Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Договор аренды составлен в у.е.: при просрочке оплаты арендатор выставил акты по текущему курсу, а оплата произведена по более раннему курсу

Софья 12 (автор вопроса)  10 баллов, г. Москва
20 мая 2016 в 19:05
Здравствуйте. 
Помогите, пожалуйста, с  вопросом.
Мы (ООО на ОСНО) заключили договор аренды в иностранной валюте.  Все платежи по данному договору производятся в рублях по курсу 45 рублей за один доллар.  По условиям договора, при просрочке оплаты арендных платежей по настоящему договору с арендатора взыскиваются денежные средства из расчета 0,5% от  просроченной суммы за каждый день просрочки.
Вопрос  заключается в следующем:  мы просрочили с оплатой за апрель месяц. Арендатор, находящийся на ОСНО, выставил акты по текущему курсу на дату составления акта, а не по курсу, прописанному в договоре(45 руб.), хотя оплату согласно счета, мы произвели по курсу 45 руб. за доллар (по договору). Арендатор с этим согласен и доплаты до суммы акта не требует. 
Объясняет это тем, что  если в договоре прописан особый курс и покупатель перечисляет оплату после отгрузки товаров, услуг, то для расчета НДС нужно будет использовать курс Банка России (письмо Минфина от 21.02.2012г №03-07-11/51). А для целей налога на прибыль и бухучета - не только по курсу ЦБ РФ, но и по иному курсу, установленному законом или договором.  Поэтому налоговая база по НДС на дату выполнения работ не будет совпадать с размером дохода, определяемым в целях налогообложения прибыли.  В результате вышеперечисленных несоответствий в законодательстве, компанией принято решение признавать базой для исчисления налогов (налога на прибыль, НДС) – налоговую базу по НДС.
  Получатся, что мы оплачиваем меньшую сумму (по курсу 45 руб.), чем  нам выставляют акты (по текущему курсу). Переделывать документы арендаторы отказываются.  В праве ли они так поступать?  Предлагают разницу сумм между оплатой и актом отнести на курсовые разницы.
Александр Погребс Главный консультант
23 мая 2016 в 11:21
Добрый день! 

Арендодатель действует полностью на основании письма Минфина РФ от 21.02.12 № 03-07-11/51.  
Я с этим письмом не согласен, но, увы, налоговики продавили этот подход к "условным единицам" и поставщики выставляют НДС по курсу ЦБ на дату отгрузки.
Вряд ли Вы сможете убедить арендодателя, чтобы он сделал как-то по-другому.
Они опасаются, что если начислят НДС на меньшему курсу, то их налоговики накажут.

Так что, Вам придется исходить из того, что есть...

Успехов!
Софья 12 (автор вопроса)  10 баллов, г. Москва
23 мая 2016 в 13:10
Добрый день.

Спасибо большое. 
Значит, выхода у нас нет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер