Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет авансовых платежей и НДС с авансов выданных

28 апреля 2016 в 22:45
Добрый день, уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, корректно ли отражение следующих операций бухгалтерской программой:
1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60 КТ 51 - 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса ДТ 19 КТ 76АВВ (авансы выданные) - 4 347,46 руб. (корректно ли отражение через 19 счет? не  68?)

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60 - 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60 - 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 19 - 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 - 4 347,46 руб.

На мой взгляд, проводки должны быть следующими:

1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 - 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) - 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 - 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 - 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 - 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 - 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 - 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.
Главбух 2003  104 860 баллов, г. Кемерово
29 апреля 2016 в 06:27
21 балл Добавить баллы
Цитата (Мария Ломова):1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 - 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) - 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 - 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 - 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 - 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 - 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 - 28 500 руб.

Вопрос в том, на каком счете необходимо учитывать НДС с аванса на 19 (как в первом случае) или на 68 (как во втором)? И можно ли отражать оплаченный аванс на 60 счете без субсчета, минуя счет 60.2 и не формируя в дальнейшем проводку ДТ60.1 КТ 60.2 ? Программа в целом не учитывает субсчета по 10 счету также, т.е. все материалы висят на 10 счете без разбивки на субсчета.
Добрый день!
На самом деле оба варианта верные, но я отражаю по этому варианту. По поводу отражения оплаты на 60.2: по правилам бухучета положено отражать на 60.2 сч. авансы поставщику, а на 60.1 оплата задолженности поставщику, большинство программ имеют такую настройку
Приведу еще пример:
Цитата (СПС "Консультант Плюс" Книга "ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2015" Под общей редакцией В.И.Мещерякова ):Как отразить выданные авансы

Покупатель, перечислив аванс, может принять к вычету НДС, уплаченный продавцу, не дожидаясь момента, когда поставщик отгрузит товар.
Выданный аванс отражается так:
Дебет 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным", Кредит 50 (51, 52...)
- выдан аванс поставщику (подрядчику);
Дебет 68 Кредит 76, субсчет "НДС с авансов выданных",
- принят к вычету НДС с аванса (если он оплачен с расчетного счета).
Сумму выданных авансов, не погашенных на конец отчетного периода, отражают по строке 1230.
Суммы авансов, перечисленных в счет строительства объектов основных средств, отражают в разд. I "Внеоборотные активы" баланса (Письмо Минфина России от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01) - по строке 1190 "Прочие внеоборотные активы".
При поступлении материальных ценностей (приемке выполненных работ, оказанных услуг, приобретении имущественных прав) в учете делают записи:
Дебет 08 (10, 20, 26, 41...) Кредит 60
- оприходованы материальные ценности (работы, услуги);
Дебет 19 Кредит 60
- учтена сумма НДС, предъявленная продавцом;
Дебет 60 Кредит 60, субсчет "Расчеты по авансам выданным",
- зачтен аванс в оплату поставки;
Дебет 68 Кредит 19
- принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет "НДС с авансов выданных", Кредит 68
- восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса.

Пример. АО "Актив" перечислило ООО "Пассив" аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Общая стоимость товаров составляет 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). После отгрузки товаров "Актив" должен перечислить остальную сумму - 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).
Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:
Дебет 60, субсчет "Авансы выданные", Кредит 51
- 118 000 руб. - перечислен аванс поставщику;
Дебет 68 Кредит 76, субсчет "НДС с выданных авансов",
- 18 000 руб. - принят к вычету НДС с аванса.
После получения товаров делаем проводки:
Дебет 41 Кредит 60, субсчет "Расчеты по полученным товарам",
- 300 000 руб. - оприходованы товары;
Дебет 19 Кредит 60, субсчет "Расчеты по полученным товарам",
- 54 000 руб. - учтен НДС по оприходованным товарам;
Дебет 60, субсчет "Расчеты по полученным товарам", Кредит 60, субсчет "Авансы выданные",
- 118 000 руб. - зачтен аванс;
Дебет 68 Кредит 19
- 54 000 руб. - принят к вычету НДС с полученных товаров;
Дебет 76, субсчет "НДС с выданных авансов", Кредит 68
- 18 000 руб. - восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса.
ninarussu  46 489 баллов, г. Таганрог
29 апреля 2016 в 06:47
33 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Мария Ломова):На мой взгляд, проводки должны быть следующими:

1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 - 28 500 руб.
2. 21.04.16 Выделен НДС с аванса к возмещению ДТ 68 КТ 76АВВ (авансы выданные) - 4 347,46 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 - 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС к возмещению по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 - 4 347,46 руб.
5. 22.04.16 Восстановлен НДС с аванса ДТ 76АВВ КТ 68 - 4 347,46 руб.
6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 - 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 - 28 500 руб.
Мария, зачем выделяется НДС по авансам выданным, на следующий день получен материал.Счет-фактура по авансам выданным (п.8 ст.171 НК РФ) может быть Вами и не проведена,если в договоре предусмотрена предоплата п.6 Ст.172 НК РФ 
Цитата (Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов):6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
 
1. 21.04.16 Перечислен аванс поставщику ДТ 60.2 КТ 51 - 28 500 руб.

3. 22.04.16 Получены материалы ДТ 10 КТ 60.1 - 24 152,54 р.
4. 22.04.16 НДС по приобретенным материалам ДТ 19 КТ 60.1 - 4 347,46 руб.

6. 22.04.16 Предъявлен НДС к возмещению ДТ 68 КТ 19 - 4 347,46 руб.
7. 22.04.16 Зачтен аванс ДТ 60.1 КТ 60.2 - 28 500 руб.  программа зачтет аванс выданный
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
29 апреля 2016 в 11:29
большое спасибо за ответы! по вычету НДС понятно. по поводу аналитического учета-программа не формирует проводку в разрезе субсчетов (по авансам 60.2) и по 10 счету тоже нет субсчетов,получается,нужно просить разработчиков программы внести изменения? Или возможен учет без такой аналитики (60.1,60.2,10.1-10.9)?
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
29 апреля 2016 в 11:55
Цитата (Мария Ломова):Выделен НДС с аванса ДТ 19 КТ 76АВВ (
Здравствуйте Мария. НДС с авансов выданных отражается проводкой Д 68.2 К 76 ВА.

19 счет предназначен для другого( Инструкция к плану счетов)
29 апреля 2016 в 16:51
Спасибо большое!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер