Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, начисленные в марте и выплаченные в апреле?

28 апреля 2016 в 12:58
Добрый день.
Видела похожие вопросы, хотела конкретизировать, но меня оттуда согнали.
Прошу помочь с ответом.
Отпускные начислены в марте, выплачены в апреле.
то что отражение по разделу 2 будет в отчете за полугодие - ясно.
Как их отражать по разделу 1? Сейчас или в отчете за полугодие?
LinaSh  27 714 баллов, г. Москва
28 апреля 2016 в 15:00
22 балла Добавить баллы
Здравствуйте! Отпускные показывайте в расчете за полугодие. Дата признания дохода в виде отпускных - день, когда их выплатили (а не начислили) - подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Значит, в 1 квартале дохода в виде отпускных еще не возникло. Поэтому в строки 020 и 040 расчета за 1 квартал заносить эти, по факту, апрельские выплаты не надо.
28 апреля 2016 в 15:42
Цитата (LinaSh):Дата признания дохода в виде отпускных - день, когда их выплатили (а не начислили)
Дата признания дохода определяется в целях исчисления и удержания НДФЛ, разве не так?
По факту они начислены в марте, и в расходы попадают в марте...
Может я конечно чего то не понимаю..
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ришат  205 баллов, г. Казань
28 апреля 2016 в 16:16
Цитата (LinaSh):Дата признания дохода в виде отпускных - день, когда их выплатили
Добрый день! Насколько я помню, с 2016 года датой получения дохода по отпускным считается последний день месяца в котором они выплачены. То есть если выплате, скажем 10 апреля, то дата получения дохода 30 апреля. Поправьте меня если я не прав.Улыбаюсь
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 16:26
Добрый день!
Цитата (Ришат):Насколько я помню, с 2016 года датой получения дохода по отпускным считается последний день месяца в котором они выплачены.
Плохо помните. Подмигиваю
Датой получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (п 1 ст 223 НК).

В разделе 2 отражается так:
100: дата выплаты отпускных
110: эта же дата
120: последний день месяца, в котором выплачены отпускные
130: сумма начисленных отпускных (до удержания НДФЛ)
140: сумма НДФЛ
Ришат  205 баллов, г. Казань
28 апреля 2016 в 16:39
Цитата (Nataly S):Плохо помните.
Виноват!!!!ЦветыЯ перепутал с датой перечисления!!!!
28 апреля 2016 в 17:02
Цитата (Ришат):датой получения дохода
а что, у нас в первом разделе отражается дата получения дохода??
Там написано "сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода"
Друзья, не переходите на второй раздел, я то прошу ответа по первому разделу..
Александр Погребс Главный консультант
28 апреля 2016 в 17:23
Добрый день!
Цитата (Nataly S):
Цитата (Ришат):Насколько я помню, с 2016 года датой получения дохода по отпускным считается последний день месяца в котором они выплачены.
Плохо помните. Подмигиваю
Датой получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (п 1 ст 223 НК).
Да, именно так.

А "последний день месяца, в котором были выплачены" - это срок для уплаты удержанного НДФЛ.

Так что, делайте так, как написала Наталья:
Цитата (Nataly S):В разделе 2 отражается так:
100: дата выплаты отпускных
110: эта же дата
120: последний день месяца, в котором выплачены отпускные
130: сумма начисленных отпускных (до удержания НДФЛ)
140: сумма НДФЛ
Но обращаю внимание, что вопрос был по первому разделу, а не по второму:
Цитата (gvardia_buh):а что, у нас в первом разделе отражается дата получения дохода??
Там написано "сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода"
Друзья, не переходите на второй раздел, я то прошу ответа по первому разделу..
Непосредственно даты в первом разделе никакие не указываются. 
Однако сам доход включается (или не включается) в первый раздел, исходя из даты фактического получения дохода. Той, которая указывается во втором разделе в строке 100.

Так вот, есть существенная разница между зарплатой и остальными денежными выплатами, включая отпускные, больничные и т.п.

Только зарплата привязана к месяцу, в котором она начислена. Потому, что дата фактического получения дохода по оплате труда - это последнее число месяца, за который зарплата выплачивается, т.е. месяца, за который она начислена.
Все остальные денежные выплаты - отпускные, компенсации, больничные, оплата по ГПХ, аренда автомобиля, материальная помощь и пр. - к месяцу "за которые они выплачиваются" не привязаны. Они привязаны только к дате фактического перечисления (выдачи) денег . Именно день фактического получения денег для всех этих выплат, которые не являются зарплатой, определяется, как день фактического получения дохода.
Т.е. по всем денежным выплатам, кроме зарплаты, строка 100 второго раздела будет равна дате фактического получения денег.

Но вернемся к первому разделу.
В него включается тот доход, дата фактического получения которого (строка 100 из второго раздела) приходится на 1-й квартал 2016 года.
Даже в том случае, когда зарплата марта выплачивается в апреле и во втором разделе не показывается. Или если организация начисляет зарплату за январь, февраль и март, но не выплачивает ее...
Во всех этих случаях зарплата за март, февраль и март, пусть и не выплаченная в первом квартале, должна быть включена в строку 020 первого раздела формы 6-НДФЛ. Но это касается только зарплаты.
Отпускные, больничные, компенсации, оплата по ГПХ, материальная помощь - за какие бы месяца они не выплачивались (когда бы они не были начислены в бухгалтерском учете) - включаются в первый раздел только в том случае, если они были реально выплачены работниках (иным физическим лицам) именно в 1 квартале.

Теперь, непосредственно первоначальный вопрос автора темы:
Цитата (gvardia_buh):Отпускные начислены в марте, выплачены в апреле.
то что отражение по разделу 2 будет в отчете за полугодие - ясно.
Как их отражать по разделу 1? Сейчас или в отчете за полугодие?
И в первом и во втором разделе отпускные, "начисленные" в марте, но выплаченные в апреле, должны быть включены в форму 6-НДФЛ за полугодие. За 1 квартал их указывать не надо - ни в первом, ни во втором разделах.
Успехов!

Кстати, рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.
28 апреля 2016 в 18:25
Цитата (Александр Погребс):И в первом и во втором разделе отпускные, "начисленные" в марте, но выплаченные в апреле, должны быть включены в форму 6-НДФЛ за полугодие. За 1 квартал их указывать не надо - ни в первом, ни во втором разделах.
Успехов!
Александр, спасибо Вам огромное за такое развернутое объяснение!!!
Теперь всё-всё ясно!!
Спасибо!!ЦветыУлыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер