Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет курсовых разниц по счетам 52 и 57.02

19 мая 2016 в 10:31
Добрый день!

Мне необходима помощь по вопросу курсовых разниц. Суть курсовых разниц мне ясна и их формирование относительно переоценки дебиторской и кредиторской задолженности у меня вопросов не вызывает.
Однако формирование курсовых разниц при движении валюты по расчетным счетам мне не понятно. Что к чему переоценивается и на какую дату? Почему одновременно формируются и отрицательные и положительные, причем порой очень большие? 

Приведу конкретную ситуацию:

На начало 14.04.16 на счете 52 находится 50101,01 евро. 
14.04.16 покупается 225 евро и 135,62 евро на счет. Далее в этот же день 225 евро переводятся поставщику и на конец дня на счете 52 остается 50236,63 евро.
Образовались следующие проводки:
Дт 57.02/Кт51
Дт 52/Кт57.02
Дт.60/Кт52
Далее изучаю анализ счета 91 и вижу следующие результаты по проводкам за 14.04.2016:
Дт52/Кт91.01 сумма 158508,44. Образовалась положительная разница.
Дт91.02/Кт 52 в суммах: 92080,65 (по текущему счету) и 367,67(по транзитному счету). Образовались две отрицательных разницы.
Как итог имеем за день положительную разницу в сумме 66060,12.
Курс ЦБ на 13.04.16 - 75,8529, а на 14.04.16 - 74,6578. Т.е. если произошла переоценка валютных остатков с 13 на 14 апреля, то при падении стоимости евро должна была образоваться отрицательная курсовая разница в сумме: 50101,01 х (75,8529 - 74,6578) = 59815,72 руб., ну и какие-то еще переоценки из-за движения валюты по счету 14.04.16.
Описанные результаты я вижу уже после перепроведения валютных документов в конце месяца и проведения операции по закрытию месяца. Но думаю, что на конкретном дне это не отражается. 

Пожалуйста, опытные товарищи бухгалтера поясните пошагово, что должно быть и правильно ли мне отражает программа состояние дел. 

Заранее спасибо.
БухОнлайн Редакция
20 мая 2016 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Учет курсовой разницы с оплаты поставщику авансом 6 апреля 2015
Бухгалтерский учет брокерских сделок в 1С 8.3 16 марта 2016
Учет валютных операций 24 февраля 2016
Проводки по закрытию 57-го счета 12 февраля 2015
20 мая 2016 в 14:45
Господа модераторы, спасибо за ответ, вы даете ссылки на пару похожих вопросов, заданных другими участниками форума. Однако проблема заключается в том, что они также остались без ответа. Очень бы хотелось понять пошаговую методологию переоценки валюты на счете. Что-то вроде:
1. В начале дня переоцениваем текущий остаток на счете на такую то дату.
2. При покупке валюты на счете 57.02 переоцениваем эту сумму по такому-то курсу. Отсюда формируется положительная/отрицательная разница и проводка
3. При поступлении валюты на счет 52 переоцениваем и формируется курсовая разница и проводка.
4. При переводе валюты поставщику переоценивается сумму и формируется курсовая разница и проводка.....

Сложность еще в том, что дебиторку и кредиторку мы оцениваем по курсам ЦБ ото дня ко дню и на отчетную дату. При покупке же валюты, скорее всего, еще вмешивается собственный курс банка, по которому была куплена валюта.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
22 мая 2016 в 12:29
Цитата (Viktoria1972):Добрый день!

Мне необходима помощь по вопросу курсовых разниц. Суть курсовых разниц мне ясна и их формирование относительно переоценки дебиторской и кредиторской задолженности у меня вопросов не вызывает.
Однако формирование курсовых разниц при движении валюты по расчетным счетам мне не понятно. Что к чему переоценивается и на какую дату? Почему одновременно формируются и отрицательные и положительные, причем порой очень большие? 

Приведу конкретную ситуацию:

На начало 14.04.16 на счете 52 находится 50101,01 евро. 
14.04.16 покупается 225 евро и 135,62 евро на счет. Далее в этот же день 225 евро переводятся поставщику и на конец дня на счете 52 остается 50236,63 евро.
Образовались следующие проводки:
Дт 57.02/Кт51
Дт 52/Кт57.02
Дт.60/Кт52
Далее изучаю анализ счета 91 и вижу следующие результаты по проводкам за 14.04.2016:
Дт52/Кт91.01 сумма 158508,44. Образовалась положительная разница.
Дт91.02/Кт 52 в суммах: 92080,65 (по текущему счету) и 367,67(по транзитному счету). Образовались две отрицательных разницы.

Как итог имеем за день положительную разницу в сумме 66060,12.
Курс ЦБ на 13.04.16 - 75,8529, а на 14.04.16 - 74,6578. Т.е. если произошла переоценка валютных остатков с 13 на 14 апреля, то при падении стоимости евро должна была образоваться отрицательная курсовая разница в сумме: 50101,01 х (75,8529 - 74,6578) = 59815,72 руб., ну и какие-то еще переоценки из-за движения валюты по счету 14.04.16.
Описанные результаты я вижу уже после перепроведения валютных документов в конце месяца и проведения операции по закрытию месяца. Но думаю, что на конкретном дне это не отражается. 

Пожалуйста, опытные товарищи бухгалтера поясните пошагово, что должно быть и правильно ли мне отражает программа состояние дел. 

Заранее спасибо.
Добрый день!

А почему Вы думаете, что курсовая разница по выделенному синим посчитана как разница курсов на 13.04 и 14.04?
Я уверен, что разница считается между курсами на 31.03 и 14.04, если между этими датами не было валютных операций (п. 7 ПБУ 3/2006).
Ежедневный пересчет валюты, на практике, мало кто применяет и в программе этот алгоритм вряд ли заложен.

Т.е. при зачислении купленной валюты на счет 52 имеющаяся там на начало 14.04 валюта пересчитывается на разницу между курсами на 31.03 и 14.04.
Это что касается методологии.

По Вашим проводкам мне кажется, что суммы оборотов по курсовым разницам завышены (выделено жирным). Скорее всего, речь идет о настройке программы, соответственно обсудить вопрос лучше с точки зрения работы в конкретной программе автоматизации учета с указанием номера ее релиза.
Может быть в программу заложен алгоритм, согласно которому операции по покупке валюты отражаются в учете аналогично операциям по продаже валюты, т.е. с использованием счетов 91.01 и 91.02 (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99), но и тогда суммы проводок вызывают вопросы.
А может быть, часть средств на валютном счете, по каким-то причинам, не пересчитывалась в рубли по курсу определенное количество месяцев, а в данном месяце программа "захватила" данные суммы и разница пересчиталась между курсами на дату последнего пересчета и на 14.04.

Примерный алгоритм верной ситуации выглядит так:
Д 57 К 51 = отправлены рубли на покупку валюты;
Д 52 К 57 = зачислена валюта;
Д 91.2 К 57 = отражена курсовая разница в виде разницы между рублевой суммой, отправленной на покупку валюты и валютной суммой по курсу ЦБ (т.е. разница за счет превышения курса продажи валюты банком над курсом ЦБ + комиссия банка);
Д 52 К 91.1 или Д 91.2 К 52 = отражена курсовая разница, которая определяется путем умножения валютного остатка на счете 52 на начало дня на разницу курсов на дату зачисления валюты на счет и на последнюю отчетную дату (последний день предыдущего месяца).
24 мая 2016 в 13:19
Спасибо большое за Ваш ответ!

Поразмышляв и посчитав я кое-что поняла. Предыдущее движение валютных средств по счету было 12.04.16. Курс евро к рублю с 12.04.16 на 14.04.16 снизился на 1,8379. Отсюда и возникла отрицательная курсовая разница от переоценки остатка на счете на начало 14.04.16: 50101,00*1,8379 = 92080,63. Эта разница сформировалась при проведении входящего поручения на поступление валюты. Счет 57 оставим в стороне, речь именно о счете 52.

При этом одновременно при проведении исходящего поручения на списание валюты (перевод поставщику) в сумме 225,00 евро, сформировалась положительная курсовая разница в сумме 158508,44 рубА?. Вот этого вообще понять не могу, как ни настраивай программу. Более того, если даже рассматривать переоценку по отношению к 31.03.16, то курс на ту дату составлял 76,5386, т.е. изменение по отношению к интересующей нас дате 14.04.16 на 1,8808 рубля.
НКК Консультант
24 мая 2016 в 13:29
Цитата (Viktoria1972):Спасибо большое за Ваш ответ!

Поразмышляв и посчитав я кое-что поняла. Предыдущее движение валютных средств по счету было 12.04.16. Курс евро к рублю с 12.04.16 на 14.04.16 снизился на 1,8379. Отсюда и возникла отрицательная курсовая разница от переоценки остатка на счете на начало 14.04.16: 50101,00*1,8379 = 92080,63. Эта разница сформировалась при проведении входящего поручения на поступление валюты. Счет 57 оставим в стороне, речь именно о счете 52.

При этом одновременно при проведении исходящего поручения на списание валюты (перевод поставщику) в сумме 225,00 евро, сформировалась положительная курсовая разница в сумме 158508,44 рубА?. Вот этого вообще понять не могу, как ни настраивай программу. Более того, если даже рассматривать переоценку по отношению к 31.03.16, то курс на ту дату составлял 76,5386, т.е. изменение по отношению к интересующей нас дате 14.04.16 на 1,8808 рубля.
Добрый день!

Выделенное синим - верно. 

А вот с положительной разницей непонятно. Даже если предположить, что проводкой Д 52 К 91.1 отражается разница от  покупки валюты ниже курса ЦБ (что редко бывает и точно не отражается на счете 52), то такой суммы разницы при покупке такой маленькой суммы в валюте быть не может. 

Я бы еще раз внимательно проверил все оформленные в программе документы. Может где-то какой-то не тот курс программа "подтянула" и отсюда "лезет" рассматриваемая разница. Других идей у меня нет.
24 мая 2016 в 13:53
Еще раз спасибо, главное, что Вы подтвердили мои опасения, что что-то не так, буду теперь копать вглубь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер