Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Декабрьская заработная плата в отчете 6-НДФЛ

27 апреля 2016 в 14:47
Добрый день.

Подскажите,пожалуйста:  зарплата за декабрь 2015 г,выплачена 31.12.15, но налог ндфл по ней перечислен в январе 2016г.

Вопрос: В отчете 6-НДФЛ стоит ли  в разделе 2 за первый квартал указывать декабрьскую зп?
Старцева Ольга  65 656 баллов, г. Пермь
27 апреля 2016 в 15:03
Добрый день!
http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10838 2016 год

Цитата (Гарант 29.02.2016): Разъяснено, как отражать операции по выплате зарплаты в форме 6-НДФЛ

ФНС России разъяснила некоторые вопросы связанные с заполнением, а также порядком сдачи расчета налога, исчисленного и удержанного налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058@ "В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ").

В частности, налоговики разобрали ситуацию, когда сроки исчисления и удержания налога приходятся на разные кварталы или даже годы. Например, это касается зарплаты, начисленной в марте (декабре), а выплаченной в апреле (январе следующего года).
Так, налоговики напомнили, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату. Соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. А в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
В ситуации, когда зарплата за прошлый месяц (март), выплачена в следующем месяце (апреле), к примеру 5 апреля 2016 года, а НДФЛ перечислен 6 апреля 2016 года, при заполнении формы 6-НДФЛ действовать нужно так. Налоговый агент отражает данную операцию в разделе 1 за первый квартал 2016 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие.
Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за полугодие по строке 100 "Дата фактического получения дохода" следует указать 31 марта 2016 года. Ведь датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). По строке 110 "Дата удержания налога" нужно поставить дату 5 апреля 2016 года, а по строке 120 "Срок перечисления налога" – 6 апреля 2016 года.
Аналогичным образом следует заполнять 6-НДФЛ, когда выплата декабрьской зарплаты приходится на январь. Например, зарплата за декабрь 2015 года, выплаченная 12 января 2016 года, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года не отражается, а в разделе 2 проставляются соответствующие даты и суммовые показатели, соответствующие доходу и удержанному налогу.
Напомним, что 6-НДФЛ – это новая форма, отчитываться по которой налоговые агенты должны начиная с первого квартала 2016 года. Впервые сдать ее в налоговую инспекцию нужно до 4 мая 2016 года включительно (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Чтобы не пропустить этот срок, рекомендуем сохранить в закладки наш Календарь бухгалтера.
Представлять форму 6-НДФЛ налоговые агенты по общему правилу должны по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). А вот компании с обособленными подразделениями сдают расчет в налоговый орган по месту учета таких подразделений, напомнили налоговики. Отчитываются они об удержанных и исчисленных суммах НДФЛ в отношении работников подразделений и физлиц, с которыми в нем были заключены договора гражданско-правового характера.
Разъяснили специалисты ФНС России и порядок сдачи расчета крупнейшими налогоплательщиками с обособленными подразделениями. Они должны заполнять форму 6-НДФЛ отдельно по каждому такому подразделению а вот сдавать ее такие компании вправе либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников подразделений по месту учета такого подразделения.
Отметим также, что представлять расчет по форме 6-НДФЛ нужно в электронной форме. На бумажных носителях сделать это могут только налоговые агенты, доходы от которых в налоговом периоде получили до 25 физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Елена Ладнова
27 апреля 2016 в 15:07
Ольга, а у меня зарплата за декабрь выдана в декабре 2015, а налог выплачен по ндфл в январе 2016, мне значит зарплату декабрьскую в отчете 6-ндфл не отражать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
27 апреля 2016 в 15:28
Здравствуйте.

Цитата (Алёна2014):у меня зарплата за декабрь выдана в декабре 2015, а налог выплачен по ндфл в январе 2016, мне значит зарплату декабрьскую в отчете 6-ндфл не отражать?
В 6-НДФЛ фактическая уплата НДФЛ не отражается.
Поскольку доход получен в декабре 2015 года, выплачен в декабре и НДФЛ удержан тоже в декабре, декабрьская зарплата в форме  6-НДФЛ не показывается.
27 апреля 2016 в 15:29
Цитата (Nataly S):В 6-НДФЛ фактическая уплата НДФЛ не отражается.
Поскольку доход получен в декабре 2015 года, выплачен в декабре и НДФЛ удержан тоже в декабре, декабрьская зарплата в форме  6-НДФЛ не показывается.
Наталья, ндфл удержан в январе 2016г
Nataly S Консультант
27 апреля 2016 в 15:44
Цитата (Алёна2014):Наталья, ндфл удержан в январе 2016г
Что значит "удержан в декабре"? Вы написали:
Цитата (Алёна2014):зарплата за декабрь выдана в декабре 2015
НДФЛ удерживается при выплате дохода (пункт 4 статьи 226 НК):
Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Если удержанный в декабре НДФЛ перечислен в январе, то скорее всего это нарушение обязанностей налогового агента, что влечет за собой штраф. Исключение: декабрьская зарплата выплачена, например, из выручки 31 декабря 2015 года, а НДФЛ перечислен в первый банковский день января 2016.
Александр Погребс Главный консультант
28 апреля 2016 в 17:50
Добрый день!

Я согласен с Натальей: указывать НДФЛ с этой декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ за 1 квартал не стоит. Ни в первом, ни во втором разделах. 
Эта зарплата и НДФЫЛ по ней должны у Вас быть отражены в справках 2-НДФЛ за 2015 год. Вот по этим справкам налоговики и начислят НДФЛ. И будут проверять. 
А укажите в 6-НДФЛ, то может получиться двойное начисление и лишние разборки с налоговиками.

Рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер