Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Несвоевременное отражение ПКО в доходах при УСН

28 апреля 2016 в 11:24
Добрый день.
Скажите пожалуйста, мы ООО на УСН, случайно не отразите приход по кассе (аванс).
Обнаружили уже ошибку в апреле 16 г. после сдачи годовой отчетности за 2015.
Декларацию по УСН за 2015 год пересдали, налог доплатили.
Как отразить в бух. учете ошибку по кассовой книге (можно ли отразить ПКО в 1 кв 2016 г), сделав проводки Д 50 К 62.02? Нужно ли исправлять кассовую книгу за 2015 год и книгу учета доходов и расходов по УСН?
Гражданка Шилова  165 027 баллов
28 апреля 2016 в 11:36
92 балла Добавить баллы
Цитата (ОльгаБел):Добрый день.
Скажите пожалуйста, мы ООО на УСН, случайно не отразите приход по кассе (аванс).
Обнаружили уже ошибку в апреле 16 г. после сдачи годовой отчетности за 2015.
Декларацию по УСН за 2015 год пересдали, налог доплатили.
Как отразить в бух. учете ошибку по кассовой книге (можно ли отразить ПКО в 1 кв 2016 г), сделав проводки Д 50 К 62.02? Нужно ли исправлять кассовую книгу за 2015 год и книгу учета доходов и расходов по УСН?
Здравствуйте!
Цитата (НК РФ Статья 346.24. Налоговый учет):Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Как видим, КУДиР является регистром налогового учета, на основании её заполняется декларация по налогу. Поэтому вносить изменения в КУДиР обязательно.
28 апреля 2016 в 11:47
Спасибо, а в кассовой книге?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Старцева Ольга  65 647 баллов, г. Пермь
28 апреля 2016 в 12:31
100 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (ОльгаБел):а в кассовой книге?
Цитата (ОльгаБел):Нужно ли исправлять кассовую книгу за 2015 год и книгу учета доходов и расходов по УСН?
Считаю, нужно вносить исправления в том периоде, в котором допущена ошибка. Причем изменения надо вносить в кассовую книгу, ведь в ПКО и РКО исправления вносить запрещено - дата документа будет прошлым периодом.

Цитата (Газета "Учет. Налоги. Право" 16.06.2014):Какие документы можно исправить
Новый порядок позволил компаниям исправлять кассовую книгу, книгу учета по форме КО-5, платежные, расчетно-платежные ведомости и авансовый отчет (п. 4.7 указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Под запретом остались кассовые документы — приходные и расходные ордера.

Исправить можно ошибки не только в бумагах текущего дня, но и за прошлые дни. Например, если кассир неверно записывал остатки в кассовой книге несколько дней. Причем исправить сведения надо во всех листах, в которых допущена ошибка. Ведь сведения об остатке на конец дня переносятся в строку с остатком на начало книги за следующий день.

Как изменить бумажные документы
При исправлении надо зачеркнуть неверные данные, поставить правильные, дату исправления и заверить правки подписью сотрудников, которые оформили документ, с расшифровкой фамилии и инициалов. Аналогичные правила есть в законе о бухучете. В нем сказано, что заверяет исправления в первичке сотрудник, который ее составил (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).
Из некоторых документов не ясно, кто их оформил (составил), а значит, кто заверяет исправления. Например, в кассовой книге четыре подписи. В указании сказано, что «записи в кассовой книге осуществляет кассир». Главбух или бухгалтер (либо, если их нет, руководитель) сверяет данные книги с ордерами и ставит подпись (п. 4.6 указания № 3210-У). Кроме того, из указаний по заполнению типовой формы следует, что общее число листов книги заверяют руководитель и главбух (постановление Госкомстата России от 18.08.98 № 88).
Мы считаем, что при исправлении достаточно две визы — кассира и главбуха (см. образец). Фактически книгу составляет кассир. Но если сведения в ней неверные, то они не соответствуют ордерам. Поэтому главбух должен после повторной сверки поставить свою визу. Руководитель лишь заверяет число страниц книги. Если оно не изменилось, его подпись не нужна.


Как внести исправления в кассовую книгу (Приложение - рисунок)

Как исправить ошибки в электронных документах
Компания вправе исправить только документы, составленные на бумаге. Вносить правки в электронные книги, ордера и ведомости  после их подписания запрещено (п. 4.7 указания № 3210-У).
Поэтому, если у компании электронный документооборот, надо оформить новые экземпляры без ошибок и подписать их заново электронной подписью.
Прикреплен 1 файл:
28 апреля 2016 в 13:28
спасибо, думаю записи исправительные не требуются, сейчас все формируется в программе и проблемы внести в программу ПКО нет никакой, вопрос в том, когда делать эту запись прошлым годом или текущем? ведь отчетность бухгалтерская за прошлый год уже сдана, пересдавать корректировку нельзя, получается в бух отчетности будут одни данные, в учете другие? или все-таки текущим периодом?
ViktoryBuh  40 262 балла, г. Ростов-на-Дону
28 апреля 2016 в 14:22
100 баллов Добавить баллы
Добрый день.

Цитата (ОльгаБел):Обнаружили уже ошибку в апреле 16 г. после сдачи годовой отчетности за 2015.
Исправление ошибок в БУ регулируется ПБУ 22/2010.
Согласно ПБУ 22/2010
4. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению.

9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется: 
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

По сути ПКО для БУ это не доход,т.к. БУ вы ведете методом начисления. Соответственно счет 84 применять не нужно, можно провести записью Д50К62.02. в 2016г.
Цитата (ОльгаБел):Декларацию по УСН за 2015 год пересдали, налог доплатили.
Цитата (ОльгаБел):Нужно ли исправлять
Цитата (ОльгаБел):книгу учета доходов и расходов по УСН?
Ошибку в Регистре НУ КУДИР исправить необходимо в  2015г, т.к. отчетность корректировочную вы подали и налог доплатили.
Цитата (ОльгаБел):Нужно ли исправлять кассовую книгу за 2015
Нарушения по кассовым операциям:

Статья 15.1. КОАП Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;
на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статья 4.5.КОАП Давность привлечения к административной ответственности
 
1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения.

Но сделать в 1с один ПКО в 2015г для НУ, а другой ПКО в 2016 для БУ затруднительноУлыбаюсь
Посмотрим может быть будут еще мнения по вашему вопросу
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
28 апреля 2016 в 15:11
Цитата (ОльгаБел):а в кассовой книге?
Здравствуйте. Исправьте записи в кассовой книге. Вносить исправления надо так же, как в любую другую первичку (п. 7 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть руководствуясь ПБУ 22/2010.

Д 50 К 62.2 ( оформив бух.справку с описанием ошибки)
28 апреля 2016 в 15:43
т.е. в 2015 году?
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
28 апреля 2016 в 15:45
Цитата (ОльгаБел):т.е. в 2015 году?
Нет Оля. Вы же сами знаете что утвержденная отчетность не пересматривается. В 2016 году, датой обнаружения ошибки.
28 апреля 2016 в 16:13
тогда это называется не исправить кассовую книгу? я же не буду трогать кассовую книгу за 2015 год, если вносим записи в 2016 году...эти суммы будут в кассовой книге в 2016 году , я так поняла нужно бух. справку сделать и все
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
29 апреля 2016 в 09:09
Цитата (ОльгаБел):я же не буду трогать кассовую книгу за 2015 год,
Не будете. Доброе утро. Вы не можете добавить сумму в 2015 год, поскольку отчетность утверждена и представлена пользователям с меньшими остатками денежных средств. А отразив исправление ошибки 2016 годом, вы поступите так, как регламентирует ПБУ 22/2010.
ViktoryBuh  40 262 балла, г. Ростов-на-Дону
29 апреля 2016 в 10:11
Добрый день.

У меня идея, как исправить:
БУ и кассовую книгу исправляете таким образом, как вам рекомендует Важный бух.

НУ исправляете таким образом в 2015г в КУДИР добавляете запись вручную только для НУ.
В 2016г при проведении ПКО делаете его только для БУ, т.к. для НУ вы сумму учли в 2015.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
29 апреля 2016 в 10:32
Добрый день.
Цитата (ОльгаБел):Как отразить в бух. учете ошибку по кассовой книге (можно ли отразить ПКО в 1 кв 2016 г), сделав проводки Д 50 К 62.02? Нужно ли исправлять кассовую книгу за 2015 год и книгу учета доходов и расходов по УСН?
В БУ  по ПБУ 22/2010 текущим периодом ,через прочий доход Д-т 60.02 К-т 91.01 , а с НУ,  есть сомнения,нужно чтобы доход  читался в КУДиР за 2015 год и не отразился  в 2016 году , ПКО исключен, внести ручную запись в КУДиР датой поступления аванса.
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
29 апреля 2016 в 10:58
Цитата (ninarussu):В БУ  по ПБУ 22/2010 текущим периодом ,через прочий доход Д-т 60.02 К-т 91.01
Зачем здесь 91 счет ? Здесь не пострадали счета учета ни коим образом. С чего он возьмется если расхода в 2015 году не было ? Это же касса.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
29 апреля 2016 в 12:30
68 баллов Добавить баллы
Цитата (ninarussu):через прочий доход Д-т 60.02 К-т 91.01 восстановление дебиторской задолженности
У нас пропущено поступление от покупателя- кредиторская задолженность:  Д-т 91.02 (не принимаемый) К-т 62.02 восстановление кредиторской задолженности
Цитата (Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010).):Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
(абзац введен Приказом Минфина России от 08.11.2010 N 144н, в ред. Приказов Минфина России от 27.04.2012 N 55н, от 06.04.2015 N 57н)

...
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
29 апреля 2016 в 12:41
Цитата (ninarussu):пропущено поступление от покупателя- кредиторская задолженность:  Д-т 91.02 (не принимаемый) К-т 62.02 восстановление кредиторской задолженности
На каком основании кредиторская задолженность будет сразу отражена в расходах ? ( ПБУ 10/99) Не соглашусь.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
29 апреля 2016 в 19:17
51 балл Добавить баллы
Цитата (Важный бух):На каком основании кредиторская задолженность будет сразу отражена в расходах ? ( ПБУ 10/99) Не соглашусь.
Правильно и делаете , потому в данном случае не расход  по ПБУ 10/99, оплата,
Цитата:3. Для целей настоящего Положения не признается расходами организации выбытие активов:

в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и т.п.);

вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, приобретение акций акционерных обществ и иных ценных бумаг не с целью перепродажи (продажи);
абзац исключен. - Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 27н;

по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

в порядке предварительной оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;

в виде авансов, задатка в счет оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;

в погашение кредита, займа, полученных организацией.
Для целей настоящего Положения выбытие активов именуется оплатой.
 а аванс покупателя ,произведенный в прошлом периоде,своевременно на отраженный в учете, "денег взяли про долг,забыли", вот по п.14 ПБУ 22/2010 исправляем
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
29 апреля 2016 в 20:41
Цитата (ninarussu):не расход  по ПБУ 10/99, оплата,
То есть вы считаете пусть себе остаток по кассе неверным так и остается, Бог с ним ? Ведь отразив ваши проводки остаток никоем образом не изменится. А именно его нужно исправить. Но появиться расход, а доход не был завышен в прошлом. И потом Нина , но какое отношение к данной ситуации имеет ПБУ 10/99 ? Я не понимаю.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
30 апреля 2016 в 00:22
Цитата (Важный бух):И потом Нина , но какое отношение к данной ситуации имеет ПБУ 10/99 ? Я не понимаю.
Цитата (Важный бух):На каком основании кредиторская задолженность будет сразу отражена в расходах ? ( ПБУ 10/99) Не соглашусь.
3 мая 2016 в 11:02
сама склоняюсь к отражению Д50 К 62.02 в 2016 году и ПКО попадает в кассовую книгу 2016 года, а книгу доходов и расходов исправить за 2015 год, но не была уверенна...спасибо за ответы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер