Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в бухгалтерском учете приобретение программ и прав на их использование?

29 апреля 2016 в 19:18
здравствуйте! ООО на ОСНО. Приобрели программы (все без НДС):
1) для сдачи отчетности у местной фирмы по сублицензионному договору на передачу прав на использование программных продуктов Астрал-Отчет на 12 месяцев - в налог.учете их услугу по регистрации в инфор.базе приняли на расход сразу, а сумму на использ.прав  поделили на 12 месяцев
2) программу 1С - в налог. учете расходы списали сразу.
Вопрос: как в бухучете отразить приобретение и списание на расходы этих прав на использование программы Астрал-отчет и программы 1С
Главбух 2003  106 142 балла, г. Кемерово
29 апреля 2016 в 20:21
73 балла Добавить баллы
Цитата (Kristina32):как в бухучете отразить приобретение и списание на расходы этих прав на использование программы Астрал-отчет и программы 1С
Добрый вечер!
Вопрос обсуждался неоднократно, ознакомьтесь с обсуждениями:
Как принять к учету программу по сдаче отчетности через интернет?
Покупка 1С для работы в ней
 и статьей Как учесть компьютерные программы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности
29 апреля 2016 в 21:46
Добрый вечер! посмотрите пожалуйста, правильно ли я поняла:
1) по приобретению прав на использование Астра-Отчет (неисключительные) - стоимость была оплачена вся одним платежом:
- на забалансовом счете ставлю по дебету стоимость по договору
- Д 97 - К 60 - стоимость лицензии учтена как РБП
- а затем ежемесячно списываю на расходы (стоимость лицензии/12 месяцев) Д 26 - К 97 (так как у нас выполнение строит.работ и косв. расходы собираем на 26)
- в след. году после списания всей суммы делаю проводку кредит забалансового счета

2) а 1С  можно сразу учесть в расходах? приобрели программу у фирмы -официального представителя 1С - договор купли-продажи прогрммного обеспечения -у нас не прописан срок использования
если сразу с расходах, то
- надо тоже на забалансовый счет
-  Д 97 К 60 – учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы
- и сразу в конце месяца приобретения списать всю сумму в расходы Д 26 - К 97
- и сразу убираем с забалансового счета по кредиту
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Главбух 2003  106 142 балла, г. Кемерово
30 апреля 2016 в 11:31
Цитата (Kristina32):2) а 1С  можно сразу учесть в расходах? приобрели программу у фирмы -официального представителя 1С - договор купли-продажи прогрммного обеспечения -у нас не прописан срок использования
если сразу с расходах, то
- надо тоже на забалансовый счет
-  Д 97 К 60 – учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы
- и сразу в конце месяца приобретения списать всю сумму в расходы Д 26 - К 97
- и сразу убираем с забалансового счета по кредиту
На самом деле не исключен и такой вариант .
Цитата (СПС "Консультант Плюс" Путеводитель по налогам.):
4.2.2. КАК ПРИЗНАТЬ РАСХОДЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
ПРИ МЕТОДЕ НАЧИСЛЕНИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
...
СИТУАЦИЯ: Как при методе начисления учесть расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение для ЭВМ (единовременно или равномерно), в том числе если срок использования программы в договоре (лицензии) не установлен?

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том числе относятся затраты на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Возникает вопрос: как следует учитывать такие затраты - равномерно в течение срока использования или единовременно?
Отметим, что у контролирующих органов и судебных инстанций нет единого мнения по данному вопросу.
Согласно официальной позиции указанные расходы необходимо равномерно распределять в течение срока их использования. Такой срок следует определять исходя из условий лицензионного договора либо иного соглашения (Письма Минфина России от 31.08.2012 N 03-03-06/2/95, от 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15, от 16.12.2011 N 03-03-06/1/829, от 24.11.2011 N 03-03-06/2/181, от 02.02.2011 N 03-03-06/1/52, от 29.01.2010 N 03-03-06/2/13, от 20.04.2009 N 03-03-06/2/88, УФНС России по г. Москве от 13.10.2009 N 16-12/107239).

Например, организация приобрела неисключительное право на использование программного обеспечения. Согласно лицензионному договору срок действия лицензии составляет пять лет. Таким образом, организация учитывает затраты на приобретенный продукт равными частями в течение пяти лет (Письмо Минфина России от 24.11.2011 N 03-03-06/2/181).

Если конкретный срок договором не предусмотрен, налогоплательщик вправе сам определить период списания расходов с учетом принципа равномерности (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11743, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, от 10.09.2012 N 03-03-06/1/476, от 31.08.2012 N 03-03-06/2/95, от 25.05.2012 N 03-03-06/1/276, от 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15, от 19.02.2009 N 03-03-06/2/25). При этом в некоторых Письмах Минфин России рекомендует руководствоваться пятилетним сроком, предусмотренным абз. 2 п. 4 ст. 1235 ГК РФ (Письма от 23.04.2013 N 03-03-06/1/14039, от 16.12.2011 N 03-03-06/1/829, от 02.02.2011 N 03-03-06/1/52, от 20.04.2009 N 03-03-06/2/88, от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48).
Аналогичный порядок финансовое ведомство предлагает применять и в отношении затрат организации на адаптацию, модификацию и иные работы по усовершенствованию программного продукта (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11743, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, от 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15, от 23.10.2009 N 03-03-06/1/681, от 17.08.2009 N 03-03-06/1/526). Эти расходы, по мнению Минфина России, необходимо признавать также равномерно в течение срока использования усовершенствованной программы.

Однако арбитражные суды занимают иную позицию. Судьи полагают, что расходы на покупку программ для ЭВМ и их модификацию налогоплательщик вправе учитывать единовременно. Причем к таким выводам они приходят независимо от того, определен в договоре срок использования программного продукта или нет.
При решении вопроса о правомерности единовременного списания расходов суды отмечают, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает в отношении неисключительных прав на программный продукт обязательное распределение расходов.
В этом случае датой осуществления таких расходов признается дата расчетов согласно условиям договора, либо дата получения документов на продукт, либо последнее число отчетного (налогового) периода (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
 
Полагаем, что позиция судей правомерна. Ведь налоговое законодательство содержит один случай, когда в отношении неамортизируемого имущества применяется принцип равномерности признания расходов (абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ).
Вместе с тем стоит учитывать, что расходы при методе начисления признаются (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
- в периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты
либо
- в периоде их возникновения, исходя из условий сделок. Если договор не содержит таких условий, налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок учета расходов, в том числе и путем единовременного их списания (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ).
Однако, учитывая официальную позицию, применение такого подхода, вероятнее всего, вызовет претензии со стороны проверяющих, а свою позицию вам придется отстаивать в суде.
В случае равномерного распределения расходов на покупку прав на программы для ЭВМ претензии маловероятны. При этом в договоре на покупку прав рекомендуем отразить срок использования программы, а в учетной политике закрепить выбранный порядок учета расходов.

30 апреля 2016 в 16:13
Здравствуйте! а как лучше сделать, чтобы не было вопросов - оформить отдельный приказ о бухгалтерском и налоговом учете программных продуктов?, где прописать:
1) для программных продуктов, срок полезного использования которых определен в договоре о приобретении неисключительных прав пользования или лицензионным соглашением:
 - в бух.учете: отражать стоимость лицензии на забалансовом счете № ...
                        стоимость лицензии учитывать как РБП на 97 счете
                        ежемесячно списывать стоимость лицензии на счет 26
                        после полного списания стоимости лицензии в текущие расходы списываем эту стоимость с забалансового счет №
- в налоговом учете расходы на приобретение программного продукта  учитывать равномерно в течение периода полезного использования

2) для программных продуктов, срок полезного использования которых не определен:
- в налоговом учете датой осуществления таких расходов признается дата получения документов на продукт, либо последнее число отчетного (налогового) периода (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

В 1с в лицензионном соглашении прописан срок использования в течении всего срока эксплуатации программы пользователем.
Тогда получается, что Астрал отражаю по 1 пункту (как пропишу в приказе), а 1С в налоговом сразу спишу, а как все таки в бухучете отразить - тоже сразу Д 26 - К 60?
Главбух 2003  106 142 балла, г. Кемерово
30 апреля 2016 в 19:22
Цитата (Kristina32):Тогда получается, что Астрал отражаю по 1 пункту (как пропишу в приказе), а 1С в налоговом сразу спишу, а как все таки в бухучете отразить - тоже сразу Д 26 - К 60?
Позиция Минфина подразумевает равномерное списание в течение всего срока использования. В этом случае претензии со стороны ИФНС маловероятны. При одновременном списании, возможно, придется отстаивать свою позицию ( может быть и в суде), но и может все обойдется без претензий. Решать в любом случае Вам. Я не могу Вам гарантировать, что не возникнет споров с налоговой.
30 апреля 2016 в 20:51
просто 1с куплена в марте и документы в марте поступили от поставщика, а забрали и поставили саму программу в апреле
и получается, что по своей неопытности, я 1с при расчете налога на прибыль полностью всю сумму в расходах учла.
А сейчас думаю как мне в бухучете отразить?
- ведь срок то неизвестен (в лицензионном соглашении написано в течении всего срока эксплуатации - так может мы 10 лет будет программой пользоваться ...)
Главбух 2003  106 142 балла, г. Кемерово
1 мая 2016 в 11:18
Главное- закрепите в Учетной политике выбранный вариант списания расходов и списывайте. В случае проверки, будете опираться на УП.
1 мая 2016 в 22:28
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер