Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отпускные и компенсация за отпуск при увольнении, выплаченные с опозданием, в 6-НДФЛ

26 апреля 2016 в 16:02
Добрый день!
помогите пожалуйста.
1.отпускные начислены 29.01.2016г, выплачены 01.02.2016г как и аванс за январь (т.е. с опозданием). НДФЛ перечислен 15.02.2016г. можно было бы переделать приказ, и легче, но в ПП указано "НДФЛ за январь". 
исходя уже из сложившейся ситуации в 6 НДФЛ указать: 
ЗП:
100: 31.01.16     130: 10000
110: 15.02.16     140: 1300
120: 16.02.16
Отпускные:
1)   100: 01.02.16     130: 5000 
      110: 01.02.16     140: 1300
      120: 29.02.16
или
2)   100: 29.01.16     130: 5000 
      110: 29.01.16     140: 1300
      120: 31.01.16 

2. второй вопрос тоже "про опоздание" компенсация за отпуск.
сотрудник уволился 25.03.16г и Опять же вовремя не выплатили расчет (не было денег). выплатили 30.03.16, а НДФЛ перечислили 06.04.16г.
В 6 НДФЛ указывать компенсацию:

1)  100: 30.03.16     130: 1000 
      110: 30.03.16     140: 130
      120: 31.03.16

Заранее СПАСИБО!
ЯнаАнатольевна  110 баллов, г. Москва
26 апреля 2016 в 16:43
Добрый день.
Вы пишете что перечислили НДФЛ 15.02, но в з/п у вас стоит 16.02. 
По отпускным: по строке 120 указывается дата фактического перечисления налога, если вы заплатили его 15.02, то и ставьте ее в графе 120.  
получается:
100 29.01.16 -начислили доход
110 01.02.16 -выплатили доход/удержали налог
120 15.02.16 -заплатили налог
По компенсации соответственно.
100 25.03.16
110 30.03.16
120 06.04.16
Дата удержания НДФЛ есть дата выплаты дохода, и у вас обязанность перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. 
Вы обратите внимание по строкам 130 и 140 в отпускных, если у вас ставка налога 13%, то от 5000 не  может быть НДФЛ 1300.
С авансов НДФЛ не платится.
26 апреля 2016 в 17:07
Спасибо Вам Большое! Цветы

и еще вопрос от "горе-бухгалтера"...

ЗП за январь 6000р, отпускные 2000. у работника двое детей, вычет 2800. В расчетной ведомости получаю: ((6000+2000)-2800)*13%= 676р. а в 6 НДФЛ разбивка на ЗП и Отпускные. и соответственно вычет с Каждой суммы? и получается НДФЛ 416 (с ЗП) и 0 (с отпускных). или надо указывать ЗП и отпускные в одну сумму?но сроки то разные....Стыдно!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ЯнаАнатольевна  110 баллов, г. Москва
26 апреля 2016 в 17:37
Вычет предоставляется 1 раз в месяц, независимо от вида дохода, поэтому чтобы не запутаться, отнесите его к з/п т.е. (6000-2800)*0,13, а по отпускным 2000*0,13
В декларации строки 100 - 140 раздела 2 расчета заполняются по каждому доходу отдельно. По з/п у вас будет с учетом вычета, по отпускным- в полном объеме.
26 апреля 2016 в 17:54
спасибо Яна Анатольевна за время, терпение и ответы!Улыбаюсь
ЯнаАнатольевна  110 баллов, г. Москва
26 апреля 2016 в 18:04
ПожалуйстаПодмигиваю
26 апреля 2016 в 18:27
Добрый день. Я думаю, что к сожалению Яна Анатольевна Вам вообще неверно ответила. Например, про строку 110 и 120. У Вас более верный вариант иллюстрирован в вопросе. Для прочих выплат (не зарплатных) стр 110 заполняется (ст.223 НК) с датой , когда осуществили выплату, она же  является датой удержания стр 110(удерживают налог в момент выплаты), а строка 120 заполняется с учетом какая была выплата: для отпускных- последний день месяца когда была выплата, для увольнительной выплаты - день, следующий за те, когда была такая выплата. У Вас: по зарплате-верно, по отпускным верный 2й вариант, по компенсации-тоже верно. Уже об этом много написано: для формы -НДФЛ вообще не имеет значения когда вы платите или не платите налог. Она заполняется с учетом положений НК, т.е. как должно быть.
26 апреля 2016 в 18:48
ВОТ теперь я задумалась еще больше....
изначально я тоже поняла, что больше важны Сроки, нежели Даты выплат. по банку налоговая без проблем все платежи проверит, если я правильно понимаю.  но как всё будет проверяться и начисляться пени налоговой тоже не ясно (а пени мне не избежать). 
в общем, буду "ждать" третий вариант ответа.
ЯнаАнатольевна  110 баллов, г. Москва
26 апреля 2016 в 19:16
Ella_ Да, я согласна с поправкой. Но только в части 120 строки, в 110 по отпускным должна стоять дата 01.02.16- ведь это и есть дата осуществления выплаты/удержания налога. А в строке 120 должны стоять сроки, а по отпускным это последний день месяца (п.6 ст. 226 НК РФ). Так что я прошу прощения, что ввела в заблуждение. Вот письмо с разъяснениями по заполнению данной декларации: от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@
Yog  2 балла
26 апреля 2016 в 21:28
Цитата (ЯнаАнатольевна):По отпускным: по строке 120 указывается дата фактического перечисления налога, если вы заплатили его 15.02, то и ставьте ее в графе 120.  
получается:
100 29.01.16 -начислили доход
110 01.02.16 -выплатили доход/удержали налог
120 15.02.16 -заплатили налог
ЯнаАнатольевна, по-моему, вы ввели человека в заблуждение. Во первых, отпускные выплатили сотруднику 01.02.2016, следовательно и доход его в этом случае - 01.02.2016 Во-вторых, в 120 строке ставится не дата фактического перечисления налога, а предельный срок перечисления налога, и в случае отпускных (как и больничных, кстати) это последний день месяца, в котором был удержан с них НДФЛ. В нашем случае - это 29.02.2016. Если же этот последний день месяца выпадает на выходной - то первый рабочий день за ним. В нашем случае строки 2 раздела по отпуску должны иметь такой вид:
100 01.02.2016
110 01.02.2016
120 29.02.2016
Yog  2 балла
26 апреля 2016 в 21:35
Цитата (Ella_):2. второй вопрос тоже "про опоздание" компенсация за отпуск.
сотрудник уволился 25.03.16г и Опять же вовремя не выплатили расчет (не было денег). выплатили 30.03.16, а НДФЛ перечислили 06.04.16г.
В 6 НДФЛ указывать компенсацию:

1)  100: 30.03.16     130: 1000 
      110: 30.03.16     140: 130
      120: 31.03.16
Совершенно верно, Ella_. То что вы перечислили НДФЛ с опозданием никоим образом не влияет на заполнение строки 120. Просто теперь налоговики, видя это нарушение могут спокойно "впаять" вам штраф за нарушение сроков, потому что предельный срок их перечисления вы совершенно верно указали сами - 31.03.2016.
Александр Погребс Главный консультант
29 апреля 2016 в 10:18
Добрый день, коллеги!

Попробую резюмировать ответы.

Цитата (Ella_):ЗП:
100: 31.01.16     130: 10000
110: 15.02.16     140: 1300
120: 16.02.16
Это неправильно. Поскольку "аванс" за январь выплачен уже 1 февраля, т.е. после даты фактического получения дохода, то его нужно показывать отдельно и определять сроки уплаты НДФЛ по этой части зарплаты: 
- стр. 100 - 31.01.16;
- стр. 110 - 01.02.16;
- стр. 120 - 02.02.16;
- стр. 130 - сумма выплаченного "аванса" + НДФЛ из строки 140;
- стр. 140 - НДФЛ по выплаченному "авансу".

И по оставшейся части зарплаты за январь:
- стр. 100 - 31.01.16;
- стр. 110 - 15.02.16;
- стр. 120 - 16.02.16;
- стр. 130 - оставшаяся часть дохода;
- стр. 140 -   оставшаяся часть НДФЛ.

Есть проблема - как разделить НДФЛ за январскую зарплату на две части? Ведь там есть вычеты.
НДФЛ считают по каждой выплате (у которой наступила "дата фактического получения дохода). И вычеты предоставляются начиная с самой первой выплаты в текущем месяце. Т.е., если в январе никаких "январских" выплат не было (т.е. помимо зарплаты), то вычеты в нашем случае сначала предоставляются при выплате аванса, а потом, что останется - при выплате остальной части.
В теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=387951 я предложил способ "обратного рачета" НДФЛ при частичной выплате. Посмотрите.

Цитата (Ella_):Отпускные:
1)   100: 01.02.16     130: 5000 
      110: 01.02.16     140: 1300
      120: 29.02.16
Это правильный вариант (по датам). Суммы, как я понимаю, условные? А то у Вас НДФЛ получился 26% Улыбаюсь 

Цитата (Ella_):2. второй вопрос тоже "про опоздание" компенсация за отпуск.
сотрудник уволился 25.03.16г и Опять же вовремя не выплатили расчет (не было денег). выплатили 30.03.16, а НДФЛ перечислили 06.04.16г.
В 6 НДФЛ указывать компенсацию:

1)  100: 30.03.16     130: 1000 
      110: 30.03.16     140: 130
      120: 31.03.16
Должно быть так:
- стр. 100 - 25.03.16;
- стр. 110 - 30.03.16;
- стр. 120 - 31.03.16;

Фактическое перечисление НДФЛ в форме 6-НДФЛ не отражается нигде.

Налоговики сами отразят у себя в учете суммы и сроки, указанные в 6-НДФЛ и сравнят их с суммами и датами по платежкам из банка. И уже будут определять переплаты и недоимки.

Цитата (Ella_):ЗП за январь 6000р, отпускные 2000. у работника двое детей, вычет 2800. В расчетной ведомости получаю: ((6000+2000)-2800)*13%= 676р. а в 6 НДФЛ разбивка на ЗП и Отпускные. и соответственно вычет с Каждой суммы? и получается НДФЛ 416 (с ЗП) и 0 (с отпускных). или надо указывать ЗП и отпускные в одну сумму?но сроки то разные....Стыдно!
То, что зарплата за январь и отпускные (февральские - по дате выплаты) у Вас в одной расчетной ведомости, думаю, это ошибка. С 2016 года их нужно считать в разных месяцах.

Итак, первая выплата - "аванс". жаль, что Вы не указали, в каком размере, можно было посчитать точно. 
Будем считать, что 1 февраля выплатили (на руки) 3000 руб. Применим вычет (2800) - он весь укладывается в этот доход. Значит во второй выплате вычета уже не будет.
Но, сначала, нужно пересчитать общий НДФЛ (676), ведь там сидят и отпукные. Без них получится так: 
(6000 - 2800) х 13% = 416
Тогда по второй выплате 2584 (6000 - 416 - 3000) доход, который нужно отразить в строке 130, составит 2584 / 87% = 2970. А НДФЛ (для строки 140) = 2970 х 13% = 386.
Тогда для первой выплаты доход будет 6000 - 2970 = 3030. А НДФЛ: 416 - 386 = 30
Проверяем: (3030 - 2800) х 13% = 30
И тогда зарплата будет показана во втором разделе так:
- стр. 100 - 31.01.16;
- стр. 110 - 01.02.16;
- стр. 120 - 02.02.16;
- стр. 130 - 3030;
- стр. 140 -     30.  

И по оставшейся части зарплаты за январь:
- стр. 100 - 31.01.16;
- стр. 110 - 15.02.16;
- стр. 120 - 16.02.16;
- стр. 130 - 2970;
- стр. 140 -   386.

Затем ставите "отпускные":
- стр. 100 - 01.02.16;
- стр. 110 - 01.02.16;
- стр. 120 - 29.02.16;
- стр. 130 - 2000;
- стр. 140 - ...  
Тут нужно остановиться подробнее.
Чтобы выйти на сумму, которую Вы заплатили (676) нужно "забыть", что это уже февральская выплата и не применить к ней вычеты.
Тогда:
- стр. 140 - 260.
Если "по-правильному", тогда к 2000 нужно применить вычет уже февраля (2800) и получится "0":
- стр. 140 - 0.     

Учитывая проблему, которую я упомянул в теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1489438#1489438 , я, как ни странно, совету. первый вариант, т.е. "забыть" про февральский вычет - он всё равно не пропадет  попадет в зарплату. Просто в этом варианте у Вас будет досрочная уплата НДФЛ, который реально удержан. А во втором случае это буте переплата, которая не была удржана и возможны проблемы.

Дополнительно рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер