Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корректировка декларации по УСН

20 мая 2016 в 07:13
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как внести изменения в декларацию по УСН? Ситуация такая: Отчет сдан вовремя, налог оплачен тоже в срок. По итогам года вышло что нужно оплачивать минимальный налог в сумме 213519 руб. это сумма исчисленного минимального налога за налоговый период. Мы оплачивали 71086 авансовый платеж по итогам 1 кв., 74267 по итогам 9 мес. а по итогам полугодия получался убыток. Я от суммы минимального отняла авансовые и оплатила 68166 руб. Пришло требование об уплате минимального налога по УСН в сумме 71086 рублей.... начала проверять декларацию и вот что обнаружила: 
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года строка 020, сумма 71086 руб.
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-") строка 040/050, сумма -71086 руб
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-") строка 070/080, сумма 74267 руб
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) по сроку строка 120, сумма 139252 руб.
По моему отчету получается что я должна была оплатить 139252 рубля!? какие изменения внести в отчет чтобы сумма была не 139252, а 68166 ? Где Я упустила сумму -71086 руб ? Мне наверно надо было оплачивать не 74267 руб за 9 месяцев, а 74267-71086=3181 руб ?
Если я в строку 040/050 поставлю вместо -71086 ноль, то в строке 120 как раз будет сумма 68166 руб. Это будет правильно?
 Благодарю всех за ответы!
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
20 мая 2016 в 07:49
Цитата (Тач):Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком "-") строка 040/050, сумма -71086 руб
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком "-") строка 070/080, сумма 74267 руб
Добрый день

Вот тут не поняла.

В декларации какая из строк заполнена,если рассматривать 040 или 050А?

Аналогично по 070-080
20 мая 2016 в 09:08
Цитата (юлия79):В декларации какая из строк заполнена,если рассматривать 040 или 050А?

Аналогично по 070-080
заполнены строчки 050 стоит сумма 71086, и 070 сумма 74267
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
20 мая 2016 в 10:55
Здравствуйте.

Выложите декларацию во вложении, посмотрим, возможно, что декларация заполнена неверно, и нужно подавать уточненку.
20 мая 2016 в 11:45
вот декларация
Прикреплен 1 файл:
декларация УСН.docx
Nataly S Консультант
23 мая 2016 в 03:56
Здравствуйте.

Декларация заполнена верно.

За 2015 год бюджету причитается 213519 руб., из них фактически перечислено 71086+74267=145354. По итогам года нужно уплатить минимальный налог в сумме 213519-145354=68165.

Цитата (Тач):Мне наверно надо было оплачивать не 74267 руб за 9 месяцев, а 74267-71086=3181 руб ?
Правильно, так и нужно было сделать. Но поскольку было уплачено фактически 145354, по итогам 9 месяцев образовалась переплата, которая должна быть учтена при уплате минимального налога. Требование налоговиков перечислить минимальный налог в сумме, указанной в строке 120, неправомерно. Авансовые платежи должны учитываться автоматически. В теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=212295 я писала о том, что минимальный налог не является самостоятельным налогом, и приводила цитату из Постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 № 5767/05.
Надеюсь, это Вам поможет доказать ФНС свою правоту.
23 мая 2016 в 09:07
Цитата (Nataly S):Надеюсь, это Вам поможет доказать ФНС свою правоту
Спасибо большое за пояснения! А не подскажите как теперь доказывать правоту? Написать письмо в налоговую или заявление какое то , а то ведь если не оплатим счет то заблокируют....
Nataly S Консультант
24 мая 2016 в 23:33
Здравствуйте.

Примерно так:

В ответ на требование № ... от .... поясняем следующее:
Нами применяется упрощенная система налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Доходы за 2015 год составили ...
Расходы за 2015 год составили ...
По итогам  2015 года начислен минимальный налог в сумме .....,
В течение 2015 года уплачены авансовые платежи в сумме .... , в том числе:
пп № от ...  на сумму .... руб.,
пп № от ...  на сумму .... руб.,
копии платежных поручений прилагаются.

Авансовые платежи должны автоматически засчитываться в счет уплаты минимального налога, такой вывод содержится в Постановлении.......
Позиция ВАС РФ обязательная к применению налоговыми органами согласно письму Минфина ....... (копия письма прилагается).

По итогам 2015 года подлежит доплате в бюджет ...... - ........ = ....... руб. Указанная сумма перечислена в бюджет ...... (такого-то числа) платежным поручением № ....

Таким образом налог УСН нами уплачен полностью и в срок, задолженность перед бюджетом отсутствует.

Просим отозвать требование № ... от ...
25 мая 2016 в 09:07
СПАСИБО вам большое за такие подробные разъяснения и рекомендации!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер