Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Убыток при создании резерва по сомнительным долгам

26 апреля 2016 в 11:31
Здравствуйте! Организация решила с 2016 года создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Сумма просроченной дебиторской задолженности, которая попадает в резерв по правилам создания резерва  22 000 000 руб. Выручка за 1 квартал 2016 составляет 52 000 000. Без учета резерва налоговая база по налогу на прибыль составляет 4 800 000 руб. Максимальный размер резерва получается 5 200 000 руб. Получается, что величина резерва по сомнительным долгам больше, чем налоговая база по налогу на прибыль, соответственно возникает убыток. Предположительно в следующих кварталах существенно просроченная дебиторская задолженность не изменится и будет убыток в каждом квартале по налогу на прибыль. Можно ли выборочно не по всем должникам создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете  или обязательно ли в резерв включать всю сумму просроченной дебиторской задолженности на момент создания резерва?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
26 апреля 2016 в 11:43
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Мариф):Можно ли выборочно не по всем должникам создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете  или обязательно ли в резерв включать всю сумму просроченной дебиторской задолженности на момент создания резерва?
Здравствуйте. так нельзя. Это не бухучет. раз приняли решение создавать резерв, отразили в у/п,  (письмо Минфина России от 21 октября 2008 г. № 03-03-06/1/594, п. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ). ).
27 апреля 2016 в 00:13
Цитата (Важный бух):Здравствуйте. так нельзя.
Прочитала на форуме вот что:
 http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1447527#1447527

Добрый день! Организация применяет ОСНО. Подскажите пожалуйста, в 2014г. резерв по сомнительным долгам  в НУ не создавался. Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в НУ на 31.12.2015г.  (то есть в конце года) (соответственно с отражением в УП), по одному контрагенту за которым числится задолженность с 2013г., и мы знаем, что но нам не оплатить (безнадежный долг) и включить его во внереализац. расходы для исчисления налога на прибыль поскольку долг не превышает 10% от выручки. СПАСИБО.

Добрый вечер!
Да, Вы можете учесть в расчете резерва по сомнительным долгам в налоговом учете долг только одного контрагента (п.п. 3 и 4 ст. 266, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). 

Прямо противоположная позиция получается
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
27 апреля 2016 в 08:59
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Мариф):Добрый вечер!
Да, Вы можете учесть в расчете резерва по сомнительным долгам в налоговом учете долг только одного контрагента (п.п. 3 и 4 ст. 266, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). 
Доброе утро. А в чем противоположность? Вопрос был задан по одному контрагенту, Илья на него и ответил.

Сумму резерва по сомнительным долгам в налоговом учете определяют по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. Исчисляют ее исходя из выявленной сомнительной задолженности. ( ст. 226 НК РФ )
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер