Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление НДС при продаже оборудования на экспорт (проводки)

Анастасия Костенко (автор вопроса)  64 балла, г. Усть-Лабинск
23 мая 2016 в 16:06
Здравствуйте, Уважаемые форумчане! Помогите пожалуйста разобраться с НДС при экспорте. Сталкиваюсь с этим первый раз, хотелось бы сразу все по полочкам в голове разложить. Мы - организация на ОСНО. Покупали в 2009 оборудование (основное средство). Сейчас продаем его за границу (экспорт). Должна ли я восстановить НДС с остаточной стоимости оборудования? Если да, то корректны ли следующие проводки?
Дт19 Кт68 - восстановлен НДС

Что дальше с этим НДС происходит? Он предъявляется к вычету в периоде подтверждения ставки 0% по операциям экспорта? Или списывается в прочие расходы?
Дт91,2 Кт19 - сумма восстановленного НДС включена в состав прочих расходов. ??

Тогда каким образом мы в декларации по НДС должны эти суммы показать? Читала что и в книгу покупок и в книгу продаж попадают счет-фактуры по операциям экспорта в последний день месяца, в котором собран пакет документов на подтверждение ставки НДС 0%. Какие тогда проводки в связи с этим дать в учете? Запуталась совсем. А руководитель так вообще утверждает, что нам НДС налоговая еще вернуть должна, потому как экспорт. Помогите пожалуйста разобраться.
БухОнлайн Редакция
24 мая 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Продажа оборудования в Беларусь 20 марта 2013
Письмо Минфина от 12 августа 2011 г. N СА-4-7/13193 25 августа 2011
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Александр Погребс Главный консультант
25 мая 2016 в 10:20
Добрый день!
Цитата (Анастасия Костенко):Покупали в 2009 оборудование (основное средство). Сейчас продаем его за границу (экспорт). Должна ли я восстановить НДС с остаточной стоимости оборудования? Если да, то корректны ли следующие проводки?
Дт19 Кт68 - восстановлен НДС
Вопрос немного не стандартный.
НДС по ОС, которое используется при изготовлении экспортной продукции, сейчас не восстанавливается, как было раньше.
А НДС по товару, который был изначально предназначен для внутреннего рынка, но был отгружен на экспорт - восстанавливается.
У Вас ОС, но которые фактически стал товаром.
Поэтому я считаю, что вам нужно восстановить вычет по НДС. Но не весь, а пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок.

Проводка правильная:
Дт 19 - Кт 68

Цитата (Анастасия Костенко):Что дальше с этим НДС происходит? Он предъявляется к вычету в периоде подтверждения ставки 0% по операциям экспорта? Или списывается в прочие расходы?
Дт91,2 Кт19 - сумма восстановленного НДС включена в состав прочих расходов. ??
Этот восстановленный НДС висит на счете 19 до тех пор, пока вы не соберете весь комплект документов, подтверждающих ставуку 0%. Т.е. экспорт.
После того, как соберете этот комплект документов, Вы включаете реализаци. экспорта в раздел 4 ближайшей декларации. В этом же разделе 4 отражаете и восстановленный ранее НДС в качестве вычета.

Проводка обычная для вычета:
Дт 68 - Кт 19

Цитата (Анастасия Костенко):Тогда каким образом мы в декларации по НДС должны эти суммы показать? Читала что и в книгу покупок и в книгу продаж попадают счет-фактуры по операциям экспорта в последний день месяца, в котором собран пакет документов на подтверждение ставки НДС 0%. Какие тогда проводки в связи с этим дать в учете?
Все эти операции отражаете:
- в книге продаж - восстановление НДС, по дате отгрузки;
- в книге покупок - вычет НДС, в последний день месяца, в котором собран пакет документов.

Проводки я написал выше.

Цитата (Анастасия Костенко):руководитель так вообще утверждает, что нам НДС налоговая еще вернуть должна, потому как экспорт.
Правильно считает.
Если брать отдельно только операцию по экспорту, то фактически получается, что часть НДС по станку Вам возвращается.
Поскольку начисление = 0, а есть вычет.
Но, если у вас есть собственные отгрузки с НДС, то так лоткрыто Вы и не заметите, что Вам что-то вернули.

Успехов!
Анастасия Костенко (автор вопроса)  64 балла, г. Усть-Лабинск
25 мая 2016 в 16:26
Александр, спасибо Вам огромное, теперь всё стало понятно!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер