год, а именно выручке по форме №2 "Отчет о финансовых результатах " и сумме поступивших денежных средств по форме №4 "Отчет о движении денежных средств" При обнаружении в выписке банка отраженных операции с выделением сумм исчисленного НДС возникает обязанность по предоставлению декларации по НДС и оплате налога на добавленную стоимость Необходимо представить обоснованные пояснения с приложением книги доходов и расходов, или внести изменения в налоговую отчетность за 2015 год Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 КоАП

Получается у нас такая ситуация, что организация с 2013 деятельность никакую не осуществляла, соответственно и расчетный счет который у нас был уже давно не действует. В начале года учредитель хотел начать деятельность связанную с животноводством и даже приобрел теленка, но всвязи с сложившимися обстоятельствами, теленок был продан через день больше никакой деятельности не было. Организация на УСН 15%
 В соответствие с этой операцией у нас были такие действия:
доход составил 22400р
  расход:
возврат займа - 6400
ук - 12500
налог по УСН - 525
чист. приб ост 2  975
Подскажите, что неверно в моей отчетности, составляла в- первый раз в жизни, не могу сама разобраться! Все отчеты прикрепила
Алекс1982  125 баллов
26 апреля 2016 в 15:47
Цитата (Кристина199317):" При обнаружении в выписке банка отраженных операции с выделением сумм исчисленного НДС возникает обязанность по предоставлению декларации по НДС и оплате налога на добавленную стоимость
Добрый день!

Видимо, у Вас в выписке банка есть поступление платежа с выделенным НДС. Предоставьте налоговой данные по договору реализации, где нет никакого НДС и возьмите у контрагента пояснение об ошибочном платеже с суммой НДС. Если Вы действительно выставили НДС, тогда придется сдать отчетность по НДС и уплатить налог. Могут быть штрафные санкции. Декларацию по УСН тоже придется подавать с корректировкой, т.к. выставленный НДС по новым правилам не учитывается в доходах упрощенщика, но должен быть оплачен в бюджет.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
26 апреля 2016 в 15:51
Цитата (Кристина199317):Организация на УСН 15%
Достаточно написать в ответе на письмо, чтот организация находится на УСН и освобождена от исчисления и уплаты НДС в силу пункта 4 статьи 346.26 НК РФ. Никакие доказательства этому вы предоставлять не обязаны ( ст. 88 НК РФ)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алекс1982  125 баллов
26 апреля 2016 в 15:59
35 баллов Добавить баллы
Цитата (Важный бух):Достаточно написать в ответе на письмо, чтот организация находится на УСН и освобождена от исчисления и уплаты НДС в силу пункта 4 статьи 346.26 НК РФ. Никакие доказательства этому вы предоставлять не обязаны ( ст. 88 НК РФ)
Сомневаюсь, что не придется доказывать. Т.к. в силу того же НК РФ упрощенщик имеет право выставить НДС и не учитывать его в доходах. Поэтому, если контрагент допустил ошибку в назначении платежа и написал сумму НДС, тогда упрощенщику придется доказать, что не выставлялась счет-фактура и НДС не выделялся.

 И ещё, ТС придется предоставить налоговой договор займа на внесенную сумму займа, которую они не учитывают в доходах.
НК РФ ст.88
4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)
26 апреля 2016 в 16:26
Цитата (Важный бух):Достаточно написать в ответе на письмо, чтот организация находится на УСН и освобождена от исчисления и уплаты НДС в силу пункта 4 статьи 346.26 НК РФ. Никакие доказательства этому вы предоставлять не обязаны ( ст. 88 НК РФ)
Т.е. как я поняла за то что я провела операцию купле -продажи, они у меня просят выставленный НДС. Его у меня по факту нет, операция НДС не облагалась. Я вот что не пойму, у нас нет активного р/с, все деньги приходовали в кассу. С чего они взяли выписку, единственное, что может быть это то что у нас 2 учредителя я вот работаю в второго и веду нулевки по этой организации, а первый учредитель мог что-то втихую напортачить, т. к. она является ген. директором......
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
26 апреля 2016 в 19:05
Цитата (Алекс1982):Поэтому, если контрагент допустил ошибку в назначении платежа и написал сумму НДС, тогда упрощенщику придется доказать, что не выставлялась счет-фактура и НДС не выделялся.
А с чего вы это взяли ? Это действо контрагента что их априори плательщиком НДМС делает ? Ил  на этом основании вы считаете что они сч.ф с выделенным налогом выставили ? Но в вопросе ТС об этом нт ни слова. С чего бы им какие то документы предоставляеть если в статье 88 НК строго определены случаи когда предоставляются именно документы ? И разве речь идет о какой то ошибке в декларации ? Но автор об этом ни слова не сказал.
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
26 апреля 2016 в 19:30
92 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Кристина199317):Сумма полученных доходов, отраженная в налоговой декларации, не соответствует данным бухгалтерской отчетности за 2015 год, а именно выручке по форме №2 "Отчет о финансовых результатах " и сумме поступивших денежных средств по форме №4 "Отчет о движении денежных средств" 
Да ладно... доход УСН - 22 400, выручка по форме 2 - 22. Приход денег по отчету о движении денег - 22. Чего тут не соответствует?
Цитата (Кристина199317):Я вот что не пойму, у нас нет активного р/с, все деньги приходовали в кассу.
Т.е. вообще расчетный счет не открыт? Нее, ну тогда понятно отчего приход на счет не соответствует доходам в декларации - по банку 0, по декларации 22400... непорядок жуткий. Улыбаюсь Но если счет есть, то в выписку не мешало бы заглянуть - мало ли чего там было, о чем вы и знать не знаете.
Цитата:При обнаружении в выписке банка отраженных операции с выделением сумм исчисленного НДС возникает обязанность по предоставлению декларации по НДС и оплате налога на добавленную стоимость
Хм... п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации... а не назначение платежа в платежном поручении..
Цитата (Алекс1982):4. Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете), противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, изменения соответствующих показателей в представленной уточненной налоговой декларации (расчете), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также размера полученного убытка, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)
А чего была предоставлена уточненка с уменьшением налога к уплате или с убытком? И слово вправе говорит само за себя - оно значит не придется предоставить, а вправе предоставить. И не вижу я у автора вопроса про заемные средства, поступившие на счет - вижу только возврат займа.
Цитата (Кристина199317):расход:
возврат займа - 6400
ук - 12500
Если УК это уставный капитал, то все вот это вот не расходы.
26 апреля 2016 в 20:57
Цитата (Naaatta):
Цитата:расход:
возврат займа - 6400
ук - 12500
Если УК это уставный капитал, то все вот это вот не расходы.
Да УК - уставный капитал, мы его взяли для приобретения теленка и займ был 6200р у ФЛ, через 1 день продали теленка за 22400 (без НДС ФЛ). При этом 12500 вернули в УК, 6200 отдали займ,200 доставка,  525 заплатили налог, осталась выручка 2975 и (сумма УК 12500) в следствии в Бух балансе в ден.средствах у меня отражено (12500+ 2975= 15475, округлила получила 15), я не пойму где ошибка, и что мне им на требование ответить. 
Расчетный счет был до 2013года, с 2013 организация прекратила деятельность и активную деятельность собираемся производить только с 2017 года., при этом расчетный счет тот, что был до 2013г уже в любом случае не должен действовать.   А открывать новый счет не видем смысла просто отдавать деньги за обслуживание на "ветер"......
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
26 апреля 2016 в 21:20
Что значит взяли УК и вернули УК? УК нельзя ни взять, ни вернуть - УК это один из источников формирования активов.
Дт 75 Кт 80 - сформирован УК
Дт 50 Кт 75 - внесен вклад в УК.
В результате получаем актив - деньги и источник - УК. Дальше тратим не УК, а деньги.
Дт 50 Кт 66 - заняли немного денег.
Дт 41 Кт 60 - купили теленка
Дт 62 Кт 90 продали теленка
Дт 50 Ет 62 - получили деньги за теленка
Дт 66 Кт 50 - вернули заем.
Остаток денег остался в кассе.
В доходы выручку от реализации, в расходы себестоимость теленка.
Цитата (Кристина199317):я не пойму где ошибка, и что мне им на требование ответить. 
Не факт что есть ошибка, ответить это:
Цитата (Naaatta):Нее, ну тогда понятно отчего приход на счет не соответствует доходам в декларации - по банку 0, по декларации 22400.
Просят пояснить расхождения между доходами и движением по р/с, ну вот и поясняйте - денежные средства получены наличными, на расчетный счет не сдавались, что объясняет причину расхождения между доходами, отраженными в декларации и поступлением денежных средств на расчетный счет.
26 апреля 2016 в 21:25
Цитата (Naaatta):Просят пояснить расхождения между доходами и движением по р/с, ну вот и поясняйте - денежные средства получены наличными, на расчетный счет не сдавались, что объясняет причину расхождения между доходами, отраженными в декларации и поступлением денежных средств на расчетный счет.
Спасибо большое!!!!
Sveto4Divny  9 111 баллов, г. Новосибирск
27 апреля 2016 в 08:44
Добрый день.
Цитата (Кристина199317):а первый учредитель мог что-то втихую напортачить, т. к. она является ген. директором.....
А Вы не допускаете мысль, что генеральный директор осуществляет деятельность, и на на р/сч поступают средства?
Цитата (Кристина199317):Расчетный счет был до 2013года, с 2013 организация прекратила деятельность
Цитата (Кристина199317):при этом расчетный счет тот, что был до 2013г уже в любом случае не должен действовать
Я полагаю, что раз налоговая имеет выписку банка, счёт не закрыт.
Алекс1982  125 баллов
27 апреля 2016 в 13:51
20 баллов Добавить баллы
Цитата (Важный бух):А с чего вы это взяли ? Это действо контрагента что их априори плательщиком НДМС делает ? Ил  на этом основании вы считаете что они сч.ф с выделенным налогом выставили ? Но в вопросе ТС об этом нт ни слова. С чего бы им какие то документы предоставляеть если в статье 88 НК строго определены случаи когда предоставляются именно документы ? И разве речь идет о какой то ошибке в декларации ? Но автор об этом ни слова не сказал.
Видимо, у нас с Вами разный опыт камеральных проверок. Взял из приведенного ТС письма из налоговой, там же и написано про НДС. Или Вы считаете, что это просто робот приписал в письмо? Перечень предоставляемых документов не уточнен особо, так, что затребовать могут для пояснений любые документы, способствующие прояснению выявленных противоречий в декларации
ст.88 НК РФ
  3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Считаю, что становиться в позу и не идти выяснять в чем дело и какие именно противоречия они там выявили - бессмысленно. ТС написал, что там есть противоречия в руководстве. Кто может помешать ген.диру открыть р/сч в банке? А данные по р/сч в ФНС поступают в режиме онлайн.
Это мое мнение. ТС пусть сам решает.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
27 апреля 2016 в 13:57
Цитата (Алекс1982):затребовать могут для пояснений любые документы
Да нет не опыт разный. Видимо мы по разносу НК РФ читаем:

Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях:

если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть документы, подтверждающие обоснованность применения организацией нулевой ставки НДС (ст. 165 НК РФ);если организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть счета-фактуры поставщиков проверяемой организации (п. 1 ст. 172 НК РФ)

если в декларациях по НДС, поданных организацией и ее контрагентом, инспекция обнаружила противоречия и расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении налогового вычета. В такой ситуации инспекция вправе потребовать счета-фактуры, первичные и другие документы, относящиеся к операциям, которые вызывают сомнения (п. 8.1 ст. 88 НК РФ);

если организация подала отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, то инспекция вправе потребовать документы, которые являются основанием для начисления и уплаты этих налогов. Такими налогами являются налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ), водный налог (гл. 25.2 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ);

если по истечении двух лет организация представила уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет или увеличена сумма убытка. В этом случае инспекция вправе потребовать первичные и другие документы, обосновывающие изменение показателей, а также аналитические регистры налогового учета (п. 8.3 ст. 88 НК РФ);

если организация использует налоговые льготы в качестве участника регионального инвестиционного проекта. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие, что деятельность организации соответствует условиям того или иного регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК РФ);если организация исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов по ценным бумагам, которые выплачиваются иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность расчета и уплаты налога (п. 1 ст. 310.2 НК РФ);

если организация применяет льготы по налогам, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность использования этих льгот (п. 6 ст. 88 НК РФ). Например, если организация применяет льготы по НДС, то инспекция может потребовать лицензию на ведение операций, освобожденных от НДС (при условии их лицензирования) (п. 6 ст. 149 НК РФ), документы, подтверждающие ведение раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения (п. 4 ст. 149 НК РФ), а также пояснения по вопросу использования той или иной льготы.

То есть ситуации когда требовать документы вправе, строго лимитированы.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
27 апреля 2016 в 13:58
Цитата (Алекс1982):с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения
И где здесь про документы ? Или для вас между документами и пояснениями стоит знак равенства? Но по НК РФ это не одно и тоже.
Алекс1982  125 баллов
27 апреля 2016 в 14:20
Цитата (Важный бух):И где здесь про документы ? Или для вас между документами и пояснениями стоит знак равенства? Но по НК РФ это не одно и тоже.
Если там действительно были движения по р/сч, как без документов или их копий подтвердить свои пояснения?

Цитата (Важный бух):Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях:

если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы (п. 7 ст. 88 НК РФ).
Но прежде там идет пункт 3.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
27 апреля 2016 в 14:37
Цитата (Алекс1982):если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы (п. 7 ст. 88 НК РФ).
В силу НК РФ налогоплательщики не обязаны предоставлять документы с декларацией по УСН.
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
27 апреля 2016 в 14:45
Цитата (Алекс1982):Но прежде там идет пункт 3.
А п. 3 ст. 88 не требует предоставлять документы - только пояснение или уточнение. Да, документы налогоплательщик предоставить вправе, но совсем не обязан. Ну смысл спорить об одном и том же второй день?
Хотите - предоставляйте, ваше право, но рекомендовать это делать другим, тем более формулируя "вы должны" или "вам придется" вы не вправе.
Цитата:Если там действительно были движения по р/сч, как без документов или их копий подтвердить свои пояснения?
Словами. Написанными на бумаге. В чем проблема?
Алекс1982  125 баллов
27 апреля 2016 в 14:46
Цитата (Важный бух):В силу НК РФ налогоплательщики не обязаны предоставлять документы с декларацией по УСН.
Пункт 7 идет после пункта 3 в котором о выявленных противоречиях с имеющимися на руках у налоговой документах. 
В чем проблема предоставить счет и договор, что не было сделок с НДС? Не вижу проблемы пойти и выяснить раз и навсегда в чём претензия налоговой.
Что там о непредставлении пояснений в срок в НК РФ написано?
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
27 апреля 2016 в 14:49
Цитата (Алекс1982):В чем проблема предоставить счет и договор, что не было сделок с НДС? Не вижу проблемы пойти и выяснить раз и навсегда в чём претензия налоговой.
Да нет никакой проблемы оформить счет и договор без НДС, а потом выписать счет-фактуру с выделенным НДС.
Так в какой момент возникает обязанность неплательщика НДС уплатить НДС - когда выставлен счет, когда заключен договор, когда поступили деньги или когда выписан СФ? И как прикажете доказывать налоговикам то, что не выставляли СФ с выделенным НДС? Где найти и как добыть то, чего не может быть? (с)
Ваш ход. Улыбаюсь
27 апреля 2016 в 14:56
Цитата (Naaatta):
Цитата (Алекс1982):В чем проблема предоставить счет и договор, что не было сделок с НДС? Не вижу проблемы пойти и выяснить раз и навсегда в чём претензия налоговой.
Да нет никакой проблемы оформить счет и договор без НДС, а потом выписать счет-фактуру с выделенным НДС.
Так в какой момент возникает обязанность неплательщика НДС уплатить НДС - когда выставлен счет, когда заключен договор, когда поступили деньги или когда выписан СФ? И как прикажете доказывать налоговикам то, что не выставляли СФ с выделенным НДС? Где найти и как добыть то, чего не может быть? (с)
Ваш ход. Улыбаюсь
Господа подскажите? а вот здесь то в чем несоответствие:
Сумма полученных доходов, отраженная в налоговой декларации, не соответствует данным бухгалтерской отчетности за 2015 год, а именно выручке по форме №2 "Отчет о финансовых результатах " и сумме поступивших денежных средств по форме №4 "Отчет о движении денежных средств"????????????
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер